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第一编 审计基本原理1

第1章 审计概述1

第一节 审计的概念与保证程度1

第二节 审计要素3

第三节 审计目标7

第四节 审计基本要求12

第五节 审计风险14

第六节 审计过程17

第2章 审计计划20

第一节 初步业务活动20

第二节 总体审计策略和具体审计计划24

第三节 重要性28

第3章 审计证据35

第一节 审计证据的性质35

第二节 审计程序38

第三节 函证43

第四节 分析程序49

第4章 审计抽样53

第一节 审计抽样的基本概念53

第二节 审计抽样的基本原理和步骤57

第三节 审计抽样在控制测试中的应用62

第四节 审计抽样在细节测试中的运用67

第5章 信息技术对审计的影响76

第一节 信息技术对内部控制的影响76

第二节 评估信息技术的风险78

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试78

第四节 信息技术对审计过程的影响82

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用84

第六节 不同信息技术环境下的问题87

第6章 审计工作底稿90

第一节 审计工作底稿概述90

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围92

第三节 审计工作底稿的归档94

第二编 审计测试流程98

第7章 风险评估98

第一节 审计风险准则概述99

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论100

第三节 了解被审计单位及其环境103

第四节 了解被审计单位的内部控制107

第五节 评估重大错报风险122

第8章 风险应对128

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施128

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序131

第三节 控制测试135

第四节 实质性程序141

第三编 各类交易和账户余额的审计146

第9章 销售与收款循环的审计146

第一节 销售与收款循环的特点147

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试150

第三节 销售与收款循环的实质性程序160

第10章 采购与付款循环的审计171

第一节 采购与付款循环的特点171

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试174

第三节 采购与付款循环的实质性程序185

第11章 生产与存货循环的审计195

第一节 生产与存货循环的特点195

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试196

第三节 生产与存货循环的实质性程序203

第12章 货币资金的审计212

第一节 货币资金审计概述212

第二节 库存现金审计215

第三节 银行存款和其他货币资金审计218

第四编 对特殊事项的考虑222

第13章 对舞和法律法规的考虑222

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任222

第二节 财务报告审计中对法律法规的考虑233

第14章 审计沟通237

第一节 注册会计师与治理层的沟通237

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通244

第15章 注册会计师利用他人的工作249

第一节 利用内部审计工作249

第二节 利用专家的工作252

第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑256

第一节 与集团财务报表审计有关的概念256

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标258

第三节 集团审计业务的承接与保持259

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境261

第五节 了解组成部分注册会计师262

第六节 重要性264

第七节 针对评估的风险采取的应对措施265

第八节 合并过程268

第九节 与组成部分注册会计师的沟通269

第十节 评价审计证据的充分性和适当性270

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通270

第17章 其他特殊项目的审计273

第一节 审计会计估计273

第二节 关联方的审计282

第三节 考虑持续经营假设288

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计291

第五编 完成审计工作与出具审计报告294

第18章 完成审计工作294

第一节 完成审计工作概述294

第二节 期后事项299

第三节 书面声明304

第19章 审计报告309

第一节 审计报告概述309

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型310

第三节 审计报告的基本内容313

第四节 非标准审计报告314

第五节 比较信息320

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息323

第六编 质量控制327

第20章 会计师事务所业务质量控制327

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任327

第二节 相关职业道德要求328

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持330

第四节 人力资源331

第五节 业务执行332

第六节 监控337

第七编 职业道德341

第21章 职业道德基本原则和概念框架341

第一节 职业道德基本原则341

第二节 职业道德概念框架343

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用345

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用352

第22章 审计业务对独立性的要求355

第一节 基本要求355

第二节 经济利益360

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系363

第四节 与审计客户发生人员交流366

第五节 与审计客户长期存在业务关系368

第六节 为审计客户提供非鉴证服务369

第七节 收费377

第八节 影响独立性的其他事项379