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第一章 概论1

第一节 建筑业的行业特点及组织架构1

要点：建筑行业特点1

要点：资产管理要求和现状1

要点：建筑企业的组织架构类型1

要点：现有组织架构优化调整2

要点：未来组织架构的建设2

第二节 税收基础知识3

要点：国际税制概述3

要点：我国的税种分类3

要点：什么是营业税5

要点：什么是城市维护建设税5

要点：什么是教育费附加与地方教育附加6

第三节 增值税基础知识6

要点：什么是增值税6

要点：增值税特点7

要点：营业税与增值税的区别7

要点：增值税的纳税人7

要点：增值税的征收方式8

要点：增值税的征税范围9

要点：增值税的税率9

要点：增值税的征收率10

要点：增值税应纳税额的计算10

要点：增值税的纳税义务、扣缴义务发生时间11

要点：增值税税收减免的处理11

要点：增值税的抵税凭证11

要点：增值税的纳税地点12

第二章 建筑业“营改增”概述13

第一节 “营改增”政策解读13

要点：“营改增”政策出台背景13

要点：实现“营改增”的发展阶段14

要点：财政部关于“营改增”解释14

第二节 建筑业“营改增”基本政策17

要点：建筑业“营改增”相关政策一览表17

要点：建筑业在过渡阶段的政策21

要点：建筑业在正式实施阶段的政策21

第三节 建筑业“营改增”相关规定22

要点：建筑业增值税税率11％的设定22

要点：扣减增值税规定23

要点：房地产新老项目界定24

要点：建筑工程新老项目界定24

第四节 “营改增”对建筑行业的影响25

要点：“营改增”对国家的影响25

要点：“营改增”对地方政府的影响25

要点：“营改增”对建筑企业涉税风险的影响25

要点：“营改增”对建筑企业现金流的影响26

要点：“营改增”对建筑企业利润的影响26

要点：“营改增”对工程造价的影响26

要点：“营改增”对建筑业会计核算的影响27

要点：“营改增”对建筑业税务管理的影响28

要点：“营改增”对建筑细分行业的影响28

第三章 “营改增”后的税务管理31

第一节 增值税的税收优惠政策31

要点：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目31

要点：财政部、国家税务总局规定的增值税免税项目31

要点：其他有关减免规定41

第二节 国际贸易业务的增值税处理41

要点：境外承包工程收入增值税处理41

要点：境外承包工程出口物资、设备增值税处理42

要点：出口转内销报税所需资料44

要点：出口转内销的账务处理44

要点：外贸企业免退税申报45

要点：外贸企业免退税会计处理46

要点：境外勘察设计税收政策规定47

要点：境外勘察设计免征增值税会计处理48

要点：境外勘察设计免退增值税会计处理48

要点：境外勘察设计免抵增值税会计处理49

第三节 发票管理50

要点：增值税专用发票管理原则50

要点：扣税凭证管理原则50

要点：增值税专用发票的日常管理51

要点：增值税专用发票的开具原则52

要点：增值税专用发票的开具流程52

要点：增值税红字专用发票开具53

要点：增值税专用发票作废53

要点：增值税专用发票的丢失处理53

要点：扣税凭证的取得与提交54

要点：扣税凭证的认证与抵扣54

要点：扣税凭证丢失处理55

第四节 纳税申报56

要点：纳税申报资料56

要点：纳税申报步骤57

要点：增值税纳税申报资料的管理57

要点：增值税的纳税期限58

要点：增值税的纳税地点58

要点：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明59

要点：《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明66

要点：《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明71

要点：《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明75

要点：《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明76

要点：《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填写说明77

要点：《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写说明78

要点：《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明78

要点：《增值税减免税申报明细表》填写说明80

要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明82

要点：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》附列资料填写说明84

要点：《增值税预缴税款表》填写说明85

第五节 风险管控87

要点：纳税风险关键点预警系统87

要点：纳税风险应急系统88

要点：纳税风险考核系统88

第六节 纳税筹划89

要点：纳税筹划基本原则89

要点：业务流程的纳税筹划89

要点：采购价格的纳税筹划91

要点：融资方式的纳税筹划92

要点：交易方式的纳税筹划92

第四章 “营改增”后的财务管理95

第一节 “营改增”后的财务管理对策95

要点：“营改增”对企业财务管理的影响95

要点：针对“营改增”企业财务管理的对策95

第二节 建筑企业财务管理制度97

要点：税务部门和专业人员配置97

要点：业务部门的职责97

要点：相关人员的岗位责任98

要点：企业财务会面临的风险99

第五章 增值税的会计核算100

第一节 会计核算原则100

要点：会计核算层级100

要点：建筑服务具体范围100

要点：增值税会计核算的总体原则100

要点：一般计税方法下的具体核算原则101

要点：简易计税方法下的具体核算原则101

第二节 会计科目设置102

要点：增值税会计科目设置原则102

要点：“应交增值税”科目设置102

要点：“未交增值税”科目设置108

要点：“预缴增值税”科目设置108

要点：“待抵扣进项税额”科目设置109

要点：“待认证增值税额”科目设置109

要点：“待结转增值税额”科目设置110

要点：“增值税留抵税额”科目设置111

要点：“增值税检查调整”科目设置111

要点：“其他应付款”科目设置113

第三节 销项税额核算113

要点：提供建筑业应税服务的会计核算113

要点：不动产经营租赁与转让的会计核算114

要点：销售货物、其他服务的会计核算114

要点：兼营不同税率业务的会计核算115

要点：常见视同销售业务的核算116

要点：预收工程款会计核算118

要点：工程验工计价会计核算119

要点：提前开具发票会计核算120

要点：材料销售会计核算121

要点：销售使用过的固定资产会计核算121

第四节 进项税额核算123

要点：一般采购业务的进项税额会计核算123

要点：待抵扣进项税额的会计核算124

要点：进项税额转出的会计核算125

要点：工程原材料的会计核算126

要点：分包成本的会计核算129

要点：直接人工费会计核算130

要点：机械使用费会计核算131

要点：其他直接费用会计核算131

要点：间接费用会计核算133

第五节 增值税缴纳与减免核算135

要点：税款缴纳的会计核算135

要点：一般纳税人汇总纳税的会计核算136

要点：减免税款的会计核算136

要点：分包抵税的会计核算137

要点：预缴增值税的会计核算140

第六章 “营改增”后的造价管理144

第一节 造价文件的编制144

要点：工程造价的构成144

要点：“营改增”后工程造价的变化145

要点：预算定额的构成145

要点：“营改增”后的定额换算148

要点：工程量清单计价方式149

要点：“营改增”后计价费率151

要点：“营改增”后清单计价程序152

第二节 招标投标与合同管理154

要点：“营改增”对招标文件的影响154

要点：“营改增”对投标报价的影响154

要点：“营改增”对合同管理的影响155

要点：招标定价原则157

要点：招标采购文件要求158

第三节 施工项目成本管理158

要点：施工项目成本管理的概念158

要点：成本预测159

要点：成本决策160

要点：成本计划160

要点：成本控制161

要点：成本核算162

要点：成本分析163

要点：成本考核165

第四节 “营改增”后的信息化管理165

要点：大数据在造价行业的应用165

要点：造价管理信息化166

要点：增值税发票、凭证的影像管理167

附录169

附录1：财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知169

附录2：国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告171

附录3：国家税务总局关于《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告173

附录4：国家税务总局关于《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告175

参考文献178