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第一章 会计分析概述1

一、会计的概念1

二、会计分析的内容2

1．资金的时间价值与风险分析2

2．企业筹资方式分析3

3．资金成本和资金结构分析3

4．企业投资分析3

5．营运资金分析3

6．产品成本、营业收入和利润分析4

7．财务指标分析4

三、会计分析的基本方法4

1．比率分析法5

2．趋势分析法6

3．因素分析法7

习题（一）9

第二章 资金时间价值与风险分析11

一、资金时间价值的概念11

二、一次性收、付款项的终值与现值12

三、普通年金的终值与现值14

四、即付年金的终值与现值17

1．即付年金终值的计算18

2．递延年金现值的计算18

五、永续年金现值的计算19

六、资金风险的分析19

1．风险的概念19

2．经营风险20

3．财务风险20

4．风险报酬21

5．风险衡量21

习题（二）24

第三章 筹资方式分析27

一、企业筹资概述27

1．企业筹资的分类27

2．企业筹资的意义28

3．筹资渠道与方式29

4．企业筹资的基本原则30

二、企业资金需要量预测方法31

1．定性预测法31

2．比率预测法32

3．资金习性预测法34

三、权益资金筹集方式的分析38

1．吸收直接投资38

2．发行普通股票39

3．发行优先股40

四、负债资金筹集方式的分析41

1．银行借款41

2．发行债券44

3．融资租赁47

五、商业信用分析49

1．商业信用的含义49

2．商业信用的形式49

3．商业信用的条件49

4．商业信用融资的优缺点50

习题（三）51

第四章 企业投资分析53

一、项目计算期的构成和资产投入方式54

1．项目计算期的构成54

2．原始投资，投资总额和资金投入方式54

3．投资项目的决策程序55

二、现金流量及其估算方法56

1．现金流量的定义56

2．现金流量的作用56

3．现金流量的内容56

4．现金流量的估算57

三、净现金流量的确定59

1．净现金流量的含义59

2．净现金流量的特征59

3．净现金流量的简算公式59

4．净现金流量的计算60

四、筹资风险财务杠杆分析63

1．筹资风险分析63

2．财务杠杆分析64

五、项目投资决策评价分析66

1．项目投资决策评价指标66

2．项目投资决策评价指标的含义、特点和估算方法67

3．净现值70

4．净现值率72

5．获利指数73

6．内部收益率75

习题（四）81

第五章 资金成本与资金结构分析83

一、资金成本的概念83

1．资金成本的内容83

2．资金成本的表示方法84

3．资金成本在投资决策中的作用84

二、资金成本类型84

1．个别资金成本84

2．债券成本85

3．银行借款成本85

4．优先股成本86

5．普通股成本86

6．留存收益成本87

7．加权平均资金成本88

8．资金的边际成本89

三、资金结构概述92

1．资金结构的含义92

2．资金结构中负债的意义93

3．最佳的资金结构93

四、资金结构决策的方法94

1．息税前利润——每股利润分析法94

2．比较资金成本法97

3．因素分析法99

习题（五）101

第六章 营运资金分析103

一、营运资金概述103

二、营运资金的特点104

1．流动资产的特点104

2．流动负债的特点105

三、现金管理分析105

1．现金的含义105

2．现金的成本106

3．最优现金持有量107

四、应收账款管理分析111

1．应收及预付款项的构成111

2．应收账款的管理策略与分析112

3．应收借款追踪分析114

4．应收账款的账龄分析115

5．应收账款收现保证率分析116

6．应收账款坏账准备制度117

五、存货管理分析117

1．存货的含义117

2．存货的功能与成本118

3．存货的控制分析119

4．存货储存期分析123

5．ABC分类管理分析126

习题（六）127

第七章 产品成本分析129

一、产品成本概念129

1．产品成本含义129

2．产品成本的构成129

3．产品分析的意义130

4．产品分析的内容130

二、产品成本预测分析131

1．成本变动趋势的分析131

2．产品目标成本预测分析136

3．产品成本降低率的预测分析138

三、产品成本决策分析140

1．产品成本决策分析的基本步骤140

2．有关成本相对控制与分析的几个基本概念140

3．产品成本决策分析案例141

四、产品成本事后分析147

1．全部产品成本分析148

2．主要产品成本分析150

3．主要产品单位成本分析157

习题（七）164

第八章 营业收入与利润分析165

一、营业收入的构成165

二、营业收入的确认和折让处理166

三、产品定价分析167

1．影响产品定价因素167

2．企业产品定价的目标168

3．企业产品定价的策略169

4．产品定价方法170

四、企业利润总额构成分析171

习题（八）172

第九章 财务指标分析175

一、偿债能力分析175

1．偿债能力含义175

2．短期偿债能力分析175

3．长期偿债能力的分析179

二、营运能力分析183

1．人力资源营运能力的分析183

2．生产资料营运能力的分析183

三、盈利能力分析189

1．盈利能力的含义189

2．企业盈利能力的一般分析190

四、社会贡献能力分析194

1．社会贡献率194

2．社会积累率195

习题（九）195

习题答案199

习题（一）199

习题（二）200

习题（三）201

习题（四）203

习题（五）206

习题（六）208

习题（七）209

习题（八）212

习题（九）213