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第1章 税收制度概述1

1.1税收、税收制度与税法1

1.1.1税收的概念及形式特征1

1.1.2税收制度与税法2

1.2税收制度的构成3

1.2.1税收制度的构成要素3

1.2.2税种的分类8

1.2.3税制结构10

1.3我国税收制度与税法原则14

1.3.1我国税收制度建立的原则14

1.3.2我国税收的立法原则16

1.4税收制度的作用17

小结18

综合练习题19

第2章 中国税收制度的历史沿革21

2.1新中国税制建立与修正阶段21

2.1.1新中国税收制度的建立21

2.1.2新中国税制的修正23

2.2新中国税制的简化与合并24

2.2.1 1958年改革工商税制24

2.2.2 1958年统一全国农业税制25

2.2.3 1973年简并工商税制26

2.3改革开放时期的中国税制26

2.3.1建立涉外税制体系27

2.3.2利改税改革27

2.3.3工商税制的全面改革29

2.3.4关税制度的修订和调整30

2.3.5农业税的完善31

2.4适应市场经济要求的工商税制全面改革32

2.4.1工商税制全面改革的指导思想和基本原则32

2.4.2工商税制全面改革的主要内容33

2.4.3工商税制全面改革后的税制结构33

2.5 1995年以来税制的改革、完善与进一步改革的展望34

2.5.1流转税制的主要调整与改革34

2.5.2所得税制的主要调整与改革35

2.5.3修订关税制度36

2.5.4全面取消农业税36

2.5.5现行税制结构与税种的大致分类37

2.5.6进一步改善中国税制的展望37

小结37

综合练习题38

第3章 增值税制度39

3.1增值税概述39

3.1.1增值税的概念39

3.1.2增值税的类型40

3.1.3增值税的特点41

3.1.4增值税的作用42

3.2增值税的纳税人、征税对象和税率43

3.2.1增值税的纳税人43

3.2.2增值税的征税范围44

3.2.3增值税的税率46

3.2.4增值税的起征点与减免税规定47

3.3增值税的计算与缴纳48

3.3.1增值税的计税依据48

3.3.2一般纳税人应纳税额的计算方法50

3.3.3小规模纳税人应纳税额的计算方法53

3.3.4进口货物应纳税额的计算53

3.3.5增值税出口退（免）税的规定与计算54

3.3.6增值税的缴纳59

3.4增值税专用发票的使用及管理60

3.4.1增值税的基本联次60

3.4.2增值税专用发票的领购61

3.4.3增值税专用发票的使用61

小结64

综合练习题64

第4章 消费税制度67

4.1消费税概述67

4.1.1消费税的概念67

4.1.2消费税的特点67

4.1.3消费税的作用68

4.2消费税的基本内容69

4.2.1消费税的征税范围69

4.2.2消费税的纳税义务人69

4.2.3消费税的税目、税率70

43消费税的计算74

4.3.1消费税的计税依据74

4.3.2应纳税额的计算76

4.4消费税的缴纳82

4.4.1消费税的纳税义务发生时间82

4.4.2消费税的纳税环节82

4.4.3消费税的纳税地点82

4.4.4消费税的纳税期限83

小结83

综合练习题83

第5章 营业税制度88

5.1营业税概述88

5.1.1营业税的概念88

5.1.2营业税的特点89

5.1.3营业税的作用90

5.2营业税的征税范围及纳税义务人90

5.2.1营业税的征税范围90

5.2.2营业税的纳税义务人93

5.2.3扣缴义务人94

5.3营业税的税目与税率95

5.3.1营业税的税目95

5.3.2营业税的税率101

5.4营业税应纳税额的计算102

5.4.1营业额的确定102

5.4.2营业税应纳税额的计算方法109

5.4.3营业税应纳税额的计算109

5.5营业税的税收优惠112

5.5.1营业税的减免税规定112

5.5.2营业税的起征点规定117

5.6营业税的缴纳118

5.6.1营业税纳税义务发生的时间118

5.6.2营业税纳税期限119

5.6.3营业税纳税地点与纳税申报119

小结121

综合练习题121

第6章 关税制度124

6.1关税概述124

6.1.1关税的产生和发展124

6.1.2关税的概念及征税对象125

6.1.3关税的分类126

6.1.4关税的特点128

6.1.5关税的作用129

6.2关税的纳税义务人及关税税则129

6.2.1关税的纳税义务人129

6.2.2关税税则130

6.3关税的税基与税率132

6.3.1关税的税基132

6.3.2关税的税率133

6.4关税应纳税额的计算136

6.4.1关税完税价格的确定136

6.4.2关税应纳税额的计算139

6.5关税的税收优惠及征收管理140

6.5.1关税的减免税优惠140

6.5.2关税的征收管理142

6.6进境物品进口税145

6.6.1进境物品进口税概述145

6.6.2进境物品进口税制度的基本要素规定145

6.6.3进境物品进口税的计算缴纳与征管146

6.7船舶吨税147

6.7.1船舶吨税概述147

6.7.2船舶吨税制度基本要素规定147

6.7.3船舶吨税应纳税额的计算与缴纳149

小结149

综合练习题149

第7章 企业所得税制度153

7.1企业所得税概述153

7.1.1企业所得税的含义153

7.1.2企业所得税的产生和发展153

7.1.3企业所得税改革的意义154

7.2企业所得税基本要素155

7.2.1企业所得税的纳税义务人155

7.2.2企业所得税的征税对象156

7.2.3企业所得税的税率157

7.3企业应纳税所得额的计算157

7.3.1收入总额158

7.3.2扣除原则和范围160

7.3.3亏损弥补164

7.4资产的税务处理165

7.4.1固定资产的税务处理165

7.4.2生物资产的税务处理166

7.4.3无形资产的税务处理166

7.4.4长期待摊费用的税务处理167

7.4.5存货的税务处理167

7.4.6投资资产的税务处理168

7.5企业所得税应纳税额的计算168

7.5.1居民企业应纳税额的计算168

7.5.2非居民企业应纳税额的计算172

7.6企业所得税的税收优惠173

7.6.1免征与减征优惠173

7.6.2高新技术企业优惠175

7.6.3小型微利企业优惠175

7.6.4加计扣除优惠176

7.6.5创投企业优惠178

7.6.6加速折旧优惠178

7.6.7减计收入优惠178

7.6.8税额抵免优惠178

7.6.9民族自治地方的优惠179

7.6.10非居民企业优惠179

7.6.11其他优惠179

7.7企业所得税特别纳税调整182

7.7.1调整范围182

7.7.2调整方法184

7.7.3核定征收184

7.7.4其他规定185

7.8企业所得税的征收管理185

7.8.1企业所得税的纳税地点185

7.8.2企业所得税的纳税期限186

7.8.3企业所得税的纳税申报186

小结189

综合练习题190

第8章 个人所得税制度194

8.1个人所得税概述194

8.1.1个人所得税的概念194

8.1.2个人所得税的类型194

8.2个人所得税税制基本要素规定195

8.2.1个人所得税的纳税人195

8.2.2个人所得税的征税项目196

8.2.3个人所得税的税率设置198

8.3个人所得税的计算199

8.3.1工资、薪金所得的计税方法199

8.3.2个体工商户生产、经营所得的计税方法203

8.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得的计税方法204

8.3.4劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的计税方法205

8.3.5财产转让所得的计税方法207

8.3.6股息、利息、红利所得、偶然所得的计税方法208

8.4个人所得税的税收优惠208

8.4.1个人所得税的减税项目208

8.4.2个人所得税的免税项目208

8.4.3个人所得税的暂免征税项目208

8.5个人所得税的征收与缴纳209

8.5.1个人所得税的纳税方法209

8.5.2个人所得税的纳税期限210

8.5.3个人所得税的纳税地点210

小结211

综合练习题211

第9章 资源税制度214

9.1资源课税概述214

9.1.1资源课税的历史沿革214

9.1.2资源课税的原则215

9.1.3资源课税的作用215

9.2资源税215

9.2.1资源税概述215

9.2.2资源税征税范围和税目216

9.2.3资源税的纳税人217

9.2.4税率217

9.2.5应纳税额的计算218

9.2.6税收优惠220

9.2.7征收管理220

9.3城镇土地使用税221

9.3.1城镇土地使用税概述221

9.3.2城镇土地使用税的基本内容221

9.3.3城镇土地使用税的征收管理225

9.4耕地占用税226

9.4.1耕地占用税概述226

9.4.2耕地占用税税制基本要素规定227

9.4.3耕地占用税的管理229

小结230

综合练习题230

第10章 财产税制度232

10.1财产税制度概述232

10.1.1财产税制度的含义232

10.1.2财产税的特点233

10.1.3财产税的分类233

10.1.4财产税的作用235

10.1.5课征财产税的利弊分析235

10.1.6我国财产税制度的演变236

10.2房产税制度237

10.2.1房产税制度概述237

10.2.2房产税制的基本要素238

10.2.3房产税的征收管理240

10.3契税制度241

10.3.1契税概述241

10.3.2契税税制的基本要素242

10.3.3契税的征收管理246

10.4车船税246

10.4.1车船税概述246

10.4.2车船税制基本要素的规定247

10.4.3车船税的征收管理252

10.5土地增值税253

10.5.1土地增值税概述253

10.5.2土地增值税的基本要素253

10.5.3土地增值税的申报与缴纳259

小结260

综合练习题260

第11章 行为税制度263

11.1行为课税概述263

11.1.1行为课税体系的建立与发展263

11.1.2行为课税的分类263

11.1.3行为课税的特点264

11.1.4行为课税的作用264

11.2城市维护建设税264

11.2.1城市维护建设税概述264

11.2.2城市维护建设税的征税对象和纳税人265

11.2.3城市维护建设税的税率265

11.2.4城市维护建设税应纳税额的计算265

11.2.5城市维护建设税的申报与缴纳266

11.3印花税267

11.3.1印花税概述267

11.3.2印花税的征税范围268

11.3.3印花税的纳税人268

11.3.4印花税的税率269

11.3.5印花税应纳税额的计算269

11.3.6印花税的申报与缴纳270

11.4车辆购置税271

11.4.1车辆购置税概述271

11.4.2车辆购置税的征税范围272

11.4.3车辆购置税的纳税人272

11.4.4车辆购置的税率272

11.4.5车辆购置税应纳的计算272

11.4.6车辆购置税的申报与缴纳273

小结274

综合练习题274

参考文献281