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第一章 财务分析总论1

第一节 财务分析的内涵与意义1

一、财务分析的内涵1

二、财务分析的意义2

第二节 财务分析的理论基础4

一、财务报表反映的内容4

二、会计核算的基本前提5

三、财务信息的质量要求6

四、财务分析的局限性8

第三节 财务分析的程序8

一、确定分析目标8

二、信息收集整理阶段9

三、财务分析实施阶段9

四、财务分析总结阶段9

第四节 财务分析的基本方法10

一、比较分析法10

二、比率分析法11

三、结构分析法11

四、因素分析法11

五、趋势分析法12

第五节 财务分析应注意的问题13

一、注意基本财务报表与财务报表附注相结合14

二、注意财务分析与非财务分析相结合14

三、注意短期分析与长期分析相结合14

四、注意定量分析与定性分析相结合14

五、注意企业内部分析与外部分析相结合14

第二章 财务分析信息基础17

第一节 财务分析信息的作用与种类17

一、财务分析信息的作用18

二、财务分析信息的种类18

三、财务分析评价标准信息18

第二节 企业财务报表信息19

一、资产负债表信息19

二、利润表信息24

三、现金流量表信息25

四、所有者权益变动表信息27

五、会计报表附注信息28

六、财务情况说明书29

第三节 企业财务分析其他信息30

一、审计报告信息30

二、企业内部非财务信息31

三、企业外部信息33

第三章 资产负债表分析39

第一节 资产负债表总体分析39

一、资产负债表项目质量分析40

二、资产负债表项目结构分析44

三、资产负债表水平分析和垂直分析46

四、资产负债表项目变动情况总体分析48

第二节 资产与资本对称结构分析54

一、资产与权益对称结构分析的目的与内容54

二、资产与权益对称关系分析54

三、资产与权益对称结构形式分析57

四、企业财务状况的总体分析59

第四章 现金流量表分析65

第一节 现金流量表分析概述65

一、现金流量表分析的意义65

二、现金流量表66

第二节 现金流量分析指标70

一、流动性分析指标70

二、获取现金能力分析指标71

三、财务弹性分析指标71

第三节 现金流量结构与趋势分析73

一、现金流量结构分析73

二、现金流量趋势分析75

第四节 现金流量与利润的综合分析79

一、经营活动现金流量与利润对应关系分析79

二、现金流量表附表主要项目分析80

三、经营活动现金流量阶段性分析81

第五章 偿债能力分析85

第一节 短期偿债能力分析85

一、短期偿债能力的含义86

二、短期偿债能力指标构成86

三、短期偿债能力分析应注意的问题和考虑的因素90

四、短期偿债能力分析步骤93

第二节 长期偿债能力分析94

一、长期偿债能力的含义95

二、评价长期偿债能力的指标构成95

三、影响长期偿债能力的其他因素100

四、现行偿债能力分析指标的局限性101

第六章 盈利能力分析104

第一节 净资产收益率分析104

一、净资产收益率104

二、净资产收益率的影响因素及评价方法105

第二节 总资产收益率分析107

一、总资产收益率107

二、总资产收益率的影响因素及评价方法108

第三节 销售净利率分析110

一、销售净利率110

二、销售净利率的影响因素及评价方法111

第四节 销售毛利率分析112

一、销售毛利率112

二、销售毛利率的影响因素及评价方法113

第五节 销售收入现金含量分析115

一、销售收入现金含量115

二、销售收入现金含量的影响因素及评价方法116

第六节 净利润现金含量分析118

一、净利润现金含量118

二、净利润现金含量的影响因素及评价方法119

第七章 营运能力分析127

第一节 营运能力分析的内涵128

一、企业营运能力分析的目的128

二、企业营运能力分析的内容128

第二节 流动资产周转情况分析129

一、应收账款周转率的计算与分析129

二、存货周转率的计算与分析130

三、流动资产周转率的计算与分析132

四、营业周期分析136

第三节 固定资产周转情况分析138

一、固定资产周转率的计算与分析138

二、固定资产更新率的计算与分析140

三、固定资产成新率的计算与分析141

第四节 总资产周转情况分析143

一、总资产周转率的计算与分析143

二、总资产营运能力综合对比分析145

第八章 发展能力分析147

第一节 发展能力指标分析148

一、资本增长指标148

二、资产增长指标150

三、销售增长率指标152

四、净利润增长率指标154

第二节 可持续发展能力分析158

一、可持续增长率及其影响因素分析158

二、提高可持续发展能力的主要途径159

三、可持续增长策略分析159

第九章 企业经营与财务综合分析166

第一节 财务综合分析概述166

一、财务综合分析的意义166

二、财务综合分析的特点168

三、财务综合分析的方法体系168

四、财务综合分析方法的应用原则168

第二节 财务综合分析方法169

一、财务比率综合评分法169

二、杜邦分析法176

三、经济增加值评价法186

四、平衡计分卡189

第三节 杜邦财务分析案例193

一、公司概况193

二、案例问题及资料194

三、案例分析要求195

四、案例分析结论195

第十章 财务会计报告粉饰行为分析201

第一节 财务会计报告粉饰行为的动机分析201

一、财务会计报告粉饰行为的特征202

二、财务会计报告粉饰的动机分析202

第二节 财务会计报告粉饰行为的常用方法203

一、财务会计报告粉饰的传统方法203

二、财务会计报告粉饰的新方法205

第三节 财务会计报告粉饰的识别与防范208

一、财务会计报告粉饰的识别208

二、财务会计报告粉饰的防范210

附录214

附录1：高乐公司资产负债表214

附录2：高乐公司利润表217

附录3：高乐公司现金流量表218

参考文献221