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序1

摘要3

Abstract5

第一章 导论8

1.1 问题的提出8

1.2 理论基础10

1.3 命题的研究状况13

第二章 经济与税收的关系2.1 经济决定税收30

一、GDP与税收收入的关系30

二、GDP的结构对税收收入的影响31

三、GDP对税收收入的影响37

四、相关其他经济指标对税收收入的影响39

2.2 几个重要税种与相关经济指标的对应关系49

一、增值税与增加值的关系49

二、消费税与应税产品的销售关系52

三、营业税与相关GDP的关系53

四、所得税与利润总额的关系55

五、劳动者报酬与个人所得税的关系56

2.3 经济指标与税收指标的预测58

一、一元线性回归预测法58

二、多元回归模型预测法59

2.4 关于我国经济增长与税收增长的深入研究62

一、理论问题63

二、观念问题64

三、现实问题66

第三章 税制改革机理分析3.1 制度变迁理论70

一、制度变迁理论的内涵70

二、制度变迁理论的可应用性72

三、制度变迁理论对中国经济的意义75

3.2 税制改革理论76

一、公平课税论77

二、最适课税论78

三、财政交换论80

四、三种理论所蕴含的税制改革建议80

五、三种规范课税理论的评价82

3.3 最优税制改革理论85

一、最优税制改革的存在性定理86

二、最优税制改革存在性证明88

三、最优税制改革的路径选择89

四、公共选择理论对最优税制改革的分析91

五、简要结论93

3.4 税制优化的博弈分析95

一、税收博弈分析95

二、税制变迁的博弈分析97

三、税收博弈与税制优化99

第四章 我国税制改革实证研究4.1 中国税制的演革103

一、统一税政、建立社会主义的新税制阶段103

二、简化税制阶段104

三、“利改税”和工商税制初步改革阶段104

四、建立社会主义市场经济税收新体制阶段105

4.2 1994年中国税制改革述评107

一、1994年中国税制改革的成就107

二、1994年中国税制改革的不足109

4.3 面向21世纪中国现行税制的不适应113

一、税制结构不合理，税收体系不健全113

二、主体税种不完善，作用未能得到充分发挥113

三、在税收管理方面，税收收入的计划管理存在诸多方面的问题114

4.4 我国税负水平的不适应115

一、对我国宏观税负水平的分析判断115

二、对我国微观税负水平的分析判断116

三、对我国目前税负水平的判断结论118

第五章 税制改革的国际化趋势5.1 税制改革呈全球性趋势120

一、全球税制改革的特征121

二、全球税制改革的原因124

5.2 全球税制结构分布规律128

5.3 税制结构模式131

一、以商品劳务税为主体的税制结构模式131

二、以所得税为主体的税制结构模式132

三、商品劳务税和所得税双主体的税制结构模式133

四、“避税港”式税制模式133

5.4 世界各国的税制结构134

一、主要发达国家的税制结构134

二、主要发展中国家的税制结构139

5.5 发展中国家和世界主要发达国家的税制改革142

一、发展中国家的税制改革142

二、世界主要发达国家的税制改革145

三、发展中国家税制改革及主要发达国家税制改革对我们的启示147

5.6 世界发达国家新一轮税制改革的启示以及我们的借鉴150

一、新一轮税制改革的趋势150

二、新一轮税制改革对我们的借鉴154

第六章 进一步深化税制改革的对策6.1 我国新一轮税制改革综述158

6.2 规范分配关系，完善企业所得税167

一、企业所得税优化的理论依据167

二、现行企业所得税对市场和企业效率产生约束效应170

三、统一内外资企业所得税173

6.3 分析居民收入分配现状 推进个人所得税制改革176

一、对当前我国居民收入分配现状的认识176

二、我国个人所得税调节收入的现状分析178

三、当前我国居民收入分配现状的原因分析185

四、我国现行税收调节居民收入分配存在的问题187

五、完善收入分配税收调控体系的对策189

六、完善个人所得税制的对策193

6.4 遗产税的公平价值分析及开征建议199

一、遗产税对于政府和社会的公平价值200

二、遗产税对于个人的公平价值200

三、遗产税的公平所涉及的效率的价值判断202

四、香港行政特区遗产税制度借鉴203

五、我国开征遗产税的建议205

6.5 关于我国开征社会保障税的可行性研究208

一、各国社会保障制度改革的趋势及其筹资方式的特点208

二、我国现行的社会保障制度必须改革209

三、必须优化社会保障的筹资模式211

四、开征社会保障税的必要性213

五、开征社会保障税具有可行性215

六、社会保障税的国际比较与借鉴217

七、我国开征社会保障税的基本思路222

6.6 增值税的转型及改革方向224

一、我国现行增值税制存在的主要问题224

二、我国实行增值税转型改革的可行性分析226

三、我国增值税转型改革的基本构想228

四、增值税转型后的影响及对策230

6.7 消费税制存在的问题及对策234

一、我国消费税制度存在的问题235

二、现阶段完善消费税制度的对策238

6.8 开征环境税，促进经济可持续发展239

一、环境税的理论基础240

二、环境税在实际应用中的难点241

三、近期目标——初步建立中国环境税制245

四、远期目标——建立规范的环境税收调控体系248

五、环境税的配套实施251

第七章 深化税制改革的配套措施7.1 关于推进依法治税254

一、观念为先——着眼于牢固树立依法治税的观念254

二、机制为本——致力于建立依法治税的监督机制255

三、环境为重——着力营造良好的依法治税环境257

7.2 关于深化税收征管改革260

一、深化税收征管改革的目标261

二、深化税收征管改革应遵循的原则263

三、深化税收征管改革的主要内容265

四、深化税收征管改革遇到的现实问题及思考273

7.3 推进税收征管信息化建设277

一、税收征管信息化必须与税收征管改革有机结合277

二、推进税收管理信息化必须着力解决税源信息失真的问题278

三、税收征管信息化要有税收管理法治化的保障279

四、合理划分税收管理职权和职能280

7.4 电子商务的税收问题281

一、电子商务的特点281

二、电子商务对现行税制的主要影响283

三、适应电子商务的遵从原则和具体对策285

7.5 深化公共财政框架下的税费改革288

一、背景分析288

二、按公共财政要求进行税费改革的具体方案设计290

7.6 国、地税机构分设存在的问题及对策291

一、国、地税机构分设的积极意义291

二、国、地税机构分设存在的问题292

三、今后应采取的对策294

结束语：对我国税制改革趋势的展望296

主要参考文献298

后记304