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目录1

第一部分 内部审计基础1

第1章 内部审计基础1

1.1 什么是内部审计1

1.2 内部审计历史和背景情况3

1.3 运营审计、财务审计以及信息系统审计之间的关系5

第2章 管理需要——内部审计的工作方法7

2.1 以管理为中心的内部审计7

2.2 运营审计的概念8

2.3 理解管理者和管理当局，与他们合作9

2.4 管理的属性11

2.5 管理层和内部审计师14

第3章 21世纪的内部审计——《萨班斯—奥克斯利法案》及其超越17

3.1 背景：财务审计准则方面的变化17

3.2 “审计师哪里去了？”——财务审计准则失效20

3.3 《萨班斯—奥克斯利法案》综述：关键的内部审计关注事项23

3.4 《萨班斯—奥克斯利法案》对现代内部审计人员的影响58

第二部分 内部控制的重要性60

第4章 内部控制基础——COSO框架60

4.1 有效的内部控制的重要性60

4.2 内部控制基础61

4.3 内部控制标准：有关背景65

4.4 特雷德威委员会的主要成果69

4.5 COSO内部控制框架74

4.6 理解、运用和记录COSO内部控制94

第5章 理解和评估风险——企业风险管理95

5.1 审计与理解风险95

5.2 理解风险：COSO企业风险管理整体框架96

5.3 企业风险管理框架100

5.4 ERM和COSO内部控制：区别何在104

5.5 风险评级和风险评估105

5.6 理解风险从而更有效地审计109

第6章 评价内部控制——第404条款评估110

6.1 《萨班斯—奥克利斯法案》之后的内部控制评估110

6.2 《萨班斯—奥克利斯法案》404条款111

6.3 内部控制评审过程：财务报表认定的重要性123

6.4 404条款下的控制目标和风险124

6.5 披露委员会以及保持404条款更新127

第7章 全球范围的内部控制框架——CobiT以及其他的框架130

7.1 超越COSO：理解内部控制的其他方法130

7.2 CobiT模型：IT治理131

7.3 运用CobiT来开展SOA第404条款评估142

7.4 加拿大的CoCo框架146

7.5 特恩布尔（Tumbull）报告149

7.6 全球范围的内部控制框架151

第三部分 内部审计和公司治理152

第8章 内部审计和审计委员会152

8.1 审计委员会的角色152

8.2 审计委员会机构和章程154

8.3 审计委员会中的财务专家和内部审计158

8.4 审计委员会对内部审计的责任160

8.5 审计委员会和外部审计师166

8.6 举报方案和行为规则167

8.7 审计委员会的其他角色168

第9章 举报方案和行为规则169

9.1 组织的道德规范、合规性和公司治理169

9.2 建立组织的道德规范方案170

9.3 行为规则176

9.4 举报职能和热线职能182

9.5 审计组织的道德规范职能188

9.6 改进公司治理实务190

第10章 与外部审计师合作192

10.1 外部审计合作的重要性192

10.2 支持审计合作的职业标准193

10.3 内部审计与《萨班斯—奥克斯利法案》（SOA）第404条款199

10.4 有效的内部和外部审计合作200

10.5 有效审计合作的动机和制约203

10.6 实现有效审计合作的步骤206

10.7 合作前景211

第11章 欺诈发现和预防213

11.1 管理层欺诈日益受到关注213

11.2 红旗标志：审计师用于发现欺诈的标志214

11.3 公共会计师在欺诈发现中的新角色219

11.4 IIA针对欺诈发现和调查的准则221

11.5 内部审计人员开展的欺诈调查223

11.6 信息系统欺诈预防程序224

11.7 欺诈发现与审计师226

第四部分 管理内部审计活动227

第12章 内部审计职业准则227

12.1 职业准则的重要性227

12.2 道德规范：IIA和ISACA228

12.3 内部审计的专业实务准则230

12.4 IIA准则的内容233

12.5 IIA准则的重要性和相关性241

第13章 内部审计组织与计划242

13.1 内部审计职能的组织和计划242

13.2 组织内部审计工作243

13.3 内部审计组织计划251

14.1 组织和开展内部审计262

第14章 指导和开展内部审计262

14.2 审计计划编制活动263

14.3 启动内部审计268

14.4 运用审计方案来开展内部审计278

14.5 开展内部审计284

14.6 计划和控制内部审计外勤工作290

第15章 工作底稿——记录内部审计活动292

15.1 工作底稿的重要性292

15.2 工作底稿的作用293

15.3 工作底稿的内容和组织297

15.4 工作底稿编制技术304

15.5 工作底稿复核过程307

15.6 工作底稿的所有权、保管和保留308

16.1 实行审计抽样，改进审计结果和效率310

第16章 通过审计抽样搜集证据310

16.2 审计抽样决策311

16.3 内部审计的判断抽样314

16.4 统计抽样：介绍319

16.5 审计抽样方法330

16.6 货币单位抽样341

16.7 变量和分层变量抽样346

16.8 其他审计抽样技术349

16.9 高效率而且有效地使用审计抽样350

16.10 人力资源内部控制属性测试352

第17章 审计报告与内部审计沟通355

17.1 针对有效内部审计沟通的审计报告355

17.2 审计报告的目的和类型356

17.3 公布审计报告358

17.4 审计报告周期370

17.5 有效的审计沟通机会376