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第一章 导论1

一、问题起源1

二、国内外研究现状17

三、解决问题的新思路36

四、本书语境下的概念内涵39

第二章 税法规则构成的假设45

第一节 征收要素的假设来源45

一、税收基本法的观察45

二、行政高权的观察48

三、一般经济法的观察50

四、分析与结论51

第二节 计量要素的假设来源51

一、对所得税税种的实证分析52

二、对流转税税种的实证分析54

三、分析与结论56

第三节 识别要素的假设来源57

一、流转税与所得税的对比观察57

二、分析与结论59

第四节 税法规则构成的假设61

一、基于反例的验证61

二、基于征税目的的验证61

第三章 税法规则的逻辑结构及检验63

第一节 法律规则的逻辑结构63

一、逻辑结构与意义结构63

二、法律规则的逻辑结构特征64

第二节 税法规则构成的逻辑检验66

一、税法规则构成的逻辑检验——结构检验67

二、税法规则构成的逻辑检验——要素检验67

三、税法规则构成的逻辑检验——特征检验：形式化70

四、税法规则构成的逻辑检验——特征检验：共时性76

五、税法规则构成的逻辑检验——特征检验：历时性83

第三节 税法规则构成要素的逻辑联系89

一、规则内要素的联系——句法功能90

二、规则间要素的联系——错位功能91

第四章 税法规则向税法规范的转化97

第一节 隐性规范的存在97

一、“掺和”现象及原因97

二、隐性规范与税法规则构成要素的对应关系99

第二节 规则要素向规范要件的转化99

一、体系外的影响——隐性规范的影响99

二、体系内的影响103

三、税法规则向税法规范的转化108

第五章 税法规范构成的实证分析110

第一节 识别规范的实证分析110

一、民事规范对识别规范的影响110

二、案例观察与分析111

三、小结120

第二节 计量规范的实证分析121

一、会计规范对计量规范的影响122

二、实例比对分析——以规范性文件为例122

三、实例比对分析——以实务案件为例128

四、小结131

第三节 征收规范的实证分析137

一、行政规范对征收规范的影响——以行政法体系为例137

二、行政规范对征收规范的影响——以行政法实践为例140

三、小结143

第六章 税法规范构成的演化分析144

第一节 经济学视野下的制度演化概述144

一、变迁理论分析144

二、博弈分析144

三、系统分析145

四、演化分析145

五、评述145

第二节 法理分析与博弈分析结合的尝试146

一、征收主导（政府主导）与识别主导（市场主导）机制研究147

二、政府弱化征收规范的成因154

三、政府弱化征收规范的危害155

四、合理化陷阱155

第七章 理想税法规范构成的基石157

第一节 如何建立公平税制158

一、布坎南的公平论158

二、布坎南理论的缺陷165

三、如何走出“一致同意”的困境及对理想税法规范的启示167

第二节 如何建立有效率的税制169

一、科斯的效率论170

二、如何走出规则扼杀个体的困境及对理想税法规范的启示173

第三节 公平与效率统一的税制理论基础174

一、个人主义的基本特征175

二、个人主义的核心176

三、选择自由——理想税法规范构成的基石178

第四节 基于选择自由对税法规范演化的重新检验178

一、社会团体的出现178

二、法治化陷阱——永恒的税法难题179

结语182

参考文献184

后记190