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第1篇 财务篇2

第1章 融资管理2

1.1 筹资渠道和筹资方式2

1.1.1 筹资来源渠道2

1.1.2 筹资方式分析3

1.2 资金时间价值的计算方法6

1.2.1 单利制的计算方法7

1.2.2 复利制的计算方法8

1.2.3 年金的计算方法9

1.2.4 实际利率与名义利率12

1.3 资金成本的计算方法13

1.3.1 资金成本的概念13

1.3.2 单项资金成本计算方法13

1.3.3 综合资金成本16

1.3.4 边际资金成本的计算17

1.4 最优资金结构的确定方法17

1.4.1 每股收益无差别点法18

1.4.2 资金成本比较法19

1.5 财务杠杆与筹资风险20

1.5.1 财务杠杆对自有资金利润率的影响分析20

1.5.2 筹资风险程度的计算方法21

1.5.3 资金结构的优化方式24

第2章 证券投资25

2.1 证券投资的特点及种类25

2.1.1 证券投资的特点25

2.1.2 证券投资的种类26

2.2 债券投资27

2.2.1 债券的基本要素28

2.2.2 债券的估价28

2.2.3 债券投资收益30

2.2.4 债券投资的选择32

2.2.5 债券投资的优缺点33

2.3 股票投资33

2.3.1 股票的价值与价格34

2.3.2 股票的估价34

2.3.3 股票投资收益38

2.3.4 市盈率分析法39

2.3.5 股票投资的选择40

2.3.6 出售股权投资及其收益的管理41

2.3.7 公司回购股份在利润分配中的处理44

2.3.8 股票投资的优缺点44

2.4 基金投资45

2.4.1 投资基金的特点46

2.4.2 投资基金的种类46

2.4.3 投资基金的估价与收益率49

2.4.4 投资基金的优缺点50

2.5 衍生金融资产投资51

2.5.1 商品期货51

2.5.2 金融期货53

2.5.3 期权投资54

2.5.4 认股权证、优先认股权、可转换债券55

2.6 证券投资组合59

2.6.1 证券投资组合的策略60

2.6.2 证券投资组合方法60

第3章 全面预算62

3.1 编制全面预算管理的原则62

3.2 全面预算管理的组织与职能62

3.2.1 全面预算管理组织机构62

3.2.2 全面预算管理组织的职能63

3.3 全面预算管理的内容64

3.3.1 业务计划与预算64

3.3.2 费用计划与预算67

3.3.3 投资计划与预算70

3.3.4 财务预算71

3.4 预算编制方法与程序76

3.4.1 预算编制方法76

3.4.2 预算编制程序77

3.4.3 预算调整方法与程序77

3.5 预算控制与分析79

3.5.1 预算控制79

3.5.2 预算分析79

3.6 预算的考核82

3.6.1 预算考核的作用82

3.6.2 预算考核体系的内容82

第4章 纳税与筹划83

4.1 流转税纳税与筹划83

4.1.1 增值税纳税与筹划83

4.1.2 营业税纳税与筹划88

4.1.3 消费税的纳税与筹划91

4.2 所得税纳税与筹划94

4.2.1 企业所得税纳税与筹划94

4.2.2 个人所得税纳税与筹划99

4.3 其他税种的纳税与筹划104

4.3.1 房产税纳税与筹划104

4.3.2 土地增值税纳税与筹划107

4.3.3 资源税的纳税与筹划110

4.3.4 关税的纳税与筹划113

第5章 财务风险管理115

5.1 财务风险概述115

5.1.1 财务风险界定115

5.1.2 财务风险内容115

5.1.3 财务杠杆与财务风险116

5.1.4 复合杠杆与财务风险118

5.2 财务风险来源及成因120

5.2.1 企业的筹资风险来源及成因120

5.2.2 企业的投资风险来源及成因121

5.3 财务风险识别123

5.3.1 潜伏期财务风险的识别123

5.3.2 发作期财务风险的识别125

5.3.3 恶化期财务风险的识别126

5.4 财务风险计量127

5.4.1 预期值127

5.4.2 风险价值128

5.4.3 决策树128

5.4.4 情景模拟和其他方法129

5.5 财务风险规避130

5.5.1 财务风险规避的一般措施130

5.5.2 针对不同风险的规避措施131

5.6 项目投资的风险分析133

5.6.1 敏感性分析133

5.6.2 风险调整贴现率法136

5.6.3 肯定当量法137

第6章 财务分析与评价139

6.1 财务分析的内容139

6.1.1 财务分析的基本内容139

6.1.2 财务分析的局限性139

6.2 财务分析的方法139

6.2.1 趋势分析法140

6.2.2 比率分析法141

6.2.3 因素分析法142

6.3 财务指标分析144

6.3.1 偿债能力指标144

6.3.2 运营能力指标148

6.3.3 获利能力指标151

6.3.4 发展能力指标155

6.3.5 综合指标分析158

6.4 财务预警163

6.4.1 财务预警的方法163

6.4.2 财务预警的应用166

6.4.3 解决财务危机的措施167

6.5 业绩评价167

6.5.1 业绩评价的内容167

6.5.2 业绩评价指标168

6.5.3 业绩评价标准170

6.5.4 评价方法170

6.5.5 综合评价报告173

第7章 长期投资效益评价174

7.1 项目的现金流量174

7.1.1 现金流量的界定174

7.1.2 现金流量的构成174

7.2 长期投资效益的评价方法176

7.2.1 投资回收期法176

7.2.2 投资报酬率法177

7.2.3 净现值法178

7.2.4 现值指数法180

7.2.5 净现值率法181

7.2.6 内部报酬率法182

7.2.7 年值法185

7.3 评价方法的综合运用187

7.3.1 NPV、PVI、NPR与r之间的关系187

7.3.2 评价方法的选择187

7.4 投资额的回收与偿还188

7.4.1 投资回收期的计算188

7.4.2 偿债基金的计算189

第2篇 会计篇192

第8章 资产运营192

8.1 流动资产192

8.1.1 银行存款余额调节方法及汇兑损益的计算192

8.1.2 现金周转率指标的计算方法195

8.1.3 应收账款的计算方法195

8.1.4 交易性金融资产198

8.1.5 存货的计算方法199

8.2 持有至到期投资205

8.2.1 企业取得持有至到期投资205

8.2.2 资产负债表日计算利息205

8.3 可供出售金融资产205

8.4 长期股权投资206

8.5 固定资产207

8.5.1 固定资产的计价方法207

8.5.2 固定资产净值的计算方法208

8.5.3 固定资产平均总值的计算方法209

8.5.4 固定资产折旧的计算方法209

8.5.5 固定资产配置和变动分析214

8.5.6 固定资产利用效果的分析216

8.6 无形资产与商誉和其他资产217

8.6.1 无形资产与商誉217

8.6.2 无形资产摊销221

8.6.3 无形资产增减和利用效果的分析方法222

8.6.4 其他资产223

8.7 金融资产中公允价值的确定223

8.7.1 公允价值的本质224

8.7.2 公允价值的特点224

第9章 成本核算与分析226

9.1 生产费用的分配方法226

9.1.1 直接材料费用分配的计算方法226

9.1.2 外购动力费用分配的计算方法228

9.1.3 直接人工费用分配的计算方法230

9.1.4 辅助生产费用分配的计算方法231

9.1.5 废品损失与停工损失的计算方法235

9.1.6 制造费用分配的计算方法237

9.1.7 生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法239

9.2 产品成本的计算方法243

9.2.1 品种法243

9.2.2 分批法244

9.2.3 分步法245

9.2.4 分类法247

9.2.5 定额法248

9.2.6 定额比例法249

9.2.7 标准成本法250

9.3 影响产品成本的因素分析253

9.3.1 可比产品的因素分析方法253

9.3.2 单位产品成本的分析方法255

9.4 产品成本分析指标的计算方法256

9.4.1 全部产品成本指标的计算方法256

9.4.2 可比产品成本降低指标的计算方法258

9.4.3 成本技术经济指标的分析方法259

9.4.4 成本评价指标的计算方法260

9.5 作业成本、责任成本、变动成本等的计算和应用261

9.5.1 作业成本的计算与应用261

9.5.2 责任成本的计算与应用262

9.5.3 变动成本的计算与应用264

第10章 工程项目成本控制264

10.1 工程项目成本概述266

10.1.1 成本的概念266

10.1.2 工程项目成本概要266

10.2 工程项目成本核算267

10.2.1 工程项目成本核算概念267

10.2.2 工程项目成本核算对象的确定方法267

10.2.3 工程成本项目构成及其核算内容268

10.2.4 工程项目成本核算过程与方法269

10.3 建造合同收入和合同费用确认与计量274

10.3.1 建造合同的概念、特征与类型274

10.3.2 合同收入和合同费用的构成内容275

10.3.3 合同收入和合同费用的确认与计量276

10.4 工程项目成本分析278

10.4.1 工程项目成本分析概要278

10.4.2 工程成本分析的基本方法278

10.4.3 工程项目成本分析的程序280

第11章 收入与利润283

11.1 产品销售收入的计算方法283

11.1.1 含税产品销售额的计算方法283

11.1.2 不含税产品销售额的计算方法284

11.1.3 销售折扣的计算方法284

11.1.4 销售折让的计算方法285

11.1.5 销售退回的计算方法285

11.2 产品的定价方法285

11.2.1 完全成本定价法286

11.2.2 制造成本定价法286

11.2.3 变动成本定价法287

11.2.4 投资回收率定价法287

11.2.5 合同定价法287

11.2.6 量本利分析定价法288

11.2.7 系列产品定价法288

11.2.8 追加订货定价法289

11.2.9 需求弹性定价法289

11.2.10 随行就市定价法290

11.3 销售收入评价指标的计算方法290

11.3.1 销售收入计划完成率的计算方法290

11.3.2 销售合同完成率的计算方法290

11.3.3 销售收入增长率的计算方法291

11.4 有关期间费用纳税调整的计算方法291

11.4.1 职工福利费税前扣除限额的计算方法291

11.4.2 工会经费税前扣除限额的计算方法291

11.4.3 职工教育经费税前扣除限额的计算方法292

11.4.4 “五险一金”的计算方法292

11.4.5 房产税的计算方法293

11.4.6 车船使用税的计算方法293

11.4.7 城镇土地使用税的计算方法295

11.4.8 印花税的计算方法295

11.4.9 业务招待费、广告费和业务宣传费限额的计算方法296

11.5 利润的计算方法297

11.5.1 目标利润的计算方法297

11.5.2 利润总额的计算方法298

11.5.3 计税利润的计算方法299

11.5.4 净利润的计算方法299

11.5.5 产品计划销售利润的计算方法299

11.5.6 其他业务计划利润的计算方法301

11.6 利润分析方法301

11.6.1 利润计划完成情况的分析方法301

11.6.2 产品销售利润的因素分析方法302

11.7 利润评价指标的计算方法306

11.7.1 销售利润率的计算方法306

11.7.2 利润增长率的计算方法307

11.7.3 成本利润率的计算方法307

11.7.4 资本金利润率的计算方法307

11.7.5 产值利润率的计算方法307

11.7.6 人均利润率的计算方法307

11.8 税后利润分配的计算方法308

11.8.1 弥补企业以前年度亏损的计算方法308

11.8.2 提取盈余公积金的计算方法309

11.8.3 向投资者分配利润的计算方法309

11.8.4 应交特种基金的计算方法310

11.9 资本公积金的计算方法310

11.9.1 资本溢价的计算方法311

11.9.2 其他资本公积的计算方法311

第12章 本量利分析312

12.1 本量利分析基础312

12.1.1 本量利分析的基本方法312

12.1.2 相关概念及其计算313

12.1.3 本量利分析的假定条件与主要用途315

12.2 保本分析317

12.2.1 保本点的计算方法317

12.2.2 保本点的用途319

12.3 保利分析322

12.3.1 目标利润的确定方法322

12.3.2 保利分析方法323

12.4 多品种的本量利分析324

12.4.1 多品种本量利分析的特点324

12.4.2 多品种本量利分析的方法324

12.5 经营安全性分析326

12.5.1 保本比率327

12.5.2 安全边际327

12.5.3 安全边际率328

12.5.4 能力利用的分析329

12.6 绝对亏损与相对亏损的区分330

12.6.1 绝对亏损产品与相对亏损产品的成本效益分析330

12.6.2 绝对亏损单位与相对亏损企业的分析331

12.7 无差别点分析方法332

12.7.1 成本无差别点的计算方法332

12.7.2 成本无差别点和保本点的区别与联系333

12.7.3 价格无差别点的计算333

12.8 经营杠杆334

12.8.1 经营杠杆效用334

12.8.2 经营杠杆系数334

12.8.3 经营杠杆系数的用途336

第13章 非货币性资产交换336

13.1 非货币性资产交换的认定339

13.1.1 货币性资产和非货币性资产的特征339

13.1.2 非货币性资产交换的特征与认定340

13.1.3 非货币性资产交换不涉及的交易和事项340

13.2 非货币性资产交换的确认和计量341

13.2.1 公允价值计量模式341

13.2.2 账面价值计量模式342

13.3 非货币性资产交换的会计处理342

13.3.1 公允价值计量模式的会计处理342

13.3.2 账面价值计量模式的会计处理345

13.3.3 涉及多项非货币性交换的会计处理345

第14章 企业破产和清算347

14.1 企业破产概述347

14.1.1 破产的特征347

14.1.2 企业破产的法律规定347

14.2 破产清算348

14.2.1 破产清算的程序348

14.2.2 破产财产的确认范围349

14.2.3 破产清算账户349

14.2.4 破产财产的确认和计价349

14.2.5 破产债权的计价350

14.2.6 破产债务的清偿351

14.2.7 破产清算损益352

14.2.8 剩余财产分配计算353

14.2.9 破产程序的终结354

第15章 债务重组355

15.1 债务重组基本特征及方式355

15.1.1 债务重组的基本特征355

15.1.2 债务重组的方式355

15.2 债务重组的会计处理356

15.2.1 以资产清偿债务356

15.2.2 以债务转为资本360

15.2.3 以修改其他债务条件清偿债务362

15.2.4 以组合方式清偿债务364

15.2.5 债务重组会计处理应注意的问题364

第16章 企业效绩评价与考核364

第3篇 综合篇368

16.1 企业效绩评价概述368

16.1.1 企业效绩评价的界定368

16.1.2 企业效绩评价的作用369

16.2 企业效绩评价体系与内容370

16.2.1 企业效绩评价体系370

16.2.2 企业效绩评价的内容370

16.2.3 企业效绩评价的基本要素371

16.2.4 企业效绩评价的分类372

16.3 企业效绩评价指标体系373

16.3.1 企业效绩评价指标体系的框架373

16.3.2 企业效绩评价指标体系的特点374

16.3.3 企业效绩评价指标体系的作用375

16.3.4 计量指标与非计量指标376

16.3.5 基本指标与修正指标376

16.3.6 定性指标378

16.4 企业效绩评价标准383

16.4.1 企业效绩评价标准的概念383

16.4.2 企业效绩评价标准的分类384

16.4.3 企业效绩评价标准的内容384

16.4.4 选用标准值应注意的问题385

16.5 企业效绩评价方法386

16.5.1 功效系数法386

16.5.2 综合分析判断法386

16.5.3 基础分和调整分的计算387

16.5.4 修正指标的划分388

16.5.5 修正总分的计算389

16.5.6 评议指标的计分390

16.5.7 综合评价的计分391

16.6 企业效绩评价结果与评价报告391

16.6.1 企业效绩评价结果的表示391

16.6.2 企业效绩评价报告392

第17章 企业国有资本管理392

17.1 国有资本投入管理393

17.1.1 企业取得财政资金的财务管理393

17.1.2 分清资金权属394

17.1.3 国有资本实行保全原则394

17.2 国有资本营运管理394

17.2.1 国有资本实行预算管理394

17.2.2 对外担保与投资395

17.2.3 企业改制的管理395

17.3 国有资本收益管理396

17.3.1 利润分配396

17.3.2 资产损失的处理397

17.4 企业国有资产管理397

17.4.1 企业国有资产管理规范化397

17.4.2 企业改制中有关事项的处理399

第18章 金融与保险403

18.1 金融基础403

18.1.1 信用及信用工具403

18.1.2 利息及利率406

18.2 金融市场406

18.2.1 货币市场406

18.2.2 资本市场408

18.2.3 衍生金融工具市场409

18.2.4 外汇市场410

18.3 金融负债410

18.3.1 银行贷款410

18.3.2 短期票据融资413

18.3.3 短期融资券413

18.3.4 债券融资413

18.4 企业保险416

18.4.1 财产保险416

18.4.2 人身保险418

18.4.3 政策保险418

18.4.4 社会保险419

第19章 社保基金423

19.1 基本养老保险基金423

19.1.1 基本养老保险基金的缴纳比例423

19.1.2 基本养老保险基金的计算方法423

19.1.3 基本养老保险基金的会计处理424

19.1.4 基本养老保险基金的税务处理426

19.2 基本医疗保险基金427

19.2.1 医疗保险基金的缴纳比例427

19.2.2 医疗保险基金的计算方法427

19.2.3 医疗保险基金的会计处理428

19.2.4 医疗保险基金的税务处理430

19.3 失业保险基金431

19.3.1 失业保险基金的缴纳比例431

19.3.2 失业保险基金的计算方法431

19.3.3 失业保险基金的会计处理431

19.3.4 失业保险基金的税务处理432

19.4 工伤保险基金433

19.4.1 工伤保险基金的缴纳比例433

19.4.2 工伤保险基金的计算方法433

19.4.3 工伤保险基金的会计处理433

19.4.4 工伤保险基金的税务处理434

19.5 生育保险基金434

19.5.1 生育保险基金的缴纳比例434

19.5.2 生育保险基金的计算办法434

19.5.3 生育保险基金的会计处理435

19.5.4 生育保险基金的税务处理435

19.6 住房公积金435

19.6.1 住房公积金的缴纳比例435

19.6.2 住房公积金的计算方法436

19.6.3 住房公积金的会计处理436

19.6.4 住房公积金的税务处理437

第20章 国际结算439

20.1 外汇439

20.1.1 外汇市场439

20.1.2 外汇汇率440

20.1.3 外汇风险442

20.2 国际结算的分类443

20.2.1 国际贸易结算443

20.2.2 国际非贸易结算443

20.3 国际结算中的票据444

20.3.1 汇票444

20.3.2 本票446

20.3.3 支票448

20.4 国际结算方式449

20.4.1 汇款449

20.4.2 托收451

20.4.3 信用证452

20.4.4 银行保函455

20.5 国际结算中的融资方式456

20.5.1 进口融资方式456

20.5.2 出口融资方式458

附录A 货币时间价值表459

附录B 企业绩效评价标准值463

附录C 企业绩效评价指标计算公式469

参考文献473