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总序1

General Preface3

前言1

第一章 作为一种社会行为的税法学研究1

一、税法学术共同体及其品格1

二、税法学的理论分析框架5

三、税法学研究的生态环境10

四、结束语14

第二章 “经济人”：纳税人的人性假设与税法发展16

一、“经济人”假设的理论渊源16

二、“经济人”假设下纳税人的行为界定18

三、“经济人”假设下税法理论的建构21

四、“经济人”假设下税法制度的整合23

五、结束语26

第三章 税法的价值及其实现29

一、本质与特征：税法价值的一般含义30

二、公平与效率：税法基本价值目标的选择与契合36

三、税收优化理论：税法价值指导下税法理论的发展45

四、税制设计与改革：税法价值指导下税法制度的完善52

五、结束语58

第四章 税法学的研究方法62

一、税法学方法论的一般理论62

二、实证分析方法64

三、规范分析方法68

四、实证方法与规范方法的统一与融合71

五、结束语73

第五章 税法学的问题及解构76

一、税法学问题的界说76

二、税法学问题的本质79

三、税法学问题的类型81

四、税法学问题的解构86

第六章 当代中国税法学研究的理论范式93

一、立场与方法：税法学研究范式的元理论93

二、范式创建：权力关系说的形成及影响96

三、范式困境：权力关系说的理论难题98

四、范式整合：二元关系说的过渡101

五、范式转换：债务关系说的提出106

六、范式发展：债务关系说需要解决的问题110

七、结束语113

第七章 税收国家的法理解析116

一、什么是“税收国家”？116

二、为什么是税收国家？119

三、如何才能成为税收国家？124

第八章 税法合理性研究129

一、寻找阿基米得点：税法合理性的实质129

二、税种选择与搭配：税法结构的合理性132

三、课税要素的确定：税法内容的合理性137

四、行政自由裁量权的行使：税法实践的合理性142

五、结束语：建立一种合理的税收法律制度144

第九章 税法公平原则新论147

一、税法公平原则的本质147

二、征税权力的分配公平149

三、征税权力与纳税权利的分配公平151

四、纳税负担的分配公平154

第十章 纳税人相关问题的理论分析158

一、一场争论引出的问题158

二、纳税人概念的内涵与外延159

三、纳税人权利的理论辨析163

四、纳税人义务的基本特征168

五、纳税人权利与义务的关系171

六、纳税人问题及其化解174

七、简短的结论179

第十一章 试论我国税制改革的基本原则182

一、对税制改革的基本认识183

二、税制改革中的税收法定原则185

三、税制改革中的税收公平原则187

四、税制改革中的税制协调原则190

第十二章 财政联邦主义视野中征税权的分配与控制195

一、财政联邦主义理论概述195

二、财政联邦主义下征税权划分的理论原则198

三、财政联邦主义下征税权划分的理论格局201

四、财政联邦主义下征税权划分的具体实践204

五、财政联邦主义理论下征税权分配的宪法约束206

六、对我国现行分税制的基本评价210

第十三章 税收法定原则视野中税收立法的理论与实践214

一、税收法定原则视野中税收立法的实质214

二、税收法定原则视野中税收法律保留的范围216

三、税收法定原则视野中的税收授权立法218

四、我国税收授权立法的缺陷与完善221

第十四章 税法解释的理论与方法225

一、税法解释的一般理论225

二、税法解释的主体228

三、税法解释的准则与方法230

四、税法的行政解释234

五、我国税法解释的现状与问题237

第十五章 公平原则视野中我国个人所得税法的改革与发展241

一、问题的提出241

二、公平原则在个人所得税法中的体现243

三、公平原则视野中个人所得税法的重构246

四、公平原则视野中个人所得税法的配套改革251

第十六章 我国当代的税收合法性危机254

一、合法性危机与税收合法性危机254

二、我国当代税收合法性危机的表现256

三、我国当代税收合法性危机的成因259

四、我国当代税收合法性危机的化解262

第十七章 我国税务行政诉讼的特征与现状265

一、我国税务行政诉讼的特征265

二、我国税务行政诉讼的现状269

三、我国税务行政诉讼现状的成因分析273

第十八章 税法的国际趋同化278

一、税法国际趋同化的含义界定278

二、税法国际趋同化的表现形式280

三、税法国际趋同化的内容283

四、税法国际趋同化的路径287

五、简短的结论289

后记292