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第1章 税法概论1

1.1 税收1

1.1.1 税收的概念1

1.1.2 税收的产生与发展沿革1

1.1.3 税收的特征2

1.1.4 税收法律关系3

1.1.5 税收制度与税法的关系3

1.2 税法4

1.2.1 税法的概念4

1.2.2 税法的作用4

1.2.3 税法的原则5

1.3 税法的构成要素6

1.3.1 纳税人6

1.3.2 征税对象6

1.3.3 税率7

1.3.4 税收优惠7

1.3.5 纳税环节7

1.3.6 纳税期限7

1.3.7 纳税地点7

1.3.8 总则、罚则和附则7

1.4 我国现行税法体系7

1.4.1 我国现行税法体系概述7

1.4.2 税法分类8

第2章 增值税法12

2.1 增值税概述12

2.1.1 增值税的概念12

2.1.2 增值税的类型12

2.1.3 增值税的计税方法13

2.1.4 增值税的特点13

2.1.5 我国增值税制度的建立与发展14

2.2 增值税的征收范围和纳税人14

2.2.1 增值税的征收范围14

2.2.2 增值税的纳税人与扣缴义务人17

2.3 增值税的税率和征收率19

2.3.1 增值税的税率19

2.3.2 增值税的征收率20

2.4 增值税应纳税额的计算21

2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算21

2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算28

2.4.3 销售固定资产的税额计算29

2.4.4 进口货物应纳税额的计算30

2.5 出口货物劳务退（免）税31

2.5.1 出口货物劳务退（免）税基本政策31

2.5.2 出口货物劳务31

2.5.3 增值税退（免）税办法33

2.6 增值税的税收优惠39

2.6.1 增值税起征点39

2.6.2 增值税减免39

2.7 增值税专用发票使用管理44

2.7.1 增值税专用发票的基本规定44

2.7.2 增值税专用发票的领购与开具45

2.7.3 增值税专用发票的报税与缴销47

2.7.4 增值税专用发票的认证与税额抵扣48

2.8 营业税改征增值税48

2.8.1 营业税改征增值税的纳税人和扣缴义务人49

2.8.2 应税服务49

2.8.3 增值税的税率和征收率50

2.8.4 应纳税额的计算51

2.8.5 营业税改增值税的税收减免54

2.8.6 营业税改增值税的征收管理55

2.9 增值税的纳税申报55

2.9.1 增值税的纳税义务发生时间55

2.9.2 增值税的纳税期限56

2.9.3 增值税的纳税地点57

2.10 案例分析57

第3章 消费税法69

3.1 消费税概述69

3.1.1 消费税的含义69

3.1.2 消费税计税方法70

3.1.3 我国消费税的特点70

3.1.4 消费税的作用71

3.2 消费税的征税范围和纳税人72

3.2.1 消费税的征税范围72

3.2.2 消费税的纳税人72

3.3 消费税的税目和税率73

3.3.1 消费税的税目73

3.3.2 消费税的税率75

3.4 消费税的计税依据77

3.4.1 从价定率计税方法的计税依据77

3.4.2 从量定额计税方法的计税依据80

3.4.3 复合计税方法的计税依据80

3.5 消费税应纳税额的计算81

3.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算81

3.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算83

3.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算83

3.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算84

3.6 出口应税消费品退（免）税85

3.7 消费税的税收优惠87

3.7.1 消费税的税额减征87

3.7.2 消费税减征额及应纳税额计算88

3.8 消费税的纳税申报88

3.8.1 消费税的纳税环节88

3.8.2 消费税的纳税义务发生时间88

3.8.3 消费税的纳税期限89

3.8.4 消费税的纳税地点89

3.8.5 消费税的征收机关与申报缴纳89

3.9 案例分析90

第4章 营业税法98

4.1 营业税概述98

4.1.1 营业税的概念98

4.1.2 营业税的特点98

4.1.3 营业税的产生和发展99

4.2 营业税的征税范围和纳税人99

4.2.1 营业税的征税范围99

4.2.2 营业税的纳税人101

4.3 营业税的税目和税率102

4.3.1 营业税的税目102

4.3.2 营业税的税率104

4.4 营业税的计税依据104

4.5 营业税应纳税额的计算109

4.5.1 营业税应纳税额的计算方法109

4.5.2 营业税应纳税额计算的其他规定110

4.6 营业税的税收优惠111

4.6.1 营业税的起征点111

4.6.2 营业税的税收优惠111

4.7 营业税的纳税申报118

4.7.1 营业税纳税义务发生时间118

4.7.2 营业税的纳税期限119

4.7.3 营业税的纳税地点119

4.7.4 营业税的纳税申报119

4.8 案例分析120

第5章 城市维护建设税法及教育费附加规定126

5.1 城市维护建设税概述126

5.1.1 城市维护建设税的概念126

5.1.2 城市维护建设税的产生和发展126

5.1.3 城市维护建设税的特点127

5.1.4 城市维护建设税的作用127

5.1.5 城市维护建设税的征税范围128

5.2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率128

5.2.1 城市维护建设税的纳税人128

5.2.2 城市维护建设税的计税依据128

5.2.3 城市维护建设税的税率128

5.3 城市维护建设税应纳税额的计算129

5.4 城市维护建设税的税收优惠129

5.5 城市维护建设税的纳税申报129

5.5.1 城市维护建设税的纳税期限129

5.5.2 城市维护建设税的纳税地点130

5.5.3 城市维护建设税的纳税申报130

5.6 教育费附加和地方教育费附加规定130

5.6.1 教育费附加和地方教育费附加130

5.6.2 教育附加和地方教育费附加的基本法律规定131

5.7 教育费附加和地方教育费附加的纳税申报132

5.8 案例分析132

第6章 关税法与船舶吨税法137

6.1 关税概述137

6.1.1 关税的产生和发展137

6.1.2 关税的概念和特点138

6.1.3 关税的分类139

6.2 关税的征税对象和纳税人141

6.2.1 关税的征税对象141

6.2.2 关税的纳税人141

6.3 关税的税则和税率141

6.3.1 关税的税则141

6.3.2 关税的税率142

6.3.3 原产地规则143

6.4 关税完税价格的确定144

6.4.1 一般进口货物的完税价格144

6.4.2 特殊进口货物的完税价格146

6.4.3 出口货物的完税价格146

6.4.4 完税价格相关费用的核定147

6.5 关税应纳税额的计算148

6.5.1 进出口货物应纳税额的计算148

6.5.2 进境物品应纳税额的计算148

6.6 关税的税收优惠149

6.6.1 法定减免税149

6.6.2 特定减免税150

6.6.3 临时减免税150

6.7 关税的纳税申报150

6.7.1 关税的缴纳150

6.7.2 关税的保全和强制执行150

6.7.3 关税的退还151

6.7.4 关税的补征和追征151

6.8 船舶吨税151

6.8.1 船舶吨税的征税对象152

6.8.2 船舶吨税的征税范围152

6.8.3 船舶吨税的纳税人152

6.8.4 船舶吨税的税率152

6.8.5 船舶吨税的计税依据153

6.8.6 船舶吨税应纳税额的计算153

6.8.7 船舶吨税的税收优惠153

6.8.8 船舶吨税的纳税申报154

6.9 案例分析154

第7章 资源税法161

7.1 资源税概述161

7.1.1 资源税的概念161

7.1.2 资源税的特点162

7.1.3 资源税的立法原则163

7.2 资源税的纳税人、征税范围和税率164

7.2.1 资源税的纳税义务人和扣缴义务人164

7.2.2 资源税的征税范围164

7.2.3 资源税的税率165

7.3 资源税应纳税额的计算167

7.3.1 资源税的一般计税方法167

7.3.2 从量定额的销售数量确定167

7.3.3 代扣代缴计税规定168

7.4 资源税的税收优惠168

7.4.1 资源税的减征、免征规定168

7.4.2 新旧政策衔接的具体征税规定169

7.4.3 出口应税产品不退（免）资源税的规定169

7.5 资源税的纳税申报169

7.5.1 资源税的纳税义务发生时间169

7.5.2 资源税的纳税期限169

7.5.3 资源税的纳税地点170

7.6 案例分析170

第8章 土地增值税法176

8.1 土地增值税概述176

8.1.1 土地增值税概念176

8.1.2 我国土地增值税的特点176

8.1.3 土地增值税的立法原则177

8.2 土地增值税的纳税人、征税范围和征税对象178

8.2.1 土地增值税的纳税义务人178

8.2.2 土地增值税征税范围178

8.2.3 土地增值税的适应税率181

8.3 土地增值税的计税依据182

8.3.1 应税收入的确定182

8.3.2 扣除项目的确定182

8.3.3 评估价格及有关规定184

8.4 土地增值税应纳税额的计算186

8.4.1 增值额的确定186

8.4.2 应纳税额的计算方法186

8.4.3 转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法187

8.4.4 出售旧房应纳税额的计算方法188

8.4.5 特殊售房方式应纳税额的计算方法188

8.5 税收优惠189

8.5.1 建造普通标准住宅的税收优惠189

8.5.2 国家征用收回的房地产的税收优惠189

8.5.3 个人转让房地产的税收优惠189

8.6 土地增值税的纳税申报189

8.6.1 土地增值税的申报纳税程序189

8.6.2 土地增值税的纳税时间和缴纳方法191

8.6.3 土地增值税的纳税地点191

8.6.4 土地增值税的纳税申报192

8.6.5 相关责任与义务192

8.6.6 房地产开发项目土地增值税的清算管理193

8.7 案例分析197

第9章 城镇土地使用税法与耕地占用税法204

9.1 城镇土地使用税法204

9.1.1 城镇土地使用税基本原理204

9.1.2 城镇土地使用税的纳税义务人205

9.1.3 城镇土地使用税的征税范围206

9.1.4 城镇土地使用税应纳税额的计算206

9.1.5 城镇土地使用税的税收优惠207

9.1.6 城镇土地使用税的征收管理213

9.2 耕地占用税法214

9.2.1 耕地占用税基本原理214

9.2.2 耕地占用税的纳税义务人215

9.2.3 耕地占用税的征税范围215

9.2.4 耕地占用税应纳税额的计算216

9.2.5 耕地占用税的税收优惠216

9.2.6 耕地占用税的征收管理217

9.3 案例分析217

第10章 房产税法223

10.1 房产税概述223

10.1.1 房产税基本原理223

10.1.2 房产税的纳税义务人与征税对象224

10.1.3 房产税的征税范围225

10.2 房产税的计税依据与税率225

10.2.1 房产税的计税依据225

10.2.2 房产税的税率226

10.3 房产税应纳税额的计算227

10.3.1 从价计征的计算227

10.3.2 从租计征的计算227

10.4 房产税的税收优惠227

10.5 房产税的纳税申报229

10.5.1 房产税的纳税义务发生时间229

10.5.2 房产税的纳税期限229

10.5.3 房产税的纳税地点229

10.6 案例分析229

第11章 车辆购置税法和车船税法234

11.1 车辆购置税法234

11.1.1 车辆购置税基本原理234

11.1.2 车辆购置税的纳税义务人235

11.1.3 车辆购置税的征税对象与征税范围235

11.1.4 车辆购置税的税率与计税依据236

11.1.5 车辆购置税应纳税额的计算237

11.1.6 车辆购置税的税收优惠239

11.1.7 车辆购置税的征收管理239

11.2 车船税法241

11.2.1 车船税基本原理241

11.2.2 车船税的纳税义务人、征税范围243

11.2.3 车船税的税目与税率243

11.2.4 车船税应纳税额的计算245

11.2.5 车船税的税收优惠248

11.2.6 车船税的征收管理248

11.3 案例分析249

第12章 印花税法255

12.1 印花税概述255

12.1.1 印花税的概念255

12.1.2 印花税的特点255

12.1.3 印花税的立法原则256

12.2 印花税的纳税义务人、征税范围和税率257

12.2.1 印花税的纳税义务人257

12.2.2 印花税的征税范围258

12.2.3 印花税的税率259

12.3 印花税应纳税额的计算261

12.3.1 印花税计税依据的一般规定261

12.3.2 印花税计税依据的特殊规定263

12.3.3 印花税应纳税额的计算方法264

12.4 印花税的税收优惠264

12.5 印花税的纳税申报266

12.5.1 印花税的缴纳方法266

12.5.2 外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定267

12.5.3 印花税票267

12.5.4 责任和义务268

12.5.5 违章处理268

12.5.6 印花税的纳税环节269

12.5.7 印花税的纳税地点269

12.5.8 管理与处罚269

12.6 案例分析270

第13章 契税法278

13.1 契税概述278

13.2 契税的计算279

13.3 契税的纳税申报281

13.3.1 契税优惠的一般规定281

13.3.2 契税优惠的特殊规定281

13.3.3 契税的征收管理283

13.4 案例分析284

第14章 烟叶税法288

14.1 烟叶税概述288

14.2 烟叶税的计算289

14.3 烟叶税的纳税申报289

14.4 案例分析290

第15章 企业所得税法292

15.1 企业所得税概述292

15.1.1 企业所得税的概念292

15.1.2 企业所得税的特征292

15.1.3 企业所得税的作用293

15.2 企业所得税的征税范围、征税对象和纳税人293

15.2.1 企业所得税的征税范围293

15.2.2 企业所得税的征税对象293

15.2.3 企业所得税的纳税人294

15.3 企业所得税的税率、计税依据和所得来源确定原则295

15.3.1 企业所得税的税率295

15.3.2 企业所得税计税依据295

15.3.3 所得来源的确定原则295

15.4 企业应纳税所得额的计算296

15.4.1 直接计算法296

15.4.2 间接计算法302

15.5 资产的税务处理303

15.6 企业所得税额的计算307

15.7 企业所得税的税收优惠312

15.8 企业所得税的纳税申报314

15.8.1 企业所得税的纳税期限314

15.8.2 企业所得税的纳税地点314

15.9 案例分析315

第16章 个人所得税法325

16.1 个人所得税概述325

16.1.1 个人所得税概念325

16.1.2 个人所得税法的产生与发展325

16.1.3 个人所得税的特点327

16.2 个人所得税的纳税人和所得来源地327

16.2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准327

16.2.2 对无住所的个人取得的工资、薪金所得征税的规定329

16.2.3 个人所得来源地的确定330

16.3 个人所得税的征税对象与适用税率330

16.3.1 个人所得税的征税对象331

16.3.2 个人所得税的适用税率338

16.4 个人所得税的计算341

16.4.1 个人所得税的计税依据341

16.4.2 不同所得项目应纳税额的计算342

16.4.3 境外所得已纳税额的扣除350

16.4.4 个人所得税的特殊计税方法351

16.5 个人所得税的税收优惠363

16.5.1 个人所得税的免税优惠363

16.5.2 个人所得税的减征优惠364

16.5.3 个人所得税的暂免征收365

16.6 个人所得税的纳税申报366

16.6.1 自行申报纳税366

16.6.2 源泉扣缴纳税368

16.7 案例分析369

第17章 税收征收管理法376

17.1 税收征收管理法概述376

17.1.1 税收征收管理法的概念、立法目的和适用范围376

17.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定377

17.2 税务管理378

17.2.1 税务登记管理379

17.2.2 账簿、凭证管理382

17.2.3 发票管理383

17.2.4 纳税申报管理384

17.3 税款征收387

17.3.1 税款征收概述387

17.3.2 税款征收的措施389

17.4 税务检查395

17.4.1 税务检查范围395

17.4.2 税务检查的特点395

17.4.3 税务检查的方法396

17.4.4 税务机关在税务检查中的权利和义务396

17.5 法律责任397

17.5.1 违反税务管理基本规定行为的法律责任397

17.5.2 违反账簿、凭证管理的处罚398

17.5.3 未按规定纳税申报的法律责任398

17.5.4 税款征收的偷税认定及法律责任399

17.5.5 税款征收的逃税罪的认定与处罚399

17.5.6 逃避追缴欠税的认定与处罚399

17.5.7 骗税的认定与处罚399

17.5.8 抗税的认定与处罚399

17.5.9 不缴、少缴税款等行为的处罚399

17.5.10 不配合税务检查需承担的法律责任400

17.5.11 税务机关及相关人员违法的处理400

17.5.12 不按规定征收税款的法律责任401

17.5.13 违反税务代理的法律责任401

17.6 案例分析401

第18章 税务行政处罚与行政救济406

18.1 税务行政处罚406

18.1.1 税务行政处罚概述406

18.1.2 税务行政处罚的设定和种类407

18.1.3 税务行政处罚的主体与管辖407

18.1.4 税务行政处罚的程序408

18.1.5 税收行政处罚的执行410

18.2 行政救济411

18.2.1 税务行政复议411

18.2.2 税务行政诉讼414

18.2.3 税务行政赔偿418

18.3 案例分析423

参考文献428