投资产业目录及进口设备税收政策2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

投资产业目录及进口设备税收政策PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

壹、纳税义务人和扣缴义务人2

一、纳税义务人2

第一部分 增值税法规2

二、扣缴义务人3

贰、境内销售货物和应税劳务的认定3

叁、销售货物和应税劳务的范围4

一、销售货物和应税劳务4

二、货物和劳务的范围4

三、视同销售货物5

肆、混合销售行为6

一、混合销售行为的概念6

二、混合销售行为的确定8

伍、兼营非应税劳务9

陆、税率和征收率10

一、税率10

二、简易办法计算应纳税额的公式19

一、一般纳税人计算应纳税额的公式19

二、征收率19

柒、增值税应纳税额的计算公式19

三、税率和征收率的调整19

三、进口货物计算应纳税额的公式20

捌、销项税额20

一、销项税额的概念20

二、销项税额的计算21

三、销售额的确定21

四、销项税额的扣减25

玖、进项税额25

一、进项税额的概念25

二、准予从销项税额中抵扣的进项税额25

三、不得从销项税额中抵扣的进项税额27

五、进项税额不足抵扣的处理29

四、进项税额的扣减29

拾、部分货物和部门的征税规定30

一、部分货物征税规定30

二、不征收增值税的货物33

三、代购货物33

四、出口不适用零税率的货物34

五、电力企业34

六、军队、军工系统36

七、福利企业、学校办企业38

八、免税品公司（商店）39

九、外商投资企业和外国企业39

拾壹、减税、免税40

一、免税货物40

五、起征点43

四、减税、免税权限43

三、兼营免税、减税项目43

二、免税劳务43

拾贰、进出口征、退税规定44

一、进口征税规定44

二、出口退税规定46

拾叁、纳税义务发生时间59

一、销售货物或应税劳务59

二、进口货物60

拾肆、纳税期限和报缴税款期限60

一、销售货物和应税劳务的纳税期限60

二、报缴税款期限60

三、纳税申报表61

四、征收机关63

五、个人携带或者邮寄进境自用物品63

拾伍、纳税地点63

一、固定业户63

二、非固定业户64

三、进口货物65

拾陆、一般纳税人认定65

一、一般纳税人的标准65

二、小规模纳税人的标准66

三、办理一般纳税人认定手续的证件和资料67

四、申请办理一般纳税人认定手续的程序68

五、认定一般纳税人的审批程序68

六、新开业的企业一般纳税人的认定69

七、已开业的小规模企业一般纳税人的认定70

拾柒、增值税专用发票的使用和管理70

一、专用发票的性质70

二、专用发票的使用71

三、专用发票的开具对象73

五、专用发票开具要求75

四、专用发票开具时限75

六、不作为抵扣凭证的专用发票81

七、销货退回或销售折让的专用发票开具要求82

八、处罚84

九、税务所代开专用发票85

拾捌、其他规定86

拾玖、新旧税制的衔接87

一、期初存货87

二、期初存货中已征税款的处理90

三、按原税制征税的规定92

贰拾、增值税的会计处理92

一、会计科目92

二、帐务处理93

三、会计报表98

四、“应交税金——应交增值税”帐户示范格式99

五、期初存货的帐务处理100

（一）二级会计科目的设置（二）会计分录101

六、图书类商品的帐务处理办法101

贰拾壹、按旧税制计算申报应纳税额103

一、计算申报应纳税额的目的103

二、计算申报应纳税额的范围104

三、计算原税额的计税依据104

四、计算原税额适用的规定税率、税额105

五、原税额的具体计算105

六、其他事项106

七、申报106

八、汇总上报107

九、计算表表样及填表说明107

十、汇总表表样及说明108

第一节 增值税的概念120

一、税收的基本概念120

第一章 增值税概述120

第二部分 增值税操作指南120

二、增值税的定义121

三、什么是增值额121

第二节 增值税的产生及运用122

一、增值税的产生122

二、增值税的运用126

一、增值税的特征129

第三节 增值税的特征和作用129

二、增值税的优点130

第四节 增值税税制的主要构成要素133

一、合理的增值税税制的标准133

二、增值税的主要政策136

第五节 我国增值税的实践147

一、我国增值税的建立147

二、我国增值税的进一步发展148

三、我国原增值税税制存在的主要问题149

一、增值税改革的必要性151

第六节 我国增值税的改革151

二、增值税改革的基本原则155

三、改革后增值税的基本特点157

四、不含税价简介159

第二章 增值税法规解析162

第一节 增值税纳税义务人、扣缴义务人162

一、增值税纳税义务人162

二、增值税管辖区域163

三、“单位和个人”的范围165

四、进口货物的纳税人168

五、租赁、承包企业的纳税人168

六、增值税纳税人的特点169

七、增值税的扣缴义务人169

第二节 增值税的征税范围171

一、销售货物、应税劳务行为的确定171

二、进口货物行为的确定173

三、增值税货物的征税范围174

四、增值税劳务的征税范围175

五、视同销售货物177

六、混合销售行为183

七、兼营非应税劳务186

八、增值税征税范围的其他规定188

第三节 增值税税率195

一、增值税的税率195

二、增值税制税率设计的原则196

三、增值税税率的特点198

四、零税率200

五、确定适用税率需要注意的问题201

六、增值税的定额税率和征收率202

第四节 增值税应纳税额的计算205

一、应纳税额计算的基本规定205

二、应纳税额计算中的几个概念207

三、销售货物或应税劳务的计税依据210

四、进项税额的计算220

五、一般纳税人应纳税额的计算中不足抵扣的问题232

第五节 增值税的减、免税233

一、增值税免税的概念233

二、减、免税的主要规定234

三、减税、免税权限237

四、起征点238

第六节 进、出口税收政策规定238

一、进口货物239

二、出口退、免税240

第七节 纳税义务发生时间254

一、销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间255

第八节 纳税地点258

一、固定业户的纳税地点258

二、进口货物的纳税义务发生时间258

二、非固定业户的纳税地点259

三、进口货物的纳税地点259

第三章 增值税应纳税额的计算及会计处理260

第一节 核算增值税应纳税额的会计科目261

一、“进项税额”专栏261

二、“已交税金”专栏261

三、“销项税金”专栏261

四、“出口退税”专栏262

五、“进项税额转出”专栏262

第二节 一般纳税人应纳税额的计算262

一、销售额、销项税额的计算263

二、进项税额的计算274

一、小规模纳税人应纳税额的计算282

第三节 小规模纳税人应纳税额的计算285

第四章 增值税的征收管理286

二、小规模纳税人销售收入和应纳税额的会计处理286

第四节 会计报表的填报287

一、甲纳税人的会计报表的填报287

二、乙纳税人的会计报表的填报288

第一节 一般纳税人的认定290

一、一般纳税人的概念290

二、认定一般纳税人的目的290

三、确定一般纳税人的标准的原则293

四、一般纳税人的标准294

五、关于一般纳税人标准的几点说明295

六、申请办理一般纳税人认定的办法297

七、一般纳税人认定的审批299

八、一般纳税人的权力和义务300

（一）一般纳税人的主要权力300

（二）一般纳税人的主要义务301

一、专用发票的特点302

第二节 增值税专用发票的管理302

二、专用发票的基本内容及基本联次303

三、专用发票的印制305

四、专用发票的使用范围305

五、专用发票的领购305

六、专用发票的使用307

八、销货退回或销售折让的专用发票开具要求314

九、税务所代开专用发票316

十、电子计算机开具专用发票的管理318

第三节 增值税纳税申报及税款缴纳319

一、纳税期限320

二、增值税纳税申报320

三、税款缴纳327

四、按旧税制计算申报应纳税额328

一、改革后增值税的征税特点333

第一节 增值税纳税检查的特点及主要内容333

第五章 增值税纳税检查333

二、增值税纳税人偷漏税主要手段335

三、增值税纳税检查的特点339

四、增值税纳税检查的主要内容339

第二节 计税销售额的检查方法340

一、经营收入不进行销售记录的检查方法340

二、以物易物销售额不进行销售记录的检查方法343

三、以旧换新计税销售额的检查方法346

四、销售货物或应税劳务价外收费的检查方法347

五、与货物混合销售的非应税劳务的销售额的检查方法348

六、用于非增值税应税项目、集体福利以及个人消费的自产或委托加工货物的计税销售额的检查方法349

七、用于投资、分配的货物的计税销售额的检查方法351

八、虚报不同税率货物销售额的检查方法353

一、用于免税货物和非应税项目的外购货物或应税劳务的进项税额检查方法354

第三节 进项税额的检查方法354

二、购进免税在产品和支付运费的进项税额的检查方法355

三、从销货方收回的增值税计算进项税额的检查方法356

四、非常损失毁损货物进项税额的检查方法357

五、用于集体福利、个人消费的外购货物进项税金的检查方法358

六、对纳税人计算进项税额的专用发票的检查方法359

第六章 期初存货已征税款的计算及处理361

第一节 期初存货已征税款的计算361

一、计算期初存货已征税款的目的及范围361

二、期初存货已征税款的计算依据及扣税率364

三、期初存货已征税款的计算公式367

四、期初存货已征税款的主要计算方法368

五、计算期初存货的要求377

第二节 期初存货已征税款的处理378

一、期初存货已征税款的会计处理378

二、期初存货已征税款的税收处理386