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目录1

一、概述1

（一）税制改革的基本思路1

（二）税制改革的基本内容3

（三）各类纳税人应缴纳的税种5

（四）税收征管改革的主要内容7

二、增值税11

（一）增值税的特点11

（二）增值税的纳税人14

（三）增值税的征税范围16

（四）增值税的税率19

（五）增值税的计税依据22

（六）增值税的计算25

（七）增值税的减免税30

（八）增值税的起征点31

（九）增值税的纳税时间和地点31

（十）电力行业征税的特殊规定34

三、消费税37

（一）消费税的特点37

（二）消费税的征税范围38

（三）消费税的纳税人39

（四）消费税的税目税率（税额）39

（五）消费税的纳税环节和计税依据40

（六）消费税的征收方法和税额计算44

（七）消费税的减免税规定47

（八）消费税纳税时间、期限及地点48

（二）营业税的征税范围50

（一）营业税的基本概念50

四、营业税50

（三）营业税的纳税人51

（四）营业税的税目税率52

（五）营业税的计税依据和税额计算54

（六）营业税的减免税规定55

（七）营业税的纳税时间、期限和地点57

（八）营业税税款的扣缴义务人58

（九）各行业征税范围的具体规定59

（十）改革前后的营业税的主要变化65

五、资源税68

（一）资源税的特点68

（二）资源税的征收原则和征收方法69

（三）资源税的纳税人70

（四）资源税的征税范围和计税依据71

（五）资源税的税额73

（六）资源税的计算和缴纳73

（七）资源税的减免税规定75

六、企业所得税77

（一）企业所得税的基本概念和立法原则77

（二）企业所得税的纳税人和征税范围79

（三）企业所得税税率的设计原则80

（四）企业所得税的计税依据81

（五）计算应纳税所得额扣除利息支出的规定83

（六）计算应纳税所得额扣除工资及有关费用支出的规定84

（七）计算应纳税所得额扣除业务招待费支出的规定84

（八）计算应纳税所得税额扣除其他项目支出的规定85

（九）年度亏损的税务处理87

（十）固定资产的税务处理87

（十一）无形资产的税务处理89

（十二）企业开办费的税务处理90

（十三）存货的计价原则90

（十四）财务核算同税法有抵触时的处理方法91

（十五）企业所得税的优惠政策92

（十六）扣除境外已纳税额的规定93

（十七）企业所得税的计算与缴纳94

七、外商投资企业和外国企业所得税97

（一）外商投资企业和外国企业所得税的概念97

（二）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人97

（三）外商投资企业和外国企业所得税的征税对象98

（四）外商投资企业和外国企业所得税的适用税率101

（五）外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额101

（七）对企业一些主要费用列支的具体规定104

（六）对企业成本费用列支的限制性规定104

（八）企业清算所得的纳税规定108

（九）不能准确核算应纳税所得额的处理方法109

（十）固定资产的税务处理110

（十一）无形资产的税务处理114

（十二）企业存货的计价115

（十三）关联企业业务往来的规定116

（十四）预提所得税的征免税规定117

（十五）外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策121

（十六）扣除境外已纳税款的规定129

（十七）办理税务登记和纳税申报的规定131

（十八）所得税的缴纳与退补134

八、个人所得税136

（一）个人所得税的基本概念136

（二）个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人140

（三）个人所得税的征税对象142

（四）个人所得税的税率145

（五）工资、薪金所得应纳税所得额的确定148

（六）计算个体工商户应纳税所得额的有关规定149

（七）承包经营、承租经营应纳税所得额的确定150

（八）劳务报酬等各类所得应纳税所得额的确定150

（九）如何确定兼有多项所得的应纳税所得额153

（十）对工资、薪金所得的计算征税154

（十一）对个体工商户生产、经营所得的计算征税160

（十二）对其他各类所得的计算征税162

（十三）对外国个人计征个人所得税的有关专项规定165

（十四）个人所得税的减免税规定168

（十五）个人所得税的税收扣除规定174

（十六）个人所得税征收管理的主要规定176

九、房产税181

（一）房产税的基本概念和征收目的181

（二）房产税征税范围、纳税人和计税依据182

（三）房产税的计算与缴纳184

（四）房产税的减免税规定185

十、印花税187

（一）印花税的基本概念和征收目的187

（二）印花税的征税范围188

（三）印花税的纳税人、纳税时间和缴纳程序189

（四）印花税的计税依据和应纳税额191

（五）购买和代售印花税票的有关规定192

（六）对各类合同计税贴花的具体规定193

（七）对各类单据、、凭证计税贴花的具体规定196

（八）对铁路、公路等货运凭证纳税的具体规定198

（九）营业帐簿的计税贴花200

（十）金融系统营业帐簿的计税贴花203

（十一）对各类借款合同计税贴花的具体规定204

（十二）对保险公司各类合同、凭证计税贴花的具体规定206

十一、车船使用税208

（一）车船使用税的基本概念和征收目的208

（二）车船使用税的纳税人、计税依据和税额209

（三）车船使用税的纳税期限和地点210

（四）车船使用税的减免税规定210

十二、城镇土地使用税213

（一）城镇土地使用税的基本概念和征收目的213

（二）城镇土地使用税的征税范围、对象及税额214

（三）城镇土地使用税的减免税规定215

（四）特殊部门土地使用征税的具体规定217

（一）城乡维护建设税的概念和征收目的222

十三、城乡维护建设税222

（二）城乡维护建设税纳税人、计税依据和税率223

（三）城乡维护建设税的计算与缴纳223

（四）城乡维护建设税的减免税规定224

（五）城乡维护建设税与城市维护建设税的联系与区别224

十四、固定资产投资方向调节税227

（一）固定资产投资方向调节税的基本概念227

（二）投资方向调节税的纳税人227

（三）投资方向调节税的计税依据227

（四）投资方向调节税的税率228

（五）投资方向调节税的起征点228

（六）报批固定资产投资项目应注意的纳税问题228

（七）投资方向调节税的纳税程序229

（八）投资方向调节税的源泉控管措施229

（十）对不同类型的建设投资征税的具体规定230

（九）下达固定资产投资计划项目时税目税率的审定230

（十二）投资方向调节税中的处罚措施235

（十一）免征“三资”企业固定资产投资方向调节税的规定235

（十三）固定资产投资范围划分的具体规定236

十五、土地增值税241

（一）土地增值税的基本概念241

（二）土地增值税的纳税人243

（三）土地增值税的计税依据244

（四）土地增值税的税率246

（五）土地增值税的应纳税额246

（六）土地增值税的免税规定248

（七）土地增值税的纳税地点、期限及程序248

（八）有关部门协助税务机关征收土地增值税的规定249

（九）土地增值税和所得税的关系250

（一）国际税收协定的基本内容251

十六、中外税收协定251

（二）我国对外签订税收协定的概况258

（三）税收协定中的基本概念263

（四）“常设机构”的判断标准267

（五）协定对各类所得征税的规定274

（六）消除双重征税的方法292

（七）税收无差别待遇的主要含义294

（八）交换税收情报方面的规定295

（九）税收协定与国内税法的关系295

十七、征管基本法规297

（一）税收征管法制定的目的及适用范围297

（二）税收征管法的执法主体298

（四）纳税人办理税务登记的有关规定299

（三）对检举税收违法行为的有关规定299

（五）税务登记证的使用、保管和换证、验证302

（六）对纳税人设置帐簿进行财会核算的规定303

（七）纳税人办理纳税申报的规定304

（八）税款征收的基本规定305

（九）对关联企业的税收管理307

（十）对未取得营业执照纳税人的税收管理309

（十一）对有逃避纳税行为的纳税人的税收管理310

（十二）关于税款征收的其他具体规定311

（十三）税务检查的有关规定313

（十四）对一般税务违章的处罚规定315

（十五）对偷税、抗税的处罚规定316

（十六）对其他税务违法行为的处罚规定319

（十七）对税务人员的执法行为和违法处罚的规定320

（十八）税务执法文书的送达321

十八、税务行政复议323

（一）税务行政复议规则制定的目的、依据及适用范围323

（二）税务行政复议的基本制度和原则323

（三）受理复议的范围323

（四）复议管辖325

（五）对税务复议机关和人员的规定326

（六）申请复议的时限规定328

（七）申请复议的条件和手续329

（八）复议的受理330

（九）复议的审理331

（十）复议的决定及执行332

（十一）复议的法律责任335

（十二）复议文书及送达335

（一）发票管理职权的规定337

十九、发票管理337

（二）发票式样和内容的具体规定338

（三）发票印制的规定339

（四）发票领购的规定340

（五）开具发票的具体要求341

（六）发票保管规定344

（七）发票检查规定345

（八）对违犯发票管理法规的处罚346

附录348

中华人民共和国增值税暂行条例348

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则354

中华人民共和国消费税暂行条例363

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则369

中华人民共和国营业税暂行条例375

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则380

中华人民共和国资源税暂行条例388

中华人民共和国企业所得税暂行条例391

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法395

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则402

中华人民共和国个人所得税法430

中华人民共和国印花税暂行条例436

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则443

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例449

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则470

中华人民共和国土地增值税暂行条例474

中华人民共和国税收征收管理法477

中华人民共和国税收征收管理法实施细则491

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定507