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第一章 财务主管要了解的审计基础1

第一节 历史悠久今朝现——审计的渊源1

第二节 概念明确思路清——审计的定义及类型7

第三节 道德底线如电网——审计职业规范11

第四节 事前讲清麻烦少——审计业务约定15

第五节 真假分辨点子多——审计方法与程序18

第六节 用事实大声说话——审计证据21

第七节 留底保存待查看——审计工作底稿26

第八节 一纸意见定乾坤——审计报告类型28

第二章 财务主管最应领会的审计精髓——内部控制与风险评估33

第一节 内部控制的含义及要素33

第二节 控制活动与管理策略42

第三节 内部控制的人工与自动化程度44

第四节 内部控制的局限性47

第五节 对内部控制的了解与评估49

第六节 重大错报风险评估53

第三章 财务主管最应把握的审计要领——风险控制与应对57

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施57

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序60

第三节 控制测试65

第四节 实质性测试68

第五节 控制测试与实质性测试的联系与区别72

第四章 财务主管要挖掘的销售循环审计关键点75

第一节 销售与收款循环的特点75

第二节 销售与收款循环的内控测试80

第三节 营业收入审计要点88

第四节 企业收入确认的风险防范94

第五节 应收账款审计要点96

第六节 坏账准备审计要点99

第五章 财务主管要清楚的购货循环审计关键点107

第一节 采购与付款循环的特点107

第二节 采购与付款循环的内控测试110

第三节 应付账款审计要点114

第四节 固定资产审计要点122

第五节 固定资产核算错弊的存在形式及分析思路124

第六章 财务主管要注意的生产存货审计关键点129

第一节 生产与存货循环的特点129

第二节 生产与存货循环的内控测试131

第三节 存货的审计要点144

第四节 存货审计过程中的关注点155

第七章 财务主管要把握的投融资审计关键点163

第一节 投融资活动的特点163

第二节 筹资活动的内控测试168

第三节 投资活动的内控测试170

第四节 筹资活动的实质性审查174

第五节 投资活动的实质性审查181

第八章 财务主管要重视的货币资金审计关键点189

第一节 货币资金的内控测试189

第二节 库存现金的审计要点193

第三节 银行存款的审计要点199

第九章 财务主管应关注的特殊项目审计关键点205

第一节 会计估计的审计要点205

第二节 关联方的审计要点212

第三节 或有事项的审计要点217

第四节 对舞弊行为的特别考虑223