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第1章 增值税1

1.1 哪些增值税凭证可以抵扣进项税额1

1.2 “金三系统”如何加强对增值税抵扣凭证的管理3

1.3 在增值税纳税申报过程中税务机关如何加强税收监管5

1.4 《增值税会计处理规定》对企业会计核算的影响7

1.5 增值税税率调整对房地产、建筑企业增值税纳税的影响12

1.6 统一增值税小规模纳税人标准对增值税纳税的影响14

1.7 房地产企业与施工企业承包方式的博弈16

1.8 一般纳税人如何选择供货商19

1.9 投资决策阶段支付给外聘专家的劳务费如何在税前扣除20

1.10 房地产企业兼营业务如何缴纳增值税21

1.11 兼营业务无法划分不得抵扣进项税额如何进行财税处理22

1.12 购入资产既用于应税项目又用于非应税项目，其进项税额如何处理25

1.13 混合销售如何缴纳增值税25

1.14 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人如何缴纳增值税27

1.15 企业委托境外单位或个人在境内提供应税服务应如何履行代扣代缴义务28

1.16 企业取得的不动产进项税额如何抵扣30

1.17 不动产在建工程取得的进项税额如何抵扣32

1.18 已抵扣“进项税额”的不动产改变用途后进项税额的财税处理34

1.19 未抵扣进项税额的不动产改变用途后进项税额的财税处理35

1.20 不动产在建工程发生非正常损失的财税处理36

1.21 已全额抵扣进项税额的货物转用于不动产在建工程的税务处理37

1.22 纳税人转让取得的不动产未抵扣完的进项税额如何处理38

1.23 转让“营改增”前的不动产或土地使用权差额征税使用何种扣除凭证38

1.24 一般纳税人转让“营改增”前取得不动产简易计税的财税处理39

1.25 一般纳税人转让“营改增”前自建不动产简易计税的财税处理41

1.26 一般纳税人转让“营改增”前取得不动产一般计税的财税处理42

1.27 一般纳税人转让“营改增”前自建不动产一般计税的财税处理43

1.28 一般纳税人转让“营改增”后取得不动产一般计税的财税处理44

1.29 一般纳税人转让“营改增”后自建不动产一般计税的财税处理46

1.30 小规模纳税人转让取得的不动产应缴纳增值税的财税处理47

1.31 小规模纳税人转让自建的不动产应缴纳增值税的财税处理48

1.32 事业单位转让“营改增”前取得不动产增值税的财税处理49

1.33 个人转让购买的住房如何缴纳增值税49

1.34 个人转让自建自用的住房是否缴纳增值税50

1.35 其他个人以外的纳税人转让不动产如何缴纳增值税50

1.36 建筑施工企业收到预收款何时何地预缴增值税51

1.37 建筑施工企业取得预收款怎样计算预缴增值税52

1.38 建筑企业一般纳税人选择简易计税方法计税如何办理备案事项53

1.39 纳税人跨区域临时从事生产经营活动如何实行报验管理54

1.40 建筑企业跨区域施工，在临时经营地需要缴纳哪些税55

1.41 建筑企业小规模纳税人如何开具增值税专用发票56

1.42 小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务如何缴纳增值税57

1.43 纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税提供什么资料58

1.44 开具发票后发生销货退回、中止等如何开具红字发票59

1.45 企业在境外提供建筑服务免缴增值税如何办理备案手续60

1.46 一般纳税人选择清包工或甲供工程可以降低增值税的税负吗61

1.47 一般计税方法计税跨县（市）提供建筑服务如何纳税62

1.48 一般纳税人选择简易计税方法跨县（市）提供建筑服务如何纳税63

1.49 原增值税一般纳税人“营改增”前期末留抵税额应如何处理64

1.50 建筑施工企业将暂时闲置的设备出租如何进行税收策划66

1.51 物业公司为业主提供装修服务如何缴纳增值税66

1.52 建筑企业提供建筑劳务过程中被扣留的质量保证金如何纳税66

1.53 “园林绿化”与“植物养护”纳税有什么区别67

1.54 建筑企业承包的工程授权集团内其他公司施工如何纳税67

1.55 一般纳税人出租“营改增”前的房产如何缴纳增值税68

1.56 一般纳税人出租“营改增”后取得的房产如何缴纳增值税68

1.57 房地产企业一般纳税人出租老项目，如何缴纳增值税70

1.58 小规模纳税人、单位和个人出租不动产如何缴纳增值税71

1.59 “营改增”对个人转让或出租房产个人应税所得额的影响72

1.60 企业经营租赁纳税时间财税差异的处理方法72

1.61 房屋出租的增值税计算与房产税税收策划74

1.62 经营性售后回租再转租的财税操作实务75

1.63 房地产公司违规售后返租中的税务风险分析78

1.64 融资性售后回租再转租的财税操作实务79

1.65 房地产开发企业房产“先租后售”的纳税筹划方法83

1.66 无租使用、免租金、跨年度收租金租赁业务的财税处理84

1.67 单位出租“营改增”后的土地使用权如何缴纳增值税87

1.68 新设立的房地产开发企业怎样核算开办费88

1.69 房地产企业开发产品销售收入确认的原则及条件89

1.70 商品房预售、现售和分期收款销售的财税处理差异91

1.71 一般纳税人销售商品房选择简易计税方法的财税处理94

1.72 一般计税方法扣除土地价款后销售收入的财税处理95

1.73 “向政府部门支付的土地价款”是否仅包括土地开发费用98

1.74 以土地使用权设立项目公司，土地价款如何扣除98

1.75 一般计税方法销售现房发票的开具方法与财税处理99

1.76 “买一赠一”促销商品房的财税处理方法101

1.77 销售折让、中止或者退回的财税处理方法102

1.78 商品房分期收款销售的财税差异与纳税调整103

1.79 公益性捐赠支出的财税差异与纳税调整105

1.80 小规模纳税人销售自行开发的商品房如何缴纳增值税110

1.81 “营改增”后，个人转让住房有何税收优惠111

1.82 提供建筑劳务收入的财税差异与纳税调整112

1.83 原增值税纳税人转让“营改增”前取得的土地使用权的财税处理114

1.84 企业注销时留抵的进项税额如何处理116

1.85 物业管理服务中收取的自来水水费如何缴纳增值税116

1.86 国家对小规模纳税人增值税等税费征收有何优惠政策117

1.87 投资政府土地改造项目取得的收入如何缴纳增值税118

1.88 预售商品房，全额付款的可否开具增值税正式发票119

1.89 建筑企业被建设方扣留的质量保证金如何处理120

1.90 建筑劳务服务增值税计税方法的选择与会计处理121

1.91 新出台的小微企业普惠性减税政策对企业所得税有什么新举措123

1.92 新出台的小微企业普惠性减税政策对增值税有什么新举措125

1.93 新出台的小微企业普惠性减税政策对“税金及附加”有什么新规定127

1.94 实施普惠性税收减免政策对初创科技型企业的优惠政策有何调整128

1.952 019年“两会”后，我国深化增值税改革有何重要举措128

1.96 深化增值税改革中怎样争取房地产企业增值税的税负只减不增138

第2章 城镇土地使用税和耕地占用税141

2.1 如何确定城镇土地使用税的纳税人和征税范围141

2.2 租用农村集体土地也要缴纳土地使用税吗141

2.3 土地使用税征税的起止时间如何确定142

2.4 保障性住房是否缴纳土地使用税142

2.5 住宅小区的地下工程是否缴纳土地使用税143

2.6 房地产企业对开发的小区如何缴纳土地使用税143

2.7 对“毛地”进行土地开发是否缴纳土地使用税144

2.8 房已售完是否对小区内绿地等向房地产企业征收土地使用税144

2.9 采摘、观光农业使用的土地是否缴纳土地使用税145

2.10 土地征用后一直被占用是否要缴纳土地使用税145

2.11 耕地占用税的纳税人及征税范围146

2.12 通过“招、拍、挂”取得的土地使用权是否缴纳耕地占用税147

2.13 如何避免重复缴纳土地使用税与耕地占用税147

2.14 城镇土地使用税与耕地占用税财税处理上有何区别147

2.15 居民住宅用地是否缴纳城镇土地使用税148

2.16 几方共有土地使用权的如何缴纳城镇土地使用税148

2.17 对非法占用耕地是否征收耕地占用税148

2.18 转让补充耕地指标如何纳税149

第3章 房产税150

3.1 如何界定房产税的纳税义务人150

3.2 对征收房产税的“房产”应如何界定150

3.3 对征收房产税的房产地理位置怎样划定151

3.4 房产税的税基、税率是怎样规定的151

3.5 楼房内的电梯、中央空调等设备是否缴纳房产税151

3.6 对更换房屋附属设备和配套设施后的房产如何计征房产税152

3.7 企业房屋装修费用是否计入房产原价缴纳房产税152

3.8 开发项目施工现场用的临时性建筑是否缴纳房产税154

3.9 房地产开发企业建成待售的商品房是否缴纳房产税154

3.10 房地产企业建设的地下工程出租是否缴纳房产税154

3.11 住宅小区内业主共有的会所、物业管理用房、幼儿园等如何缴纳房产税155

3.12 对于企业自有房产，地价与房价如何进行会计核算155

3.13 地价与房价分别核算成本后如何缴纳房产税156

3.14 正确划分房屋和建筑物可以降低房产税吗157

3.15 企业购建房产，何时缴纳房产税158

3.16 房产转租赁是否缴纳房产税158

3.17 已经投资联营的房产由谁缴纳房产税159

3.18 将开发产品装修成营销设施使用是否缴纳房产税159

3.19 经营公共租赁住房有何税收优惠政策159

3.20 对于资产重新评估并调整房产原值的，如何缴纳房产税160

3.21 仓库出租与仓储的纳税策划160

3.22 估价入账的房产，如何缴纳房产税161

3.23 作为抵押品办理银行贷款的开发产品是否缴纳房产税161

3.24 无租使用他人房产或带有免租期的房产租赁由谁缴纳房产税162

3.25 融资租赁的房产如何缴纳房产税162

3.26 个人出租住房有何税收优惠163

3.27 对老年服务机构是否免征房产税和城镇土地使用税164

3.28 企业房屋大修期间是否缴纳房产税164

3.29 供热企业可否享受城镇土地使用税、房产税的减免优惠165

3.30 企业自持的商铺如何合理降低房产税166

第4章 契税167

4.1 如何确定契税的纳税义务人167

4.2 如何确定契税的计税依据168

4.3 房地产开发企业缴纳的契税可否计入土地成本169

4.4 政策性搬迁中取得土地使用权的契税策划169

4.5 用自建商品房安置动迁户是否涉及契税170

4.6 以分房为目的合作建房，如何进行合理的契税策划170

4.7 动迁户用搬迁补偿款购买安置房有无税收优惠171

4.8 融资性售后回租期满回购原房产是否缴纳契税172

4.9 政府对保障性住房用地是否征收契税172

4.10 购房人退房，已缴纳的契税可否退税173

4.11 个人购买家庭唯一住房，契税有何优惠政策173

4.12 父母有房的成年人购买一套小户型住房如何享受税收优惠173

4.13 承担政府PPP项目无偿取得土地是否缴纳契税174

4.14 开发项目内配套建设幼儿园的占地是否缴纳契税175

4.15 异地参加土地投标合理降低契税的操作方法176

4.16 企业将房产无偿赠送给明星是否缴纳契税176

4.17 夫妻之间房屋土地权属变更是否缴纳契税176

4.18 没有发票如何申报契税177

4.19 改制企业承受原企业土地房屋权属是否缴纳契税177

4.20 事业单位改制后承受原单位土地房屋权属是缴纳契税178

4.21 合并企业承受被合并企业土地房屋权属是否缴纳契税178

4.22 分立公司承受原公司土地房屋权属是否缴纳契税179

4.23 承受破产企业不动产契税优惠税政策的差异179

4.24 同一控制下的企业之间不动产划转是否缴纳契税179

4.25 企业兼并重组中受让股权是否缴纳契税180

4.26 债转股取得债务企业的土地房屋权属是否缴纳契税181

4.27 将划拨用地转让或投资承受方是否免缴契税181

4.28 合伙企业与合伙人之间房屋土地权属变动是否缴纳契税181

4.29 个人与所办个体企业之间房屋土地权属变动是否缴纳契税182

第5章 印花税183

5.1 如何确定印花税的纳税人183

5.2 印花税征税范围和税率是怎样规定的183

5.3 企业内部使用的凭证是否缴纳印花税185

5.4 单位向学校捐赠房产的合同是否贴花185

5.5 印花税纳税额较大的是否必须全部贴花186

5.6 没履行的合同是否贴花186

5.7 工程结算金额大于建筑施工合同的是否补缴印花税186

5.8 企业与个人签订的承包经营合同是否贴花187

5.9 跨地区经营的分公司使用的营业账簿是否贴花187

5.10 企业在改制重组过程中发生资产转移是否贴花187

5.11 由改制后企业承接的未执行完毕的合同是否贴花187

5.12 改制重组新增加的资产是否贴花187

5.13 建筑设计或室内设计合同、房屋装修合同如何缴纳印花税188

5.14 房地产开发企业签订的监理合同是否缴纳印花税189

5.15 合同副本视同正本使用是否贴花190

5.16 一份合同上记载不同的经济事项应如何计税贴花190

5.17 多贴的印花税税票可否申请退税190

5.18 物业管理费用是否合并到房屋租金中一并缴纳印花税190

5.19 铁路货物运输合同印花税的计税依据是否包括装卸费191

5.20 公司转让旧车如何缴纳印花税191

5.21 没有签订货物运输合同的运费是否缴纳印花税191

5.22 房地产企业建造保障性住房是否享受印花税的优惠政策192

5.23 企业如何合理降低印花税的税负192

5.24 融资租赁合同如何缴纳印花税193

5.25 国内联运业务如何贴花193

5.26 国际货运业务中征免印花税的凭证怎样划分193

5.27 转让土地、销售房产合同如何缴纳印花税194

5.28 在网上签订的各类合同是否缴纳印花税194

5.29 货物待办方与委托方之间运费清算单据是否贴花194

5.30 救灾物资等特殊货物运输结算凭证是否缴纳印花税194

5.31 印花税有哪几种缴纳方法195

5.32 印花税违章处罚有何新规定195

第6章 城市维护建设税及教育费附加等197

6.1 如何确定城市维护建设税的纳税义务人197

6.2 城建税的税率和纳税地点是怎样规定的197

6.3 如何确定城建税的计税依据198

6.4 实际缴纳的“三税”税额应当怎样计算198

6.5 县级市的城建税税率应如何执行199

6.6 城建税有哪些减免税优惠199

6.7 教育费附加与地方教育附加有什么区别200

6.8 教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据200

6.9 教育费附加和地方教育附加有何税收优惠201

6.10 哪些情况下需要缴纳城建税201

第7章 土地增值税203

7.1 如何界定土地增值税的纳税人和征税范围203

7.2 如何计算土地增值税的应税收入总额204

7.3 怎样按不同类型房产计算应税收入总额207

7.4 房地产企业三套税务报表的收入总额有何关系208

7.5 跨“营改增”前后的项目如何计算应税收入总额208

7.6 土地增值税清算时扣除项目金额包括的范围有哪些209

7.7 土地增值税清算时拆迁补偿费如何扣除211

7.8 土地增值税的视同销售如何进行财税处理212

7.9 房地产企业扣留的质量保证金无发票不能扣除，如何进行实务操作213

7.10 “营改增”之后纳税人转让旧房如何计算扣除项目金额214

7.11 土地增值税清算时利息支出怎样扣除214

7.12 利息支出据实扣除的账务处理215

7.13 土地增值税清算对原始凭证的要求215

7.14 房地产企业土地增值税清算程序与方法216

7.15 非房地产单位应缴土地增值税的计算方法217

7.16 转让“营改增”后购置房地产土地增值税的计算方法219

7.17 销售保障性住房是否预缴土地增值税220

7.18 如何确定土地增值税的清算单位和清算条件221

7.19 土地增值税清算前应做哪些自查准备工作222

7.20 在什么情况下才可以对土地增值税实行核定征收224

7.21 “营改增”后如何预缴土地增值税225

7.22 土地增值税清算时补缴以前年度税款是否征收滞纳金226

7.23 土地增值税清算后转让尾房如何缴纳土地增值税226

7.24 土地增值税清算时应当报送哪些资料227

7.25 取得土地使用权不办过户就转让是否缴纳土地增值税228

7.26 将房产捐赠给社会福利事业是否缴纳土地增值税228

7.27 企业改制重组划转房地产可否免缴土地增值税229

7.28 企业破产清算转让土地、房产是否可减免土地增值税229

7.29 售房时代收的各项费用如何计算土地增值税231

7.30 取得土地缴纳的市政配套费可否计入“房地产开发成本”231

7.31 出售小区的公共配套设施如何缴纳土地增值税232

7.32 土地评估增值可否作为房地产开发成本计算扣除233

7.33 转让旧房时，出现哪些情况需要进行评估234

7.34 预提的费用可否计入“房地产开发成本”扣除235

7.35 不能划分房产类别的土地增值税清算时可否按综合方法清算236

7.36 如何划分土地增值税的预缴、清算和纳税申报236

7.37 土地增值税可否补计成本进行二次清算237

7.38 不按规定预缴土地增值税是否会受到税务处罚239

7.39 土地置换是否缴纳土地增值税240

7.40 转让“小产权房”是否缴纳土地增值税240

7.41 会计资料或原始凭证残缺不全如何进行土地增值税清算241

7.42 已经取得发票，尚未支付款项的成本费用可否扣除242

7.43 “售后返租”的商铺如何计算土地增值税的销售收入总额242

7.44 代转让方补缴的土地出让金可否作为土地增值税的扣除金额243

7.45 开发项目发生的保安、保洁费可否计入“开发间接费用”243

7.46 房地产企业取得土地在闲置期间无需计提无形资产摊销费244

7.47 房地产企业出售普通标准住宅有何税收优惠政策？245

7.48 如何确定普通标准住宅的免税临界点246

7.49 怎样给商品房定价可以合法合规地免缴土地增值税248

7.50 旧城改造中被搬迁的单位和个人是否缴纳土地增值税248

7.51 怎样核算管理费用可以合理降低土地增值税249

7.52 卖毛坯房还是卖装修房251

7.53 怎样填报“利息支出”可以合理降低土地增值税252

7.54 转让土地使用权与合作建房土地增值税纳税差异254

7.55 新设立的房地产企业如何核算开办费256

7.56 土地使用权转让时的税收策划257

7.57 卖开发项目还是卖公司股权259

7.58 税收策划决策的最后一分钟261

7.59 土地出让金返还怎样进行会计处理可以合理节税？262

7.60 土地增值税清算时，不同项目的盈亏可否相互抵消264

7.61 土地增值税清算时，已缴纳的印花税可否扣除265

7.62 地方教育附加在土地增值税清算时可否扣除265

7.63 土地增值税清算时，公共配套设施费如何处理266

7.64 土地增值税清算时，利息支出怎样扣除267

7.65 有限责任公司改制为股份公司后房地产转移是否缴纳土地增值税268

7.66 企业改制重组时以房地产投资是否缴纳土地增值税269

7.67 分立公司承受原企业房地产权属是否缴纳土地增值税270

7.68 房地产企业先租后售的税收策划270

7.69 为什么按房产类别核算开发产品的成本271

7.70 采用“分类法”核算房地产开发产品成本272

7.71 “分类法”核算开发产品成本的基本程序273

7.72 如何划分开发产品的成本核算对象？275

7.73 “开发成本”科目核算的具体内容是什么277

7.74 开发产品成本的分配计算方法278

7.75 土地增值税清算实例280

7.76 怎样按房产类别计算土地增值税的“应税收入总额”282

7.77 土地增值税的开发产品成本计算实例283

7.78 土地增值税纳税申报表填报实例288

7.79 超过约定开工日期被收回的土地是否缴纳土地增值税290

7.80 土地增值税清算时企业所得税应退税款计算291

第8章 企业所得税294

8.1 跨省市经营如何汇总缴纳企业所得税294

8.2 总分机构处于不同税率地区的，应如何分摊所得税297

8.3 已就地纳税的分公司是否还参加总公司的汇总纳税297

8.4 税务机关对二级分支机构如何进行税务检查298

8.5 现房与期房的一次性全额收款确认收入有何差异299

8.6 房地产公司自建办公楼自用是否做视同销售纳税299

8.7 外购商品房用于股息红利分配，如何缴纳企业所得税300

8.8 房地产企业用开发产品对外投资怎样纳税301

8.9 什么是政府和社会资本合作模式302

8.10 PPP项目如何进行会计核算303

8.11 建筑施工企业承建的PPP项目如何确认收入305

8.12 参加PPP项目无偿取得一项土地使用权是否纳税306

8.13 投标取得污水处理厂BOO项目，如何进行会计核算307

8.14 借款费用税前扣除的基本规定308

8.15 售后回购的融资费用可否扣除309

8.16 经营性售后回租发生的利息如何在税前扣除311

8.17 融资性售后回租的财税操作实务。313

8.18 企业集团内部统借统还利息收入免缴增值税317

8.19 小额贷款公司借款利息如何扣除318

8.20 混合性投资业务的财税处理实务320

8.21 企业向自然人借款支付的利息如何扣除322

8.22 增资扩股取得土地使用权怎样进行财税处理324

8.23 以土地投资取得固定收入的是否属于合作建房325

8.24 建筑施工企业选择融资性售后回租进行融资的操作实务326

8.25 融资性售后回租错选融资主体被税务机关处罚的教训329

8.26 采购时，货款已付建材未到如何进行账务处理331

8.27 建材已验收入库货款已付，发票未认证如何进行账务处理332

8.28 建材已验收入库，发票未到款未付如何进行账务处理332

8.29 自制原材料验收入库的账务处理333

8.30 领用原材料如何进行会计核算333

8.31 工程用设备采购与领用会计处理334

8.32 施工过程中的周转材料如何核算334

8.33 周转材料的领用、摊销、退库如何进行会计核算335

8.34 采用摊销方法的周转材料报废时如何进行核算336

8.35 企业所得税与土地增值税开发产品成本核算的异同336

8.36 企业所得税开发产品成本项目包括的内容338

8.37 开发产品成本核算怎样设置会计科目？遵从什么程序339

8.38 企业所得税开发产品成本核算实例340

8.39 利用人防工程建造的地下车库投资者是谁？350

8.40 住宅小区停车位的成本核算与处置方法350

8.41 大型设备加速折旧而不降低利润总额的税收策划352

8.42 企业自有房产改建、扩建工程的财税处理354

8.43 企业自有房产装修的财税处理357

8.44 机器、设备等固定资产大修理支出的财税处理357

8.45 企业所得税的税前扣除凭证有何新的规定358

8.46 合理的工资薪金支出允许税前扣除时限有所放宽361

8.47 企业支付给职工的“五项补贴”如何列支362

8.48 “五险一金”及“两种补充保险”税前扣除及免税规定364

8.49 如何建立职工健康保险的第三道保险体系366

8.50 企业如何缴纳“残疾人就业保障金”368

8.51 企业为员工发放工作服的费用可否税前扣除368

8.52 企业职工出差补助标准是多少，是否缴纳个税369

8.53 企业发生的职工教育经费如何在税前扣除369

8.54 企业计提的工会经费如何在税前扣除370

8.55 党组织工作经费怎样在税前扣除371

8.56 企业广告费和业务宣传费支出如何在税前扣除372

8.57 企业发生的手续费和佣金怎样在税前扣除373

8.58 房地产企业完工开发产品的维修费可否税前扣除374

8.59 企业为购房人按揭贷款担保损失可否税前扣除374

8.60 开发项目发生的前期物业管理费如何列支376

8.61 出租的房屋如何进行会计核算376

8.62 企业发生的土地闲置费如何进行财税处理378

8.63 开发项目的营销设施建造费怎样进行财税处理379

8.64 房地产开发项目如何确定成本核算终结日380

8.65 房地产企业售房时代收的住房专项维修资金如何核算381

8.66 开发产品的报废损失可否税前扣除382

8.67 开发产品转做房地产企业自用或出租可否计提折旧383

8.68 自建自用的房产如何确定固定资产的计税基础383

8.69 企业接受投资取得的不动产可否计提折旧或摊销385

8.70 全资子公司取得母公司划转的不动产如何确定资产计税基础385

8.71 企业如何确定固定资产的折旧年限和净残值率386

8.72 企业计提的固定资产减值准备可否在企业所得税前扣除388

8.73 固定资产折旧范围的财税差异与纳税调整389

8.74 未办理工程结算的房产出租可否计提折旧在税前扣除389

8.75 建筑安装公司购买的旧设备如何计提折旧390

8.76 房地产建筑企业单独购置的软件形成无形资产怎样摊销391

8.77 子公司向母公司缴纳的管理费可否税前扣除392

8.78 未明确产权归属的物业管理用房可否计入公共配套设施费393

8.79 一块土地两个建设工程规划许可证的，如何核算共同费用393

8.80 房地产建筑企业被政府有关部门处以罚款可否税前扣除394

8.81 公司使用个人持有的写字楼发生的费用可否税前扣除394

8.82 借款给关联企业发生坏账损失可否税前扣除395

8.83 无法收回的售楼款可否作为坏账损失扣除396

8.84 房地产公司缴纳的土地使用税可否计入“开发成本”397

8.85 股东放弃公司的债权，双方是否纳税398

8.86 关联企业借款不计息，税务机关是否有权核定征收399

8.87 贷款方不计息，被税务机关核定征收之后，借款方可否扣除399

8.88 房地产企业被没收的“投标保证金”可否税前扣除400

8.89 受托“代建房”工程应具备什么条件，如何纳税400

8.90 查增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损401

8.91 企业代职工支付的个人所得税可否税前扣除403

8.92 将银行借款转贷关联方，本企业支付的利息可否税前扣除403

8.93 房地产项目合作开发是否合法404

8.94 以分房产为目的的合作开发如何进行财税处405

8.95 以分净利润为目的的合作开发如何进行财税处406

8.96 房地产企业以房换地的税收策划409

8.97 房地产公司以地换房取得自用房产的财税策划411

8.98 一般企业以土地投资子公司的税收策划413

8.99 房地产公司以土地投资子公司的税收策划417

8.100 企业取得权益性投资收益如何进行财税处理417

8.101 权益性投资持有损失的财税处420

8.102 长期股权投资转让收益的财税处理422

8.103 长期股权投资转让损失的财税处423

8.104 投资企业撤回或减少投资的财税处425

8.105 同一控制下的企业合并如何进行税收策划427

8.106 非货币资产投资递延纳税的财税策划429

8.107 国有企业改制上市资产评估增值企业所得税的处435

8.108 全民所有制企业公司制改制中企业所得税的处理435

8.109 企业以资本公积转增股本时是否征税436

8.110 什么是企业重组，享受优惠政策的条件是什么437

8.111 企业债务重组的财税处理及税收策划439

8.112 债务重组采用债转股方式的财税处理及税收策划444

8.113 资产收购的财税处理与税收策划447

8.114 股权收购的财税处理与税收策划453