北京市办税人员培训统一教材：2003年度之二·实用手册2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章　营业税1

第一节　营业税的征税范围2

一、营业税的征税范围2

二、营业税征税范围与增值税征税范围的划分3

三、混合销售行为与兼营行为的区别5

第二节　纳税义务人和扣缴义务人5

一、纳税义务人5

二、营业税的扣缴义务人6

第三节　应纳税额的计算7

一、税率政策的变化：8

二、计税依据（即营业额）的确定9

三、各行业计税依据10

第四节　减免税政策规定27

一、服务业的免税规定：28

二、转让无形资产的免税规定28

三、其他征免税规定28

第五节　纳税申报与缴纳36

一、纳税申报36

二、营业税的纳税期限38

第二章　城市维护建设税、教育费附加及文化事业建设税39

第一节　城市维护建设税39

一、纳税义务人39

二、征税范围39

三、计税依据39

四、税目税率39

五、减免税规定40

六、税收征管办法41

七、补充说明42

第二节　教育费附加43

一、纳税义务人及征税范围43

二、计税依据及附加率43

三、退税及减免规定43

四、税收征管办法44

第三节　文化事业建设费45

一、缴纳义务人45

二、征费范围45

三、费率46

四、计费办法46

五、征管办法（京地税营［1997］514号）46

第三章　资源税47

一、纳税义务人和扣缴义务人47

二、征税范围47

三、计税依据48

四、税目税额49

五、应纳税额的计算49

六、减免税49

七、征收管理办法51

第四章　企业所得税53

第一节　纳税人及征税对象53

一、纳税义务人53

二、课税对象53

第二节　计算方法与一般征收管理53

一、税款缴库原则54

二、纳税期限56

三、征收方式57

四、纳税地点61

第三节　计税依据61

一、收入总额的确定61

二、计算应纳税所得额时扣除项目的确定63

三、部分准予扣除项目的范围和标准64

四、不允许扣除的项目95

第四节　税率96

一、法定税率96

二、特区及高新技术企业税率97

三、特殊规定的税率97

第五节　减免税优惠政策97

一、高新技术企业减免税的优惠97

二、第三产业企业减免税优惠98

三、资源综合利用企业减免税优惠100

四、国家确定的“老、少、边、穷”地区新办企业减免税优惠100

五、企、事业单位技术转让减免税优惠100

六、受风、火、水、震自然灾害企业减免税优惠101

七、鼓励企业投资的优惠101

八、劳动就业服务企业减免税优惠102

九、校办企业减免税优惠104

十、福利生产企业减免税优惠105

十一、乡镇企业减免税优惠105

十二、农口企业、事业单位减免税优惠105

十三、软件企业106

十四、其他107

第六节　汇总（合并）纳税企业所得税的征收管理113

一、《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》113

二、关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的补充通知116

三、市国家税务局转发《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》的通知119

四、《关于停止实行汇总纳税企业其亏损分摊弥补问题》121

第七节　企业股权投资征税政策121

一、持有收益的征税121

二、转让收益的征税123

第八节　企业合并（分立）的征税政策127

一、企业合并的征税问题：127

二、企业分立的处理129

第九节　企业所得税税收政策规定与会计制度规定的差异133

一、销售收入的确认133

二、视同销售134

三、国债利息收入135

四、补贴收入135

五、债务人无法支付的债务136

六、投资收益137

七、扣除项目的扣除标准139

八、固定资产折旧140

九、无形资产141

十、利息支出141

十一、工资薪金支出和“三费”扣除142

十二、业务招待费143

十三、坏账准备143

十四、业务宣传费144

十五、广告费144

十六、预提费用145

十七、存货发出计价145

十八、准备金145

十九、技术开发费146

二十、以前年度应计未计项目146

二十一、其他147

第五章　个人所得税148

第一节　基本制度规定148

一、计税依据——应纳税所得额149

二、税率150

三、纳税义务人及其纳税义务153

第二节　工资、薪金所得应纳税额的计算159

一、基本规定159

二、应计入工资、薪金所得项目的计税规定：167

三、部分行业工资、薪金所得应纳税额的计税规定：172

四、其他涉外情况的计税规定：174

第三节　劳务报酬所得应纳税额的计算179

一、应税劳务报酬所得的判定179

二、应纳税额的一般计算方法180

三、北京市对“劳务报酬”项目征收管理的试行办法180

四、特殊事项的处理182

第四节　其他九项所得应纳税额的计算187

一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算187

二、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算188

三、稿酬所得应纳税额的计算189

四、特许权使用费所得应纳税额的计算192

五、利息、股息、红利所得应纳税额的计算193

六、财产租赁所得应纳税额的计算197

七、财产转让所得应纳税额的计算199

八、偶然所得应纳税额的计算201

九、经国务院财政部门确定征税的其他所得应纳税额的计算203

第五节　个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定204

一、基本规定204

二、征收方式与应纳税额的计税规定205

三、投资者兴办两个或两个以上个人独资、合伙企业的计税规定209

四、有关个人独资、合伙企业其他需要注意的事项210

第六节　个人所得税的特殊计税方法212

一、扣除捐赠款的计税方法212

二、境外缴纳税额抵免的计税方法212

三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法214

第七节　个人所得税的减免税规定215

一、免税项目215

二、减税项目216

三、暂免征税项目217

第八节　纳税申报与征收管理218

一、代扣代缴218

二、自行申报纳税222

三、定额征收224

四、申报纳税方式225

第六章　印花税226

第一节　基本制度规定226

第二节　合同或具有合同性质的凭证的计税规定228

第三节　产权转移书据的计税规定230

第四节　营业账簿的计税规定230

第五节　权利、许可证照的计税规定232

第六节　经财政部确定征税的其他凭证233

第七节　印花税的征收管理233

一、纳税地点233

二、纳税期限234

三、纳税办法234

四、处罚规定：237

第七章　土地增值税238

一、纳税义务人238

二、课税对象与征税范围238

三、计税依据241

四、减免税规定247

五、应纳税额的计算249

六、申报与缴纳250

第八章　房产税258

一、纳税义务人258

二、课税对象258

三、征税范围258

四、计税依据259

五、税率260

六、计算办法260

七、减免税260

八、征收管理261

第九章　城镇土地使用税265

一、纳税义务人265

二、征税范围265

三、课税对象266

四、计税依据266

五、土地等级及适用税额266

六、计算办法267

七、减免税规定267

八、征收管理270

第十章　耕地占用税271

一、纳税人271

二、征税对象271

三、税率271

四、计税依据和计算272

五、申报与缴纳272

六、减免税规定272

第十一章　契税274

一、纳税人274

二、征税范围275

三、税率275

四、计税依据和计算275

五、减税与免税276

六、申报与缴纳283

第十二章　车船使用税285

一、纳税义务人285

二、征税范围285

三、计税依据285

四、税目税率285

五、免税规定287

六、车船使用税的计算方法288

七、税收征管办法288

第十三章　农（牧）业税291

一、农业税概述291

二、牧业税293

三、农业特产税293