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第四类 营运管理类3

8 经营预测3

第一章 管理会计工具——经营预测3

第一节 总则3

一、定义4

二、功能目标4

三、适用范围及注意事项4

第二节 应用环境5

一、组织架构5

二、管理制度5

三、信息化5

四、应用基础6

第三节 应用程序6

一、市场预测7

二、成本利润预测16

三、资金预测24

第四节 工具方法评价29

一、优点29

二、缺点30

第二章 管理会计案例——经营预测31

案例一 云箭公司——构建以战略为导向的经营预测模型31

案例二 长江化工——全面开展经营预测，促进企业健康发展40

9 本量利分析59

第一章 管理会计工具——本量利分析59

第一节 总则59

一、定义59

二、功能目标60

三、适用范围及注意事项61

第二节 应用环境62

一、组织架构62

二、管理制度63

三、信息化64

四、应用基础64

第三节 应用程序64

一、收集本量利分析基础数据64

二、搭建本量利分析模型67

三、开展本量利分析工作67

第四节 工具方法评价70

一、优点70

二、缺点70

第二章 管理会计案例——本量利分析71

案例一 大江工业——本量利分析的应用71

案例二 华中药业——运用本量利工具支撑企业经营决策83

10 敏感性分析93

第一章 管理会计工具——敏感性分析93

第一节 总则93

一、定义93

二、功能目标94

三、适用范围及注意事项94

第二节 应用环境95

一、组织架构95

二、管理制度95

三、信息化96

四、应用基础96

第三节 应用程序96

一、在短期营运决策中的应用程序96

二、在长期投资决策中的应用程序101

第四节 工具方法评价104

一、优点104

二、缺点104

第二章 管理会计案例——敏感性分析105

案例一 建设工业——敏感性分析在投资决策中的应用105

案例二 万友汽车——敏感性分析在汽车服务业利润预测中的应用研究115

11 边际分析129

第一章 管理会计工具——边际分析129

第一节 总则129

一、定义129

二、功能目标129

三、适用范围及注意事项130

第二节 应用环境130

一、组织架构130

二、管理制度132

三、信息化132

四、应用基础133

第三节 应用程序133

一、确定决策目标133

二、收集信息资料134

三、整理、分析并进行计算134

四、提出并制定方案、进行决策141

五、实施方案并反馈结果141

第四节 工具方法评价141

一、优点141

二、缺点141

第二章 管理会计案例——边际分析142

案例一 望江工业——基于价格决策和产品结构调整的边际分析应用142

案例二 建设工业——边际贡献在企业经营决策中的分析与应用155

12 现金流管理167

第一章 管理会计工具——现金流管理167

第一节 总则167

一、定义167

二、功能目标168

三、适用范围及注意事项169

第二节 应用环境170

一、组织架构170

二、管理制度170

三、信息化171

四、应用基础172

第三节 应用程序172

一、资金预算的制定172

二、资金计划的执行177

三、资金预算的调整180

四、监控与分析报告182

五、应用效果评价183

第四节 工具方法评价185

一、优点185

二、缺点186

第二章 管理会计案例——现金流管理187

案例一 望江工业——构建动态资金管控体系，提升企业资金抗压能力187

案例二 嘉陵股份——完善企业现金流管理202

13 客户盈利能力管理211

第一章 管理会计工具——客户盈利能力管理211

第一节 总则211

一、定义211

二、功能目标212

三、适用范围及注意事项212

第二节 应用环境213

一、组织架构213

二、管理制度213

三、信息化213

四、应用基础213

第三节 经销商客户应用程序215

一、销售运营管理215

二、市场推广管理217

三、渠道运营管理218

四、技术服务管理221

五、配件运营管理223

六、四维评价体系223

第四节 终端客户应用程序225

一、客户投诉管理225

二、客户满意度管理226

三、客户信息管理226

四、客户活动管理226

五、会员客户管理227

第五节 工具方法评价231

一、客户盈利能力管理工具应用的优缺点231

二、非盈利客户评价及解决措施231

第二章 管理会计案例——客户盈利能力管理233

案例一 长安汽车——基于共赢理念的客户盈利能力管理233

案例二 南山公司——客户盈利能力管理提升公司营运质量251

案例三 长江化工——运用客户盈利能力分析，精耕客户差异化管理265

案例四 财务公司——利率市场化推动下财务公司盈利能力分析工具的应用探索276

后记296