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第一章　知识与技巧3

1．何谓企业年金？3

2．企业年金有何特征？3

3．企业年金有何作用？4

4．企业年金有何风险？4

5．PBGC是如何运作的？5

6．企业年金有哪些理论？7

7．企业年金的发展经历了哪几个阶段？9

8．企业年金的发展具有什么趋势？11

9．建立企业年金的基本原则有哪些？11

10．何为DB模式？12

11．何为DC模式？14

12．何为DB与DC的混合型模式？15

13．企业年金的组织形式有哪些？16

14．我国原有企业年金的组织形式有哪几种？18

15．何为信托？其有何法律特征？19

16．企业年金的信托管理是如何出现的？其有何特征？20

17．企业年金制度中的主要当事人（或称参与人）及其职责有哪些？20

18．我国各类金融机构在企业年金中的职责设定及其原因分别有哪些？23

19．国外税收优惠政策分哪几类？29

20．根据国家对企业年金的干预程度，可将企业年金分为哪几类？30

21．企业年金与公共养老金在税制上有何异同？32

22．企业年金与个人储蓄在税制上有何异同？33

23．企业年金财税政策对企业有何影响？33

24．企业年金财税政策对国家财政的影响如何？35

25．企业年金财税政策对个人福利有何影响？36

26．我国目前关于企业年金税收政策有何规定？36

27．为何在我国发展企业年金具有必要性？39

28．目前我国发展企业年金的客观条件如何？41

29．对我国未来企业年金的财税政策有何建议？41

30．非税惠环境下企业年金的社会经济成本有多大？43

31．为何全国统一的企业年金税收优惠条款迟迟没有出台？44

32．目前各地企业年金的税收优惠比例是多少？45

33．何为美国的401（K）计划？46

34．英国的企业年金制度是怎样设计的？47

35．何为香港强积金？48

36．企业年金是如何投资管理的？49

37．企业年金是如何监管的？51

38．企业年金与商业年金产品的关系是什么？54

39．进入第一批企业年金基金管理机构名单的金融机构有哪些？56

40．选择企业年金基金管理机构有无方法可循？57

41．企业年金方案应如何制定？58

第二章　政策规定61

（一）国务院及其相关部委的政策规定61

1．国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知（国发［2000］42号）61

2．国家统计局关于工资总额组成的规定62

3．国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（国税发［2003］45号）65

4．企业年金试行办法（劳动和社会保障部令第20号）69

5．企业年金基金管理试行办法（劳动和社会保障部令第23号）72

6．劳动和社会保障部关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的通知（劳社部函［2004］72号）82

7．关于企业年金基金证券投资有关问题的通知（劳社部发［2004］25号）84

8．关于印发《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统规范》和《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》的通知（劳社部发［2004］32号）89

9．关于中央企业试行企业年金制度的指导意见（国资发分配［2005］135号）103

10．企业会计准则第10号——企业年金基金107

11．关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知（劳社部发［2005］35号）112

12．关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函（劳社监司函［2006］10号）121

13．劳动和社会保障部关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知（劳社部发［2006］40号）124

（二）各地地方政府的政策规定128

1．上海市社会保险管理局、上海市财政局关于印发《上海市企业补充养老保险试行意见》的通知（沪社保业一发［1997］18号）128

2．上海市劳动和社会保障局关于贯彻执行劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的实施意见131

3．新疆维吾尔自治区人民政府关于贯彻落实国发［2000］42号文件精神进一步建立健全养老、医疗、失业保险和城市居民最低生活保障制度的意见（新政发［2001］17号）133

4．新疆维吾尔自治区劳动和社会保障厅关于转发劳动和社会保障部《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的通知（新劳社字［2004］60号）134

5．湖北省企业年金试行办法（鄂劳社办［2001］317号）136

6．关于印发《辽宁省城镇企业职工企业年金试行办法》的通知（辽劳社字［2002］102号）139

7．福建省劳动和社会保障厅关于实施《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的意见（闽劳社文［2004］244号）142

8．浙江省关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的通知（浙劳社老［2004］131号）144

9．浙江省劳动和社会保障厅关于转发劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》146

10．山西省人民政府办公厅转发省劳动和社会保障厅等部门关于贯彻实施《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》有关问题的意见的通知（晋政办发［2004］64号）147

11．山西省劳动和社会保障厅关于转发劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的通知（晋劳社养［2006］27号）149

12．吉林省人民政府关于调整和完善城镇企业职工基本养老金计发办法有关问题的通知（吉政发［2004］28号）151

13．山东省人民政府办公厅关于稳步推进企业年金工作的通知（鲁政办发［2004］81号）152

14．山东省劳动和社会保障厅关于做好企业年金工作有关问题的通知155

15．江苏省国家税务局转发国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》的通知（苏国税发［2003］第147号）157

16．江苏省地方税务局转发国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》的通知（苏地税发［2003］第163号）158

17．江苏省劳动和社会保障厅关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的意见（苏劳社险［2004］16号）159

18．江苏省关于企业年金基金管理机构年金业务报备工作的通知（苏劳社［2005］62号）162

19．江西省人民政府办公厅关于进一步规范事业单位参加企业基本养老保险办法的通知（赣府厅发［2005］28号）163

20．江西省人民政府办公厅转发省劳动和社会保障厅等部门关于贯彻《企业年金试行办法》实施意见、《企业年金基金管理试行办法》实施意见的通知（赣府厅发［2006］28号）164

21．江西省劳动和社会保障厅关于企业年金基金管理合同备案有关问题的通知（赣劳社规［2006］9号）173

22．安徽省关于建立企业年金制度的实施意见176

23．河北省企业年金实施意见178

24．黑龙江省关于贯彻落实《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》有关问题的意见（黑劳社发［2005］27号）180

25．广东省《关于我省建立企业年金制度的通知》（粤府办［2004］81号）183

26．关于印发《广东省企业年金实施意见》和《广东省企业年金合同备案与信息报告制度》的通知（粤劳社［2005］98号）186

27．湖南省人民政府办公厅转发省劳动和社会保障厅等单位关于建立企业年金制度意见的通知（湘政办发［2005］11号）198

28．湖南省劳动和社会保障厅转发劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的通知（湘劳社函［2006］53号）200

29．海南省人事劳动和社会保障厅、海南省国家税务局、海南省地方税务局关于建立企业年金有关问题的通知201

30．甘肃省人民政府关于贯彻落实国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的意见（甘政发［2006］16号）202

31．北京市关于贯彻实施《企业年金试行办法》有关问题的通知（京劳社养发［2006］39号）203

32．北京市关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知（京劳社养发［2006］98号）205

33．重庆市企业年金试行办法（渝劳社发［2006］16号）208

34．四川省劳动和社会保障厅关于转发劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的通知（川劳社办［2006］15号）213

35．四川省人民政府关于贯彻实施《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》的通知（川府发［2006］13号）214

36．陕西省企业年金试行办法（陕政办发［2005］36号）215

37．云南省劳动和社会保障厅、云南省地方税务局关于建立企业年金制度有关问题的通知（云劳社［2004］81号）218

38．云南省劳动和社会保障厅转发劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的通知219

39．云南省劳动和社会保障厅关于首批在我省报备的企业年金基金管理机构的公告222

40．内蒙古自治区劳动和社会保障厅转发劳动和社会保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》（内劳社办字［2006］97号）224

41．内蒙古自治区劳动和社会保障厅关于企业年金基金管理合同备案有关问题的补充通知（内劳社办字［2006］260号）226

42．河南省企业年金基金管理机构报备表227

43．贵州省人民政府关于完善企业职工基本养老保险制度的通知（黔府发［2006］21号）229

44．西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区完善企业职工基本养老保险制度实施方案的通知230

45．宁夏自治区人民政府关于完善企业职工基本养老保险制度的意见（宁政办发［2006］81号）231

46．天津市建立企业年金制度的意见（津劳局［2006］293号）232

47．关于印发《天津市贯彻〈企业年金基金管理试行办法〉实施意见》的通知（津劳局［2006］294号）234

48．首批获准在天津开展企业年金业务机构名单237

第三章　方案选编241

1．淮北矿业（集团）有限责任公司企业年金试行方案241

2．淮北矿业（集团）有限责任公司企业年金试行方案设计体会245

3．马鞍山钢铁集团公司企业年金试行办法249

4．福建三钢（集团）有限责任公司企业年金方案252

5．联想企业年金计划及投资策略概要254

参考资料256