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第一部分 理论研究篇2

第1章 合并财务报表计算机审计概述2

1.1合并财务报表计算机审计研究的背景2

1.1.1合并财务报表审计的重要性2

1.1.2开展合并财务报表计算机审计的必要性3

1.1.3合并财务报表计算机审计的优势4

1.1.4合并财务报表计算机审计面临的问题4

1.2合并财务报表计算机审计的思路与方法5

1.2.1合并财务报表计算机审计的总体思路5

1.2.2合并财务报表计算机审计的实现途径6

1.3合并财务报表计算机审计流程及软件结构设计8

1.3.1合并财务报表计算机审计软件的设计要求8

1.3.2合并财务报表计算机审计流程及软件结构设计9

第2章 合并财务报表计算机审计相关概念及基础数据结构分析13

2.1相关概念13

2.1.1合并范围类13

2.1.2合并抵销类15

2.1.3报表分析类15

2.2基础数据结构分析16

2.2.1数据来源与结构分析16

2.2.2合并单位基本信息17

2.2.3股权投资数据18

2.2.4实收资本数据18

2.2.5报表数据18

2.2.6内部交易数据19

2.2.7基本格式数据19

第3章 合并范围审计方法研究20

3.1合并范围审计业务简介20

3.1.1合并范围概述20

3.1.2合并范围确定的原则20

3.1.3合并范围审计主要思路及方法21

3.2投资管理情况审查22

3.2.1审计思路22

3.2.2审计重点及主要方法23

3.3股权投资分类审查23

3.3.1审计思路23

3.3.2审计重点及主要方法23

3.4实质性控制及经营状态审查23

3.4.1审计思路23

3.4.2审计重点及主要方法24

第4章 报表数据审核方法研究25

4.1财务报表简介25

4.1.1财务报表概述25

4.1.2报表数据审核主要思路及方法27

4.2个别报表调整27

4.2.1企业合并同一控制下新增子公司，调整合并财务报表项目期初数28

4.2.2企业合并非同一控制下子公司，调整子公司资产类项目的公允价值28

4.2.3对成本法核算子公司按权益法确认母公司投资收益30

4.3报表数据完整性检查32

4.3.1审计思路32

4.3.2审计重点及主要方法32

4.4报表数据平衡性检查33

4.4.1审计思路33

4.4.2审计重点及主要方法33

第5章 合并抵销审计方法研究35

5.1合并抵销业务简介35

5.1.1合并抵销业务概述35

5.1.2合并抵销审计主要思路及方法39

5.2权益抵销审计39

5.2.1审计思路39

5.2.2审计重点及主要方法40

5.3内部交易抵销审计46

5.3.1审计思路46

5.3.2审计重点及主要方法46

第6章 合并结果审核方法研究64

6.1合并结果审核简介64

6.1.1合并工作底稿概述64

6.1.2合并结果审核主要思路及方法65

6.2合并结果审核65

6.2.1合并影响数审查65

6.2.2合并工作底稿66

第7章 合并报表审计分析74

7.1合并报表审计分析简介74

7.1.1合并报表审计分析概述74

7.1.2合并报表审计分析主要思路及方法74

7.2集团结构分析75

7.2.1审计思路75

7.2.2审计重点及主要方法76

7.3报表数据分析76

7.3.1审计思路76

7.3.2审计重点及主要方法77

第二部分 技术文档篇80

第8章 需求规格说明书80

8.1序言80

8.1.1任务概述80

8.1.2设计思路与目标81

8.2合并财务报表审计软件总体框架设计81

8.2.1功能设计81

8.2.2合并财务报表审计软件总体框架图82

8.3合并单位基本信息管理84

8.3.1系统功能结构84

8.3.2功能需求84

8.4初始设置85

8.4.1系统功能结构85

8.4.2功能需求86

8.5合并财务报表审计93

8.5.1系统功能结构93

8.5.2功能需求95

8.6报表审计分析115

8.6.1系统功能结构115

8.62功能需求115

第9章 概要设计说明书125

9.1引言125

9.1.1编写目的125

9.1.2背景125

9.1.3参考资料126

9.1.4需求规定126

9.1.5输入输出接口设计128

9.1.6数据结构设计133

9.1.7运行环境138

9.2合并单位信息管理模块139

9.2.1合并单位管理子模块139

9.2.2选择合并单位子模块141

9.3初始设置模块142

9.3.1中间表项目设置子模块142

9.3.2报表设置子模块144

9.3.3权益法调整模板设置子模块146

9.3.4内部交易设置子模块148

9.3.5抵销模板设置子模块150

9.3.6指标设置子模块152

9.3.7久其库表字段设置子模块153

9.3.8模板管理子模块154

9.3.9读久其报表系统数据子模块156

9.4合并范围审计模块158

9.4.1基本设计概念及处理流程158

9.4.2运行设计160

9.4.3接口设计162

9.4.4人工处理过程162

9.4.5出错处理162

9.5报表数据审核模块162

9.5.1基本设计概念及处理流程163

9.5.2运行设计164

9.5.3接口设计166

9.5.4人工处理过程166

9.5.5出错处理166

9.6个别报表调整模块167

9.6.1基本设计概念及处理流程167

9.6.2运行设计168

9.6.3接口设计170

9.6.4人工处理过程171

9.6.5出错处理171

9.7合并抵销审计模块171

9.7.1基本设计概念及处理流程171

9.7.2运行设计173

9.7.3接口设计175

9.7.4人工处理过程175

9.7.5出错处理175

9.8合并结果审核模块175

9.8.1基本设计概念及处理流程176

9.8.2运行设计177

9.8.3接口设计179

9.8.4人工处理过程179

9.8.5出错处理179

9.9报表分析模块179

9.9.1基本设计概念及处理流程179

9.9.2运行设计182

9.9.3接口设计183

9.9.4人工处理过程184

9.9.5出错处理184

9.10审计经验库模块184

9.10.1基本设计概念及处理流程184

9.10.2运行设计185

9.10.3接口设计185

9.10.4人工处理过程186

9.10.5出错处理186

第10章 数据库设计说明书187

10.1引言187

10.1.1编写目的187

10.1.2背景187

10.1.3定义188

10.1.4参考资料188

10.2外部设计188

10.2.1标识符和状态188

10.2.2使用它的程序188

10.2.3约定189

10.2.4专门指导189

10.2.5支持软件189

10.3结构设计191

10.3.1概念结构设计191

10.3.2逻辑结构设计195

10.3.3物理结构设计195

10.4运用设计195

10.4.1数据字典设计195

10.4.2安全保密设计211

第11章 详细设计说明书212

11.1引言212

11.1.1编写目的212

11.1.2背景212

11.1.3参考资料213

11.2程序系统的结构213

11.2.1软件功能结构图213

11.2.2功能与程序对应关系214

11.3合并单位基本信息管理模块设计说明220

11.3.1系统结构图220

11.3.2流程逻辑220

11.4初始设置模块设计说明230

11.4.1系统结构图230

11.4.2流程逻辑230

11.5合并范围审计模块设计说明284

11.5.1系统结构图284

11.5.2流程逻辑284

11.6报表数据审核模块设计说明299

11.6.1系统结构图299

11.6.2流程逻辑299

11.7报表调整审计模块设计说明320

11.7.1系统结构图320

11.7.2流程逻辑320

11.8合并抵销审计模块设计说明340

11.8.1系统结构图340

11.8.2流程逻辑341

11.9合并结果审核模块审计说明358

11.9.1系统结构图358

11.9.2流程逻辑359

11.10报表分析模块设计说明366

11.10.1系统结构图366

11.10.2流程逻辑366

第12章 测试计划说明书378

12.1引言378

12.1.1编写目的378

12.1.2背景378

12.1.3定义378

12.1.4参考资料379

12.2计划380

12.2.1软件说明380

12.2.2测试内容380

12.2.3测试安排380

12.3测试设计说明380

12.3.1合并单位信息管理380

12.3.2初始设置383

12.3.3合并范围审计390

12.3.4报表数据审核392

12.3.5个别报表调整394

12.3.6合并抵销审计395

12.3.7合并结果审核397

12.3.8报表分析398

12.4评价准则399

12.4.1范围399

12.4.2数据整理400

12.4.3尺度400

12.5其他相关说明400

12.5.1整体时间安排400

12.5.2测试的控制方法400

12.5.3测试组织与职责401

第13章 测试结果说明书402

13.1引言402

13.1.1编写目的402

13.1.2背景402

13.1.3参考资料402

13.2测试摘要403

13.2.1软件说明403

13.2.2测试内容403

13.3测试结果及发现403

13.3.1功能测试结果及发现403

13.3.2测试和审验结果408

13.4对软件功能的结论409

13.4.1统一的界面整合环境409

13.4.2应用开发支持409

13.5分析摘要410

13.5.1能力410

13.5.2缺陷和限制410

13.5.3建议410

13.5.4评价410

13.6测试资源消耗411

第三部分 软件应用篇414

第14章 软件使用指南414

14.1序言414

14.2设计思路与主要功能414

14.2.1设计思路415

14.2.2主要功能416

14.3功能模块介绍418

14.3.1功能框架418

14.3.2功能区划分418

14.3.3合并单位基本信息管理功能419

14.3.4初始设置功能419

14.3.5合并范围审计功能422

14.3.6报表数据审核功能423

14.3.7个别报表调整424

14.3.8合并抵销审计425

14.3.9合并结果审核功能426

14.3.10报表审计分析功能426

14.4安装与准备427

14.4.1运行环境427

14.4.2安装过程427

14.5合并单位基本信息428

14.5.1选择合并单位428

14.5.2项目维护428

14.5.3附加430

14.6初始设置433

14.6.1中间表项目设置434

14.6.2报表设置439

14.6.3权益法调整模板设置445

14.6.4内部交易设置451

14.6.5抵销模板设置459

14.6.6指标设置464

14.6.7久其库表字段设置466

14.6.8模板管理469

14.6.9读国资委久其年报软件数据471

14.7合并范围审计功能474

14.7.1集团数据采集474

14.7.2投资管理情况审查481

14.7.3股权投资分类审查481

14.7.4实质性控制及经营状态审查484

14.7.5合并范围审计调整487

14.8报表数据审核491

14.8.1报表数据采集491

14.8.2报表数据审核495

14.8.3底稿数据采集495

14.8.4底稿数据审核501

14.9个别报表调整501

14.9.1新增同一控制下子公司期初数调整502

14.9.2新增非同一控制下子公司公允价值调整507

14.9.3权益法调整审计513

14.9.4调整后报表数据审核519

14.10合并抵销审计522

14.10.1内部交易采集522

14.10.2合并抵销审计526

14.11合并结果审核533

14.11.1合并影响数审查534

14.11.2合并工作底稿535

14.12报表分析540

14.12.1集团结构分析540

14.12.2报表项目分布分析542

14.12.3报表审计分析545

第15章 案例分析550

15.1合并范围审计案例分析550

15.1.1某集团母公司投资管理情况审查案例550

15.1.2某集团母公司股权投资分类审查案例552

15.2报表数据审核案例分析555

15.2.1某集团母、子公司个别财务报表审核案例555

15.2.2某集团新增非同一控制下子公司公允价值调整案例557

15.3合并抵销审计案例分析561

某集团合并财务报表权益抵销审计案例561

15.4合并结果审核案例分析564

某集团合并财务报表合并结果审核案例564

15.5合并报表分析案例分析567

15.5.1某集团合并报表结构分析案例567

15.5.2某集团个别报表数据分析案例570

第四部分 附录574

第16章 企业会计准则——基本准则574

16.1总则574

16.2会计信息质量要求574

16.3资产575

16.4负债575

16.5所有者权益576

16.6收入576

16.7费用576

16.8利润577

16.9会计计量577

16.10财务会计报告578

16.11附则578

第17章 企业会计准则第33号——合并财务报表579

17.1总则579

17.2合并范围579

17.3合并程序580

17.3.1合并资产负债表580

17.3.2合并利润表581

17.3.3合并现金流量表582

17.3.4合并所有者权益变动表583

17.4披露583

第18章 《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南585

18.1以控制为基础确定合并财务报表的合并范围585

18.2合并报表格式585

18.3合并报表附注593

第19章 企业会计准则实施问题专家工作组意见594