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1 中国税收法律制度概览1

1.1 中国现行税收法律体系1

1.2 中国现行税种设置与法律依据4

1.3 税收征管范围和收入分配范围的划分6

1.4 纳税人的权利和义务12

2 纳税程序16

2.1 税务登记16

2.2 纳税申报34

2.3 会计资料的管理37

2.4 发票的使用41

2.5 税款的缴纳90

2.6 税收检查136

3 纳税服务142

3.1 纳税服务的基本概念142

3.2 纳税服务的内容143

3.3 办税服务厅144

3.4 12366纳税服务热线147

3.5 纳税信用等级管理149

4 税务代理153

4.1 税务代理的业务范围153

4.2 税务中介机构153

4.3 中国注册税务师155

4.4 纳税人委托税务代理的具体程序157

4.5 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务159

4.6 企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务166

4.7 税务中介机构的法律责任174

5 纳税争议及其解决175

5.1 纳税争议概述175

5.2 税务行政听证制度176

5.3 税务行政争议和解制度179

5.4 税务行政复议181

5.5 税务行政诉讼190

5.6 税务行政赔偿200

6 税收优惠政策206

6.1 增值税的优惠政策206

6.2 消费税的优惠政策227

6.3 营业税的优惠政策228

6.4 资源税的优惠政策244

6.5 企业所得税的优惠政策245

6.6 个人所得税的优惠政策264

6.7 城镇土地使用税的优惠政策272

6.8 土地增值税的优惠政策277

6.9 房产税的优惠政策279

6.10 印花税的优惠政策281

6.11 耕地占用税的优惠政策284

6.12 契税的优惠政策285

6.13 车辆购置税的优惠政策289

6.14 车船税的优惠政策290

6.15 税务机关的减免税管理291

7 增值税纳税指南300

7.1 纳税义务人和扣缴义务人300

7.2 增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定管理301

7.3 征税范围305

7.4 税率、征收率309

7.5 销售额311

7.6 进项税额314

7.7 应纳税额的计算322

7.8 纳税义务发生时间和纳税期限324

7.9 纳税申报325

7.10 纳税地点339

7.11 销售货物、提供劳务纳税实务339

7.12 特定行业纳税实务344

8 消费税纳税指南349

8.1 纳税义务人的确认349

8.2 烟类产品纳税实务350

8.3 酒及酒精类产品纳税实务353

8.4 金银首饰、铂金首饰、钻石饰品纳税实务358

8.5 其他类应税产品纳税实务359

8.6 应纳税额计算366

8.7 纳税申报373

9 营业税纳税指南401

9.1 基本规定401

9.2 具体规定405

9.3 交通运输业纳税实务427

9.4 建筑业纳税实务430

9.5 金融保险业纳税实务433

9.6 邮电通信业纳税实务437

9.7 文化体育业纳税实务439

9.8 娱乐业纳税实务441

9.9 服务业纳税实务442

9.10 转让无形资产纳税实务448

9.11 销售不动产纳税实务449

10 关税纳税指南451

10.1 关税的应税范围与申报451

10.2 进口货物的消费税纳税实务459

10.3 船舶吨税纳税实务461

11 企业所得税纳税指南463

11.1 纳税义务确认463

11.2 收入468

11.3 扣除项目472

11.4 资产的税务处理485

11.5 应纳税额计算487

11.6 特别纳税调整491

11.7 房地产开发业务纳税实务493

11.8 企业重组业务的企业所得税处理501

11.9 纳税地点505

11.10 纳税年度506

11.11 纳税申报506

12 个人所得税纳税指南575

12.1 纳税义务确认575

12.2 工资、薪金所得纳税实务577

12.3 劳务报酬所得纳税实务583

12.4 个体工商户的生产经营所得纳税实务585

12.5 个人独资企业及合伙企业纳税实务591

12.6 企事业单位承包、承租经营所得纳税实务593

12.7 稿酬所得纳税实务596

12.8 特许权使用费所得纳税实务597

12.9 财产转让所得纳税实务598

12.10 财产租赁所得纳税实务600

12.11 利息、股息、红利所得纳税实务601

12.12 偶然所得和其他所得纳税实务605

12.13 应税所得扣除项目607

12.14 外籍个人所得税纳税实务609

12.15 纳税申报616

13 房产税纳税指南627

13.1 纳税义务人627

13.2 征税范围627

13.3 税率632

13.4 应纳税额的计算632

13.5 纳税义务发生时间633

13.6 纳税地点633

14 契税纳税指南634

14.1 征税范围634

14.2 税率638

14.3 应纳税额的计算638

14.4 征收机关639

14.5 纳税义务发生时间639

14.6 纳税期限639

14.7 纳税地点640

14.8 纳税申报表640

15 车船税纳税指南642

15.1 征税范围642

15.2 适用税额642

15.3 应纳税款的计算644

15.4 车船税的退税645

15.5 纳税地点645

15.6 纳税期限646

15.7 纳税义务发生时间646

16 城镇土地使用税纳税指南647

16.1 纳税义务人647

16.2 征税范围647

16.3 土地纳税等级分级650

16.4 计税依据651

16.5 应纳税额计算651

16.6 纳税义务的发生时间652

16.7 纳税期限652

16.8 纳税地点653

17 土地增值税纳税指南654

17.1 纳税义务人654

17.2 征税范围654

17.3 转让房地产收入总额656

17.4 扣除项目657

17.5 税率662

17.6 应纳税额计算662

17.7 纳税申报663

18 资源税纳税指南671

18.1 纳税义务人和征税范围671

18.2 特定资源的纳税实务673

18.3 矿山资源等级表683

18.4 纳税申报700

19 城市维护建设税纳税指南702

19.1 纳税义务人702

19.2 征税范围702

19.3 税率702

19.4 计税依据703

19.5 纳税地点704

20 印花税纳税指南705

20.1 纳税义务人705

20.2 征税范围705

20.3 税率和计税依据711

20.4 纳税方法713

20.5 纳税义务发生时间715

20.6 纳税地点715

20.7 印花税票注销方法715

20.8 印花税票的监制和发售716

21 耕地占用税纳税指南717

21.1 纳税义务人717

21.2 征税范围717

21.3 适用税额718

21.4 计税依据719

21.5 纳税期限719

21.6 纳税地点720

22 烟叶税纳税指南721

22.1 纳税义务人721

22.2 征税范围721

22.3 税率721

22.4 收购金额721

22.5 应纳税额的计算722

22.6 纳税义务发生时间722

22.7 纳税期限722

22.8 纳税地点722

22.9 纳税申报表722

23 车辆购置税纳税指南725

23.1 纳税义务人725

23.2 征税范围725

23.3 税率726

23.4 计税依据726

23.5 应纳税额的计算728

23.6 税款的缴纳729

23.7 征收机关729

23.8 纳税地点729

23.9 纳税期限730

23.10 纳税申报730

23.11 退税管理736

23.12 完税证明737

24 教育费附加和文化事业建设费缴纳指南739

24.1 教育费附加739

24.2 文化事业建设费741

25 出口退税指南743

25.1 出口货物退（免）税的范围743

25.2 出口货物退（免）税的计算752

25.3 保税区、出口加工区的增值税、消费税退（免）税758

25.4 出口退（免）税申报管理765

附录一：2009年重要税收政策785

附录二：中国对外避免双重征税协定一览表814

后记822