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第一章　2009年度所得税汇算的特点1

1．企业所得税汇算清缴应关注的焦点2

2．企业所得税纳税调整的原理与方法8

3．新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化12

4．企业所得税法及其实施条例的主要内容17

5．企业所得税纳税人范围的确定18

6．居民企业和非居民企业的界定21

7．企业所得税法中的法人概念24

8．应纳税所得额计算的基本原则27

9．亏损企业申报原则及亏损的确认方法28

第二章　收入的确认方法及例解31

10．企业取得收入的种类及其内容32

11．货币形式取得收入的确定方法及原则36

12．非货币形式取得收入的确定方法及原则37

13．对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认39

14．产品分成方式取得收入的确认42

15．非货币性资产交换的收入确认43

16．“不征税收入”的具体规定48

17．商业折扣的处理与纳税调整51

18．现金折扣的处理与纳税调整53

19．有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整54

20．计税营业额的税前减除处理与纳税调整56

21．分期收款方式销售收入的确认与纳税调整60

22．赊销方式销售收入的确认与纳税调整63

23．委托代销方式销售收入的确认与纳税调整66

24．配比原则在营业收入中的运用与纳税调整68

25．销售退回的处理与纳税调整71

26．需要安装和检验的发出商品的处理72

27．混合销售的处理与纳税调整73

28．兼营行为的会计处理与纳税调整76

29．提供劳务收入的确认与纳税调整78

30．特许权使用费收入的纳税调整81

31．利息收入的确认与纳税调整82

32．租金收入的确认与纳税调整85

33．销售不动产收入的确认与纳税调整92

34．转让土地使用权收入的处理98

35．建造合同收入的确认与纳税调整99

36．代购代销手续费收入的纳税调整103

37．销售包装物收入的纳税调整107

38．逾期包装物押金收入的纳税调整110

39．出租、出借包装物的会计处理和纳税调整112

40．固定资产出租收入的处理与纳税调整113

41．在建工程试运行收入的处理117

42．自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比118

43．将货物等分配给投资者的纳税调整122

44．将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整123

45．股权投资持有收益的税务处理126

46．股权投资转让收益的税务处理127

47．股权投资转让损失的税务处理129

48．境外投资收益的所得税处理131

49．接受捐赠收入的会计处理与纳税调整136

50．取得财政拨款的处理与纳税调整139

51．政府补贴收入的会计处理与纳税调整141

52．政府性基金的免税处理与纳税调整144

53．非货币性资产交换的会计处理与纳税调整144

54．政策性拆迁补偿收入的税务处理149

第三章　扣除的确认方法及例解156

55．允许扣除项目的范围157

56．合理性支出的界定与判断160

57．相关性支出的界定与判断160

58．成本费用中常见的作假手法161

59．成本的类别和具体内容166

60．费用的类别和具体内容168

61．税金的种类和具体内容169

62．损失的种类和具体内容171

63．其他支出的种类和具体内容181

64．明确规定比例扣除的项目种类及其比例183

65．工资薪金全额扣除的范围及其内容188

66．社保金扣除的范围及其内容191

67．资本化费用扣除的范围及其内容193

68．不得扣除的范围及其具体内容194

69．职工薪酬的会计处理与辞退福利的税前扣除197

70．职工福利费扣除的税务处理201

71．工会经费扣除的税务处理203

72．职工教育经费扣除的税务处理204

73．业务招待费扣除的税务处理207

74．住房补贴扣除的税务处理210

75．坏账准备及存货跌价准备的税务处理212

76．劳保费扣除的税务处理221

77．差旅费扣除的税务处理222

78．会议费扣除的税务处理223

79．其他费用扣除的税务处理225

80．车辆使用费的税务处理227

81．邮电费用的税务处理231

82．总机构管理费的税务处理232

83．研究开发费的税务处理235

84．广告费和业务宣传费的税务处理238

85．销售费用的税务处理243

86．借款费用的税务处理245

87．汇兑损益的税务处理251

88．各项资产的计税基础254

89．固定资产折旧的税务处理256

90．企业所得税会计两种差异方法259

91．大修理支出的条件及税务处理262

92．固定资产的改建支出的税务处理264

93．生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理267

94．开办费的摊销年限及税务处理272

95．长期待摊费用的税务处理274

96．无形资产（含土地使用权）的税务处理276

97．投资资产的计税基础及扣除时间282

98．存货的计税基础与税前扣除284

99．转让资产的成本扣除与税务处理287

100．资产评估增值的内涵与纳税调整289

101．资产评估减值的纳税调整297

102．计税基础与账面价值的协调300

103．债务重组的会计处理与纳税调整302

104．资产捐赠的会计处理与纳税调整310

105．资产收购的税务处理313

106．股权收购的税务处理318

107．企业合并业务的税务处理324

108．企业分立业务的税务处理332

109．跨境重组的税务处理343

110．企业组织形式的变化及企业清算的税务处理345

111．企业重组特殊性税收处理的程序规定346

112．处置固定资产净收益的税务处理347

113．固定资产盘盈的税务处理349

114．出售无形资产收益的财税处理351

115．无法支付应付款项的税务处理354

116．罚款净收入的税务处理357

第四章　税收优惠政策的运用与例解359

117．减免税额的具体内容及税务处理361

118．抵免税额的具体内容及税务处理365

119．农林牧渔业的税收优惠368

120．港口、水利等基础项目税收优惠370

121．西部大开发的税收优惠374

122．民族自治地方的税收优惠376

123．环境保护、节能节水项目的税收优惠377

124．资源综合利用的税收优惠379

125．高新技术产业的税收优惠381

126．购置环境保护专用设备的税收优惠387

127．购置节能节水专用设备的税收优惠388

128．购置安全生产专用设备的税收优惠390

129．小型微利企业的具体标准及税收优惠391

130．安置残疾人员的税收优惠395

131．安置下岗失业人员的税收优惠401

132．农产品初加工的税收优惠405

133．研究开发费用的税收优惠409

134．技术转让所得的税收优惠413

135．创业投资的税收优惠416

136．固定资产加速折旧的税务处理426

137．预提所得税的免税范围430

138．境外所得减免税处理433

139．优惠政策的过渡及税务处理437

第五章　特别纳税调整的方法及例解443

140．特别纳税调整及加收利息的规定444

141．关联方及关联交易的判定标准447

142．独立交易原则的规定450

143．转移定价的形式及涉税处理451

144．特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法456

145．特别纳税调整方法之二：再销售价格法458

146．特别纳税调整方法之三：成本加成法460

147．特别纳税调整方法之四：交易净利润法461

148．特别纳税调整方法之五：利润分割法464

149．成本分摊协议原则与处理方法467

150．预约定价的范围及税务处理471

151．资本弱化管理及税务处理475

第六章　纳税申报表的填报技巧及例解480

152．纳税申报表的使用对象及报送时间483

153．纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系484

154．营业收入项目的填报485

155．各项扣除项目填报487

156．利润总额项目的填报488

157．纳税调整后所得的填报489

158．应纳税所得额的填报491

159．应纳税额的填报491

160．《收入明细表》的填报493

161．《成本费用明细表》的填报497

162．《纳税调整项目明细表》的填报499

163．《企业所得税弥补亏损明细表》的填报510

164．《税收优惠明细表》的填报512

165．《境外所得税抵免计算明细表》的填报517

166．《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报520

167．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报521

168．《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报523

169．《资产减值准备项目纳税调整表》的填报526

170．《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报527

171．《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报530

172．总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报534

173．《企业所得税扣缴报告表》的填报540

第七章　非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解542

174．非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业）544

175．非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业）548

176．非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业）550

177．非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业）552

178．非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业）555

179．非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业）558

180．扣缴企业所得税报告表561