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第1篇 综合知识篇1

第1章 企业内部控制综合知识2

1.1 内部控制的特征2

1.2 内部控制的分类3

1.3 内部控制的固有局限4

1.4 企业内部控制制度5

第2章 企业内部控制基本规范12

2.1 适用范围14

2.2 内部控制的目标14

2.3 内部控制的原则15

2.4 内部控制的要素15

2.5 内部控制的执行16

2.6 内部环境16

2.7 风险评估18

2.8 控制活动19

2.9 信息与沟通20

2.10 内部监督22

第2篇 内部环境篇29

第3章 企业组织架构方面的内部控制30

3.1 组织架构的概念30

3.2 组织架构的构成30

3.3 组织架构设计与运行的风险31

3.4 组织架构的设计32

3.5 组织架构的运行34

3.6 组织架构的信息披露35

第4章 企业发展战略方面的内部控制37

4.1 战略制定与实施的风险37

4.2 发展战略的制定37

4.3 发展战略的批准41

4.4 发展战略的实施41

4.5 发展战略的评估与调整42

4.6 发展战略的信息披露43

第5章 企业人力资源方面的内部控制45

5.1 人力资源管理的风险45

5.2 企业在建立与实施人力资源政策内部控制中关键方面或者关键环节的控制46

5.3 人力资源的引进与开发46

5.4 人力资源的使用与退47

5.5 人力资源的信息披露50

第6章 企业文化建设方面的内部控制52

6.1 企业文化的作用52

6.2 企业文化的目标53

6.3 企业文化的风险53

6.4 企业文化的培育54

6.5 企业文化的评估体系57

第7章 企业社会责任方面的内部控制59

7.1 企业履行社会责任至少应当关注的风险59

7.2 企业履行社会责任的措施59

7.3 安全生产60

7.4 产品质量60

7.5 环境保护与资源节约61

7.6 促进就业61

7.7 保护员工合法权益62

7.8 重视产学研用结合62

7.9 支持慈善事业63

7.10 社会责任的信息披露63

第3篇 控制活动篇67

第8章 企业资金活动方面的内部控制68

8.1 资金的内部控制目标68

8.2 资金的内部控制环境68

8.3 资金管理的风险69

8.4 企业在建立与实施资金内部控制中关键方面或者关键环节的控制70

8.5 筹资活动70

8.6 投资活动74

8.7 资金营运活动77

8.8 资金活动内部控制的总体要求80

8.9 评估与披露81

第9章 企业采购业务方面的内部控制88

9.1 部分企业在办理采购业务时存在的问题88

9.2 采购业务方面的风险88

9.3 企业在建立与实施采购内部控制中关键方面或者关键环节的控制88

9.4 企业采购业务方面的管控要求89

9.5 采购业务流程89

9.6 编制需求计划和采购计划89

9.7 请购与审批控制90

9.8 验收与付款94

9.9 采购业务的后评估96

9.10 评估与披露96

第10章 企业资产管理方面的内部控制99

10.1 企业资产在管理实务中存在的主要问题99

10.2 资产管理的总体要求99

10.3 为防范和化解资产管理中风险的应对措施100

10.4 存货101

10.5 固定资产103

10.6 无形资产106

第11章 企业销售业务方面的内部控制110

11.1 销售与收款内部控制的目标112

11.2 销售业务方面的风险114

11.3 销售业务方面相应的管控措施114

11.4 企业在建立与实施销售内部控制中关键方面或者关键环节的控制116

11.5 销售业务流程116

11.6 销售计划管理方面的内控措施117

11.7 客户开发与信用管理方面的内控措施117

11.8 销售定价方面的内控措施117

11.9 订立销售合同方面的内控措施118

11.10 发货方面的内控措施118

11.11 收款方面的内控措施119

11.12 客户服务方面的内控措施119

11.13 会计系统控制方面的内控措施120

第12章 企业研究与开发方面的内部控制123

12.1 研究与开发业务流程123

12.2 研究与开发活动通常隐含的重大风险123

12.3 研究与开发应用方面管控措施124

12.4 立项方面的主要风险及管控措施124

12.5 研发过程管理方面的主要风险及管控措施125

12.6 结题验收方面的主要风险及管控措施126

12.7 研究成果开发研究方面的主要风险及管控措施126

12.8 研究成果保护研究方面的主要风险及管控措施126

第13章 企业工程项目方面的内部控制129

13.1 工程项目的特点和存在的问题129

13.2 工程项目方面的风险129

13.3 企业在建立与实施工程项目内部控制中关键方面或者关键环节的控制129

13.4 职责分工与授权批准控制130

13.5 项目决策控制130

13.6 概预算控制131

13.7 工程立项131

13.8 工程设计133

13.9 工程招标134

13.10 工程建设136

13.11 竣工验收139

13.12 竣工决算控制140

13.13 价款支付与工程实施控制141

13.14 评估与披露141

第14章 企业担保业务方面的内部控制145

14.1 担保业务方面的风险145

14.2 担保业务方面内控的具体要求145

14.3 企业在建立与实施担保业务内部控制中关键方面或者关键环节的控制146

14.4 职责分工与授权批准146

14.5 担保业务的一般流程146

第15章 企业业务外包方面的内部控制154

15.1 业务外包方面的风险154

15.2 企业在建立与实施业务外包内部控制中关键方面或者关键环节的控制154

15.3 业务外包流程154

第16章 企业财务报告方面的内部控制162

16.1 财务报表内部控制的目标162

16.2 财务报告编制与披露方面的风险162

16.3 企业在建立与实施财务报告编制与披露内部控制中关键方面或者关键环节的控制163

16.4 财务报告内部控制的总体要求163

16.5 财务报告业务流程164

第4篇 控制手段篇175

第17章 企业全面预算方面的内部控制176

17.1 全面预算的组织176

17.2 预算方面的风险178

17.3 企业在建立与实施预算内部控制中关键方面或者关键环节的控制178

17.4 岗位分工与授权批准178

17.5 全面预算基本业务流程179

17.6 预算编制控制180

17.7 预算调整控制182

17.8 预算执行控制183

17.9 预算分析与考核控制184

17.10 评估与披露185

第18章 企业合同管理方面的内部控制187

18.1 合同协议管理方面的风险187

18.2 企业在建立与实施合同协议管理内部控制中关键方面或者关键环节的控制187

18.3 合同管理的总体要求188

18.4 合同管理流程188

18.5 合同管理的后评估192

第19章 企业内部信息传递方面的内部控制194

19.1 内部信息传递方面的风险194

19.2 内部信息传递方面相关重要风险的应对措施194

19.3 内部信息传递的总体要求194

19.4 内部信息传递流程195

第20章 企业信息系统方面的内部控制203

20.1 信息系统内部控制的目标203

20.2 信息系统一般控制方面的风险203

20.3 企业在建立与实施信息系统内部控制中关键方面或者关键环节的控制203

20.4 岗位分工与授权审批204

20.5 信息系统的开发204

20.6 信息系统的运行与维护210

20.7 信息系统访问安全213

20.8 硬件管理214

20.9 会计信息化及其控制214

第5篇 评价审计篇217

第21章 企业内部控制评价方面的内部控制218

21.1 内部控制评价的对象218

21.2 内部控制评价的目标219

21.3 内部控制评价的原则219

21.4 内部控制评价的内容220

21.5 内部控制评价的组织形式和职责安排221

21.6 内部控制评价的程序222

21.7 内部控制评价的方法227

21.8 内部控制评价的证据230

21.9 内部控制评价的要求231

21.10 内部控制缺陷的认定231

21.11 内部控制评价报告235

第22章 企业内部控制审计方面的内部控制239

22.1 整合审计239

22.2 计划审计工作240

22.3 实施审计工作241

22.4 评价控制缺陷244

22.5 完成审计工作246

22.6 出具审计报告247

附录270