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第一章 总论1

第一节 概述1

一、税务会计的产生、概念及其特点1

二、税务会计与财务会计的区别2

三、税务会计的目标与职能4

四、税务会计的前提与原则5

第二节 税收筹划的基本理论7

一、税收筹划的概念和特点7

二、税收筹划的意义和目标8

三、节税、避税与税负转嫁9

四、税收筹划的基本方法11

第二章 增值税的会计核算与税收筹划16

第一节 增值税概述16

一、增值税的概念、类型及特点16

二、增值税的纳税范围17

三、增值税的纳税人19

四、增值税的税率和征收率19

第二节 增值税的计算21

一、一般纳税人应纳税额的计算21

二、小规模纳税人应纳税额的计算24

三、进口货物应纳税额的计算25

四、出口货物退税的计算25

第三节 增值税的会计核算27

一、增值税进项税额及其转出的核算27

二、增值税销项税额的会计核算31

三、增值税出口退税的会计核算40

四、小规模纳税人应纳增值税的会计核算43

五、增值税结转及上缴的会计核算44

第四节 增值税纳税申报45

一、增值税纳税时间和地点45

二、增值税纳税申报45

第五节 增值税的税收筹划48

一、增值税纳税人的税收筹划48

二、增值税计税依据的税收筹划50

三、增值税减免税的税收筹划54

第三章 消费税的会计核算与税收筹划58

第一节 消费税概述58

一、消费税的纳税人与纳税范围58

二、消费税的税目与税率60

第二节 消费税的计算61

一、从价定率计税方法61

二、从量定额计税方法63

三、复合计税方法64

第三节 消费税的会计核算64

一、应税消费品销售的会计核算64

二、应税消费品视同销售的会计核算65

三、外购和委托加工应税消费品消费税的会计核算65

四、出口销售应税消费品消费税的会计核算67

五、其他接受应税消费品消费税的会计核算68

第四节 消费税的申报与缴纳68

一、消费税的纳税时间和纳税地点68

二、消费税的申报69

三、缴纳消费税的会计处理69

第五节 消费税的税收筹划69

一、消费税纳税人的税收筹划70

二、计税依据的税收筹划70

三、征税范围的税收筹划72

四、选择合理的加工方式72

第四章 营业税的会计核算与纳税筹划76

第一节 营业税概述76

一、营业税的概念与纳税人76

二、纳税范围77

三、营业税的税目和税率78

第二节 营业税的计算79

一、一般业务营业税的计算79

二、特定业务营业税的计算80

三、几种经营行为营业税的计算82

第三节 营业税的会计核算83

一、主营应税劳务应交营业税的会计核算83

二、转让无形资产应交营业税的会计核算84

三、销售不动产应交营业税的会计核算85

第四节 营业税的纳税申报86

一、营业税的优惠政策86

二、营业税的纳税时间和纳税地点86

三、营业税的纳税申报88

第五节 营业税的税收筹划89

一、营业税纳税人的税收筹划89

二、营业税征税范围的税收筹划90

三、营业税计税依据的税收筹划90

四、利用税收优惠政策进行税收筹划91

第五章 关税的会计核算与纳税筹划93

第一节 关税概述93

一、关税概念93

二、关税的征税对象和纳税人94

三、关税税则（税目、税率）94

第二节 关税的计算97

一、关税完税价格97

二、应纳关税税额的计算99

第三节 关税的会计核算100

一、进口关税的会计核算100

二、出口关税的会计核算101

第四节 关税的申报与缴纳102

一、关税纳税申报102

二、关税缴纳103

三、关税退还103

四、关税的补征和追征104

第五节 关税的税收筹划104

一、利用海关有关法则进行税收筹划104

二、充分利用原产地标准进行税收筹划105

三、反倾销税的税收筹划107

第六章 资源税类的会计核算与纳税筹划110

第一节 资源税的会计核算与纳税筹划110

一、资源税概述110

二、资源税应纳税额的计算111

三、资源税的会计核算112

四、资源税的征纳管理114

五、资源税的纳税筹划115

第二节 土地增值税的核算与纳税筹划115

一、土地增值税纳税人、征税范围和税率11

二、计税依据和应纳税额的计算116

三、土地增值税会计核算118

四、土地增值税的征纳管理119

五、土地增值税的税收筹划119

第三节 城镇土地使用税的会计核算与税收筹划122

一、城镇土地使用税的基本规定123

二、城镇土地使用税的计算与核算124

三、城镇土地使用税的税收筹划125

第七章 财产税和行为税的核算与税收筹划127

第一节 房产税的会计核算与纳税筹划127

一、房产税的基本规定127

二、房产税应纳税额的计算128

三、房产税的纳税申报129

四、房产税的会计核算130

五、房产税的纳税筹划130

第二节 车船税的核算与纳税筹划132

一、车船税概述132

二、车船税的计算134

三、车船使用税的会计核算134

四、车船税的纳税筹划135

第三节 印花税的核算与纳税筹划135

一、印花税概述135

二、应纳印花税税额的计算139

三、印花税的会计核算140

四、印花税的纳税筹划140

第四节 契税的核算与纳税筹划141

一、契税概述141

二、契税应纳税额的计算142

三、契税的会计核算143

四、契税的纳税筹划143

第八章 特定目的税的核算与税收筹划146

第一节 城建税的会计核算与税收筹划146

一、城建税的概述146

二、城建税的计算147

三、教育费附加147

四、城建税及教育费附加的会计核算148

五、城建税的税收筹划148

第二节 耕地占用税的会计核算148

一、纳税人和征税对象148

二、应纳税额的计算及会计核算149

三、耕地占用税征纳管理149

第三节 车辆购置税的会计核算150

一、车辆购置税的基本规定150

二、车辆购置税的计算与核算151

第四节 烟叶税的会计核算151

一、烟叶税的基本规定151

二、烟叶税的计算与核算152

第九章 企业所得税的会计核算与税收筹划154

第一节 企业所得税概述154

一、企业所得税的纳税义务人154

二、企业所得税税率155

第二节 企业所得税的计算155

一、企业所得税的计税依据155

二、应纳税额的计算160

第三节 企业所得税的会计核算161

一、计税基础161

二、暂时性差异167

三、递延所得税负债及递延所得税资产的确认169

第四节 企业所得税纳税申报和缴纳税款174

一、税收优惠174

二、企业所得税的纳税申报175

三、缴纳税款的会计核算177

第五节 企业所得税税收筹划178

一、企业组织形式的税收筹划178

二、企业所得税计税依据的税收筹划179

三、利用税收优惠政策进行税收筹划180

第十章 个人所得税的会计核算与税收筹划184

第一节 个人所得税概述184

一、个人所得税的纳税义务人184

二、外籍居民纳税义务的确认185

三、征税对象及税率185

第二节 个人所得税的计算187

一、应纳税所得额的计算187

二、应纳所得税税额的计算188

三、境外所得税税额扣除192

第三节 个人所得税的会计核算193

一、代扣代缴所得税的会计处理193

二、个体工商户所得税的会计核算195

第四节 个人所得税的纳税申报198

一、税收优惠198

二、纳税申报及缴纳198

第五节 个人所得税的税收筹划201

一、个人所得税纳税人的税收筹划201

二、个人所得税计税依据筹划202

参考文献206