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1导论1

1.1研究背景1

1.1.1社会背景1

1.1.2理论研究的必要性：传统动因理论的局限性2

1.2国内外研究现状6

1.2.1国外研究现状6

1.2.2国内相关文献回顾9

1.3研究思路、研究内容与研究方法16

1.3.1本书的研究思路16

1.3.2研究内容17

1.3.3研究方法20

2审计的契约本质：基于完备契约与不完备契约的理论比较23

2.1企业的契约本质与企业契约理论23

2.1.1企业的契约性质23

2.1.2企业契约理论的发展脉络26

2.2完备契约理论视角的审计观32

2.2.1完备契约理论视角中的审计功能：代理理论审计观32

2.2.2代理理论审计观的批判33

2.3基于不完备契约理论的审计观：一个动态视角35

2.3.1不完备契约理论视角的审计功能35

2.3.2基于完备契约与不完备契约理论审计观的比较36

2.4本章小结38

3审计契约及其不完备性39

3.1审计契约的概念诠释40

3.1.1审计契约缔约方及其缔约目的41

3.1.2审计契约的缔约原则42

3.1.3审计契约的缔约核心43

3.2审计契约在企业契约耦合体中的运行分析44

3.2.1企业契约耦合体及其运行机理44

3.2.2审计在企业契约耦合体中的功能47

3.2.3审计契约在企业契约耦合体中的运行50

3.3审计契约的属性53

3.3.1审计契约是一组正式契约与非正式的契约53

3.3.2审计契约是显性契约和隐性契约的联结54

3.3.3审计契约的不完备55

3.4审计契约不完备产生的根源56

3.4.1不确定性与审计契约不完备56

3.4.2契约绩效的不可验证性与审计契约不完备58

3.5本章小结59

4不完备审计契约的缔结机制研究61

4.1剩余争夺、所有权与审计契约缔结动机61

4.1.1契约冲突与所有权配置61

4.1.2剩余争夺中的会计契约功能64

4.2基于企业契约冲突的审计契约缔结动机分析66

4.2.1管理者与股东契约冲突下的审计契约缔结动机分析67

4.2.2中小股东与大股东契约冲突下的审计契约缔结动机分析68

4.2.3基于债务契约冲突的审计契约缔结机理分析73

4.3基于信号机制的企业审计契约缔结动机分析75

4.3.1企业价值传递的信号机制75

4.3.2信号机制下企业审计契约主体的缔结动机分析77

4.4审计契约缔结权的配置78

4.4.1审计契约缔结权配置原则78

4.4.2审计契约单一配置观及其应用模式79

4.4.3利益相关者共同享有缔约权配置模式81

4.4.4国内外审计契约缔结权配置的历史演变82

4.5本章小结87

5我国上市公司审计契约缔结机制的实证89

5.1契约冲突、缔约权配置与审计契约缔结的实证89

5.1.1研究目的89

5.1.2研究思路、研究假设与模型设计90

5.1.3样本获取与基本分析94

5.1.4回归分析99

5.2基于信号机制的审计契约缔结机制实证103

5.2.1研究目的与相关文献回顾103

5.2.2研究假设106

5.2.3研究设计106

5.2.4样本选取与研究方法108

5.2.5实证结果与分析109

5.3本章小结113

6不完备审计契约的履约机制研究115

6.1审计契约的强制履约机制115

6.1.1法律在契约中作用的演进115

6.1.2契约不完备与法律强制性履约117

6.1.3审计契约的强制性履约机制118

6.2审计契约自我实施机制120

6.2.1个人履约资本与自我实施机制121

6.2.2基于声誉的自我实施机制124

6.3审计契约的履约机理分析131

6.3.1审计契约的履约机制：自我实施与法律强制131

6.3.2审计声誉与法律强制的共同作用机理132

6.4本章小结136

7不完备审计契约效率损失与治理研究138

7.1审计契约效率与契约失效138

7.1.1审计契约效率、失效及其表现138

7.1.2审计契约失效的根源141

7.2审计契约缔约权配置异化对审计师独立性的影响143

7.2.1审计契约不完备与缔约权配置异化143

7.2.2股东缔结权配置异化与审计师独立性损失145

7.2.3现行独立董事参与的审计委员会解决异化问题的有效性148

7.2.4利益相关者共享审计契约缔结权模式的局限性150

7.3准则弹性对审计契约效率的影响151

7.3.1准则弹性的科学内涵152

7.3.2审计准则弹性对审计契约缔结者质量供需决策的影响154

7.4审计契约的履约障碍159

7.4.1审计契约强制履约的障碍159

7.4.2不完备审计契约自我实施机制可能失灵163

7.5审计契约缔结模式的优化164

7.5.1审计契约缔结权配置的状态依存164

7.5.2审计契约缔结模式的优化思路166

7.6审计准则弹性“域”的治理168

7.6.1审计准则弹性“域”的事前分类治理169

7.6.2审计准则弹性“域”的事后治理171

7.6.3准则弹性“域”内审计契约履约失效治理的案例173

7.7审计契约履约效率的提高174

7.7.1审计契约强制履约机制的改进174

7.7.2审计声誉机制的建设176

7.8本章小结178

8研究结论、创新与未来展望179

8.1研究结论179

8.2本书的创新之处182

8.3本书的局限与未来的研究展望184

参考文献186