企业内部控制规范性操作实务2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

企业内部控制规范性操作实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一部分 内部控制发展历程、法规及基本规范解读2

第一章 国际内部控制发展历程及相关法规2

第一节 国际内部控制的发展历程2

一、萌芽期——内部牵制3

二、成长期——内部控制制度4

三、发展期——内部控制结构5

四、成熟期——内部控制整合框架6

五、融合期——企业风险管理整合框架11

第二节 美国内部控制法规简介15

一、《萨班斯-奥克斯利法案》15

二、美国《反海外贿赂行为法》19

三、美国证券交易委员会对财务报告内部控制的规则要求21

第二章 我国企业内部控制基本规范解读26

第一节 我国内部控制规范的历史演变过程26

一、内部牵制阶段26

二、会计控制阶段26

三、以风险为导向的内部控制阶段27

第二节 《企业内部控制基本规范》概述28

一、《基本规范》的整体结构28

二、《基本规范》的总体要求28

三、现代内部控制系统的特征30

第三节 《企业内部控制基本规范》的主要内容31

一、内部环境31

二、风险评估35

三、控制活动38

四、信息与沟通49

五、内部监督54

六、附则57

第三章 企业实施内部控制规范的方法论58

第一节 企业内部控制规范体系的内在联系58

一、企业内部控制规范体系之间的联系58

二、《企业内部控制配套指引》的内涵与结构59

三、内部控制体系建设的内容及基本步骤61

第二节 我国企业实施内部控制规范体系的难点62

一、内部控制管理组织机构63

二、内部控制与风险管理的关系65

三、如何解决内部控制高端专业人才储备不足的问题66

四、如何提高内控审计报告的质量69

五、如何开展内控信息化建设70

六、如何提供内部控制的外部咨询服务70

七、如何确保内部控制体系持续有效运行71

八、企业内部控制的昨天、今天和明天71

第三节 企业实施内部控制规范的方法论73

一、COSO两个框架的融合73

二、国际内部控制协会（ICI）内部控制评估方案框架75

第四节 美国通用电气公司（GE）内部控制案例80

一、控制环境80

二、风险评估81

三、控制活动82

四、信息与沟通84

五、监控85

第二部分 企业内部控制应用指引88

第四章 组织架构的内部控制88

第一节 企业内部控制应用指引第1号——组织架构88

第二节 组织架构应用指引解读90

一、组织架构概述90

二、组织架构的设计92

三、组织架构的运行98

第三节 组织架构内部控制流程示例99

一、组织架构内部控制流程设计示例99

二、组织架构控制目标与控制措施示例102

第五章 发展战略的内部控制103

第一节 企业内部控制应用指引第2号——发展战略103

第二节 发展战略应用指引解读104

一、发展战略概述104

二、发展战略的制定108

三、发展战略的实施112

第三节 发展战略内部控制流程示例与案例114

一、发展战略内部控制流程设计示例114

二、吉利集团发展战略案例分析116

三、案例分析：柯达盛极而衰的警示119

第六章 人力资源的内部控制121

第一节 企业内部控制应用指引第3号——人力资源121

第二节 人力资源应用指引解读123

一、人力资源管理概述123

二、人力资源管理的主要内容125

三、人力资源管理控制环节127

第三节 人力资源内部控制流程示例与案例131

一、人力资源内部控制流程设计示例131

二、美国沃尔玛公司人力资源保障与激励案例136

三、人力资源管理的内部控制案例分析138

第七章 社会责任的内部控制142

第一节 企业内部控制应用指引第4号——社会责任142

第二节 社会责任应用指引解读144

一、社会责任制度概述144

二、着力防范社会责任风险146

三、企业如何履行社会责任153

第三节 社会责任内部控制流程示例154

一、中央企业履行社会责任内部控制流程示例154

二、沟通与落实诚信和道德价值观的示例156

第八章 企业文化的内部控制157

第一节 企业内部控制应用指引第5号——企业文化157

第二节 企业文化应用指引解读158

一、企业文化概述158

二、如何打造优秀的企业文化161

三、高度重视企业并购重组中的文化整合165

四、企业文化的评估166

第三节 企业文化内部控制流程示例168

一、企业文化控制内部流程设计示例168

二、美国某企业行为守则示例170

第九章 资金管理的内部控制173

第一节 企业内部控制应用指引第6号——资金管理173

第二节 资金管理应用指引解读177

一、资金活动内部控制概述178

二、资金活动业务流程和关键风险点180

三、资金活动内部控制环节184

第三节 资金活动控制流程示例195

一、资金活动内部控制流程设计示例195

二、某企业货币资金控制流程示例198

第十章 采购业务的内部控制202

第一节 企业内部控制应用指引第7号——采购业务202

第二节 采购业务应用指引解读204

一、采购业务内部控制概述205

二、采购业务流程205

三、采购业务的主要风险和控制措施206

第三节 采购业务控制流程设计示例212

一、采购业务内部控制流程设计要素与具体内容212

二、某企业采购业务控制流程示例214

第十一章 资产管理的内部控制217

第一节 企业内部控制应用指引第8号——资产管理217

第二节 资产管理应用指引解读220

一、资产管理控制概述220

二、存货管理222

三、固定资产管理控制226

四、无形资产管理控制232

第三节 固定资产管理控制流程示例234

一、固定资产管理内部控制流程设计示例234

二、某企业固定资产管理控制流程示例236

第十二章 销售业务的内部控制240

第一节 企业内部控制应用指引第9号——销售业务240

第二节 销售业务应用指引解读242

一、销售业务控制概述242

二、销售业务流程242

三、销售业务的主要风险及控制措施245

第三节 销售业务内部控制流程示例249

一、销售业务内部控制流程设计示例249

二、某企业销售业务控制流程示例251

第十三章 研究与开发的内部控制254

第一节 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发254

第二节 研究与开发应用指引解读255

一、研究与开发控制概述256

二、研究与开发的业务流程257

三、研究与开发业务的主要风险及控制措施259

第三节 研究与开发内部控制流程示例264

一、研究与开发内部控制流程设计示例264

二、某企业研发业务控制流程示例266

第十四章 工程项目的内部控制267

第一节 企业内部控制应用指引第11号——工程项目267

第二节 工程项目应用指引解读271

一、工程项目控制概述271

二、工程项目业务流程272

三、工程项目主要风险及控制措施275

第三节 工程项目内部控制流程设计示例285

一、工程项目内部控制流程设计要素及具体内容285

二、某公司基建工程支出控制流程示例288

第十五章 担保业务的内部控制291

第一节 企业内部控制应用指引第12号——担保业务291

第二节 担保业务应用指引解读293

一、担保业务概述294

二、担保业务一般流程297

三、担保业务的主要风险及控制措施297

第三节 担保业务内部控制流程设计示例303

一、担保业务内部控制流程设计要素及具体内容303

二、某公司对外担保控制流程示例305

第十六章 业务外包的内部控制307

第一节 企业内部控制应用指引第13号——业务外包307

第二节 业务外包应用指引解读309

一、业务外包控制概述309

二、业务外包基本流程312

三、业务外包的主要风险及控制措施313

第三节 业务外包内部控制流程设计示例318

一、企业物流外包控制流程设计要素及具体内容318

二、某企业业务外包内部控制流程示例319

第十七章 财务报告的内部控制322

第一节 企业内部控制应用指引第14号——财务报告322

第二节 财务报告应用指引解读324

一、财务报告控制概述324

二、财务报告业务流程326

三、财务报告的主要风险及控制措施326

第三节 财务报告内部控制流程设计示例335

一、财务报告内部控制流程设计要素及具体内容335

二、某公司财务报告控制流程示例336

第十八章 全面预算的内部控制340

第一节 企业内部控制应用指引第15号——全面预算340

第二节 全面预算应用指引解读342

一、全面预算概述342

二、全面预算的实施主体347

三、全面预算的业务流程349

四、全面预算的主要风险与控制措施350

第三节 全面预算内部控制流程示例356

一、全面预算内部控制流程设计示例356

二、某公司财务预算控制流程示例358

第十九章 合同管理的内部控制360

第一节 企业内部控制应用指引第16号——合同管理360

第二节 合同管理应用指引解读362

一、合同管理控制概述362

二、合同管理的一般流程364

三、合同管理的主要风险及关键控制点364

四、合同管理的后评估369

第三节 合同管理内部控制流程示例369

一、合同管理内部控制流程设计示例369

二、巨人集团合同管理考核评分标准372

第二十章 内部信息传递的内部控制374

第一节 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递374

第二节 内部信息传递应用指引解读375

一、内部信息传递控制概述376

二、内部信息传递流程377

三、内部信息传递的主要风险及控制措施378

四、反舞弊机制383

五、世界通信公司舞弊案例388

第三节 内部信息传递内部控制流程示例389

一、内部信息传递内部控制流程设计示例389

二、反舞弊程序与控制示例391

三、舞弊风险管理核对表391

第二十一章 信息系统的内部控制395

第一节 企业内部控制应用指引第18号——信息系统395

第二节 信息系统应用指引解读397

一、信息系统概述397

二、信息系统内部控制框架399

三、信息系统一般控制的主要风险与控制措施402

第三节 信息系统内部控制流程示例414

一、国际内部控制协会业务系统应用控制示例414

二、信息系统内部控制流程设计示例418

第三部分 企业内部控制评价与审计422

第二十二章 企业内部控制评价422

第一节 企业内部控制评价指引422

第二节 企业内部控制评价指引解读425

一、内部控制评价概述426

二、内部控制评价对象与内容430

三、内部控制评价的程序与方法433

四、内部控制缺陷的认定437

五、内部控制评价报告441

第三节 企业内部控制自我评价示例445

一、国际内部控制协会内部控制评估方案框架445

二、评估和测试应用控制措施的程序447

二、亚新科内部控制评价体系案例455

第二十三章 企业内部控制审计461

第一节 企业内部控制审计461

第二节 企业内部控制审计指引解读470

一、内部控制审计概述470

二、计划审计工作475

三、实施审计工作479

四、评价控制缺陷487

五、完成审计工作490

六、出具审计报告492

七、记录审计工作495

第四部分 附录498

附录一 财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知498

附录二 内部控制评价核心指标与参考标准504

附录三 财政部关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知508

附录四 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知513

附录五 关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知518

附录六 关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知520

附录七 《商业银行内部控制指引》521

附录八 关于发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的通知532

主要参考书目537