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第一章 税务稽查概述1

第一节 税务稽查的概念1

一、税务稽查的概念1

二、税务稽查的特征2

三、税务稽查的分类2

四、税务稽查与其他监督检查的共性与个性4

第二节 税务稽查的依据5

一、税务稽查依据的含义5

二、税务稽查依据的特点5

三、税务稽查依据的分类6

四、税务稽查依据的遵守7

第三节 税务稽查的基本职能8

一、税务稽查的基本职能8

二、税务稽查职能强化的条件和途径10

第四节 税务稽查的任务11

一、收集税务违法的证据11

二、查明税务违法事实，认定税务违法性质11

三、打击涉税违法犯罪，处理税务违法行为12

四、保护国家税收利益和纳税人及其他当事人的合法权利12

第五节 税务稽查的方法12

一、从账务入手的稽查方法13

二、从实物入手的稽查方法14

三、专门技术的稽查方法14

第六节 税务稽查的原则17

一、合法及时原则17

二、分工制约原则18

三、公正合理原则18

四、全面客观原则18

五、群众路线原则19

六、处理得当原则19

第二章 税务稽查的发展历程21

第一节 税务稽查的历史沿革21

一、税务稽查的存在前提21

二、税务稽查的演变过程22

第二节 税务稽查的现状与发展趋势24

一、税务稽查的现状及改革动因24

二、新税收征收管理法及实施细则对稽查局执法主体和职责的规定25

三、税务稽查的发展趋势26

第三节 建立科学规范的税务稽查制度的意义27

一、有利于发展社会主义市场经济，促进公平竞争27

二、有利于税收秩序的稳定27

三、有利于治理税收环境，推进依法治税28

四、有利于保证勤政廉政和公正执法28

五、有利于保障国家税收利益和维护纳税人的合法权益28

第三章 税务稽查机构和人员29

第一节 税务稽查机构29

一、税务稽查机构的设置和职责29

第二节 税务稽查人员33

一、税务稽查人员的基本素质33

二、提高税务稽查人员素质的主要途径36

第四章 税务稽查职业道德39

第一节 税务稽查职业道德的概念、特点和作用39

一、税务稽查职业道德的概念39

二、税务稽查职业道德的特点40

三、税务稽查职业道德的作用41

第二节 税务稽查职业道德的原则和基本规范42

一、税务稽查职业道德的原则42

二、税务稽查职业道德的基本规范43

第三节 税务稽查职业道德教育的实施46

一、税务稽查职业道德教育的原则46

二、税务稽查职业道德教育的方法47

第五章 税务稽查谋略50

第一节 税务稽查谋略的含义和作用50

一、税务稽查谋略的含义50

二、税务稽查谋略的作用50

第二节 税务稽查谋略运用的原则51

一、加强稽查队伍建设，不断提高战斗力，是稽查谋略运用的基础52

二、知己知彼是稽查谋略运用的座右铭52

三、获利原则是稽查谋略运用的前提52

四、随机应变是稽查谋略运用的根本原则52

五、以快制胜是稽查谋略运用的保证53

第三节 税务稽查谋略的类型53

一、调动型的稽查策略54

二、迷惑型的稽查策略54

三、利用型的稽查策略54

四、攻心型的稽查策略55

五、先发型的稽查策略55

六、后制型的稽查策略55

第四节 税务稽查谋略的具体运用56

一、知己知彼，做好稽查前的准备工作56

二、力争主动，避免被动56

三、乘人不备，出奇制胜58

四、顺藤摸瓜，追踪到底61

第六章 税务违法案件举报管理62

第一节 税务违法案件举报管理的概念62

一、税务违法案件举报管理的概念62

二、税务违法案件举报管理的作用62

三、税务违法案件举报管理的任务63

四、税务违法案件举报管理的原则63

第二节 税务违法案件举报的受理65

一、税务违法案件举报的受理范围65

二、税务违法案件举报的受理方式65

第三节 处理来信举报的程序方法66

一、处理来信举报的基本程序66

二、几种特殊来信举报的处理方法68

第四节 处理来访举报的程序方法70

一、处理来访举报的基本程序70

二、几种特殊来访举报的处理70

第五节 处理电话举报的程序方法71

一、处理电话举报的基本程序71

二、举报电话的录音72

三、几种电话举报的处理72

第六节 税务违法案件举报材料的管理72

一、税务违法案件举报材料的分类72

二、税务违法案件举报材料的登记72

三、税务违法案件举报材料的保管与整理72

第七节 税务违法案件举报的处理72

一、税务违法案件举报的审查72

二、税务违法案件举报的报批73

三、税务违法案件举报的移办73

四、税务违法案件举报的查处73

第八节 税务违法案件举报人的保护73

一、举报人合法权益的保护73

二、回避制度的遵守73

三、保密制度的遵守73

四、奖励规则的实施74

五、处理措施的落实76

第九节 对被举报人权利的保护76

一、严肃处理诬告陷害行为76

二、预防发生诬告陷害76

三、客观公正地处理举报问题76

四、挽回诬告、错告造成的影响和损失76

第十节 税务违法案件管理信息系统76

一、该系统软件实现的各项功能77

二、软件总体评价77

第七章 税务违法案件公告78

第一节 税务违法案件公告的概念和作用78

一、税务违法案件公告的概念78

二、税务违法案件公告的作用78

第二节 税务违法案件公告的内容和形式79

一、税务违法案件公告的内容79

二、税务违法案件公告的形式79

第八章 税务稽查抽样81

第一节 税务稽查抽样的概念和作用81

一、税务稽查抽样的概念81

二、税务稽查抽样的作用81

第二节 税务稽查抽样的方法81

一、判断抽样81

二、统计抽样82

第三节 属性抽样83

一、确定属性估计抽样的目的83

二、确定属性和偏离特征83

三、确定总体和确定样本单位（即选取样本项目）83

四、确定可容忍的差错发生率和估计总体差错发生率83

五、确定样本规模84

第四节 变量抽样84

一、确定变量抽样的目的84

二、确定样本规模84

三、选取样本项目85

四、样本的检查分析及对总体的推断85

第五节 金额单位抽样87

一、概念和作用87

二、样本评价87

三、确定样本规模87

第九章 税务稽查项目质量控制88

第一节 税务稽查项目质量控制的意义88

一、税务稽查项目质量控制的概念88

二、税务稽查项目质量控制的作用88

第二节 税务稽查项目质量控制途径89

一、选派合格的税务稽查人员组成工作组89

二、培养税务稽查人员的业务技能90

三、落实税务稽查项目质量分级负责制90

四、严格执行各项审批、复核制度90

五、认真听取被查单位和个人的意见91

第三节 税务稽查项目质量检查91

一、税务稽查项目质量检查的组织形式91

二、税务稽查项目质量检查的程序92

三、税务稽查项目质量检查的内容93

四、税务稽查项目质量检查的方式93

第十章 税务稽查统计95

第一节 税务稽查统计的概念、特点和作用95

一、税务稽查统计的概念95

二、税务稽查统计的特点95

三、税务稽查统计的作用98

第二节 税务稽查统计的内容和形式98

一、税务稽查统计的内容98

二、税务稽查统计的形式98

三、税务稽查统计表98

第三节 税务稽查统计的程序、方法和要求102

一、税务稽查统计的程序102

二、税务稽查统计的方法103

三、税务稽查统计的要求104

第四节 税务稽查统计数据的利用104

一、税务稽查统计数据利用的意义104

二、税务稽查统计数据利用的方法104

三、税务稽查统计数据的分析105

第十一章 税务稽查证据108

第一节 税务稽查证据的研究对象和研究方法108

一、税务稽查证据的研究对象108

二、税务稽查证据的研究方法109

第二节 税务稽查证据的概念110

一、税务稽查的证据、数据和依据110

二、税务稽查证据的组成与要素110

三、税务稽查证据的价值与功能111

四、税务稽查证据的基本特征112

第三节 税务稽查证据的质量要求113

一、客观性113

二、有效性113

三、合法性114

四、充分性114

第四节 税务稽查证据的分类114

一、税务稽查证据分类的意义114

二、税务稽查证据的分类115

第五节 税务稽查证据的收集117

一、税务稽查证据收集的意义117

二、税务稽查证据收集的基本要求118

三、税务稽查证据收集的基本程序119

四、税务稽查证据收集的基本方法119

第六节 税务稽查证据的整理120

一、税务稽查证据整理的意义120

二、税务稽查证据整理的内容120

三、税务稽查证据整理的原则121

四、税务稽查证据整理的方法121

五、伪证的发现与排除121

六、税务稽查证据的归纳121

第七节 税务稽查证据的评价122

一、税务稽查证据评价的意义122

二、税务稽查证据评价的原则122

三、税务稽查证据评价的程序122

四、各种税务稽查证据评价的共性123

五、各种税务稽查证据评价的特性123

六、鉴定结论的评价123

第八节 税务稽查证据的应用和保管124

一、税务稽查证据的正确应用124

二、直接证据和间接证据的应用124

三、证据在税务稽查过程中推理的应用124

四、证据对税务稽查报告结论的应用125

五、税务稽查证据的保管125

第十二章 税务稽查的调查取证126

第一节 调查取证的概念和作用126

一、调查取证的概念126

二、调查取证的作用126

第二节 调查取证的原则127

一、实事求是127

二、依靠群众127

三、遵守法制127

四、独立办案129

五、主动积极129

六、严格保密129

第三节 调查取证的基本方法和步骤130

一、嫌疑线索的发现与查证130

二、税案证据的收集与审查131

第四节 调查僵局的突破134

一、税务违法案件调查的疑难点134

二、调查僵局的突破134

第五节 税务违法案件调查的基本形式135

一、隐蔽调查和公开调查相结合136

二、专案调查与并案调查相结合137

三、总体协作与专项打击相结合138

第六节 税务违法案件调查中高科技的应用139

一、调查与高科技的运用方式139

二、高科技在税务违法案件调查中的作用140

第十三章 税务稽查证据的审查判断142

第一节 税务稽查证据审查判断的含义和任务142

一、税务稽查证据审查判断的含义142

二、税务稽查证据审查判断的任务143

第二节 税务稽查证据审查判断的基本方法145

一、逐证审查145

二、比较印证145

三、综合分析146

第三节 物证的审查判断147

一、审查物证是否真实147

二、审查物证来源147

三、检验、审查物证的外形、属性等特征148

第四节 书证的审查判断148

一、税案书证与税案物证的区别149

二、审查书证的产生过程149

三、审查书证的内容150

四、审查书证的获取过程151

第五节 音像资料的审查判断151

一、审查音像资料形成的背景152

二、审查音像资料的收集过程152

三、审查音像资料的录制设备装置是否灵敏153

四、分析研究音像资料的内容153

第六节 证人证言的审查判断153

一、审查证人与本案当事人之间的关系154

二、审查证言的内容和来源154

第七节 当事人陈述的审查判断155

一、审查当事人陈述的动机与目的155

二、审查当事人陈述的具体内容与实际情况是否相符156

三、审查当事人陈述与其他证据是否一致156

第八节 勘验、检查、现场笔录的审查判断156

一、审查笔录的内容是否完整157

二、审查笔录的内容是否真实158

三、审查笔录的记载是否准确158

四、审查笔录是否符合法律要求158

第九节 鉴定结论的审查判断159

一、审查鉴定人的条件和有无受其他因素的干扰159

二、审查鉴定结论所依据材料是否充分和真实可靠160

三、审查鉴定的设备方法是否完备和先进160

四、审查鉴定结论是否有科学依据和事实根据160

第十节 被查人陈述和辩解的审查判断161

一、审查被查人陈述和辩解是否合理161

二、审查被查人陈述和辩解的动机162

三、审查被查人陈述和辩解在什么情况下作出的162

四、必须运用对比的方法审查被查人的陈述和辩解162

第十四章 税务行政处罚164

第一节 税务违法行为概述164

一、税务违法行为的概念164

二、税务违法行为的特征165

第二节 税务违法行为的类型165

一、违反税务登记规定165

二、违反账簿、凭证管理规定166

三、违反纳税申报规定167

四、非法印制发票的行为167

五、违反税控装置管理规定的行为167

六、妨害税款征收的行为168

七、妨害税务检查的违法行为168

八、拒绝执行税务机关作出的行政决定的违法行为169

第三节 税务违法行为的构成要件169

第四节 税务行政处罚的含义170

一、税务行政处罚的概念、特征170

二、税务行政处罚的作用、意义171

三、税务行政处罚与其他法律制裁的区别172

第五节 税务行政处罚的原则174

一、税务行政处罚法定原则174

二、税务行政处罚的公正、公开原则175

三、处罚与教育相结合的原则175

四、保障当事人合法权利的原则175

五、监督、制约的原则175

第六节 税务行政处罚的种类和设定176

一、税务行政处罚的种类176

二、税务行政处罚的设定177

第七节 税务行政处罚的管辖和适用179

一、税务行政处罚的管辖179

二、税务行政处罚的适用180

第八节 税务行政处罚的程序182

一、简易程序183

二、一般程序186

三、听证程序196

第九节 税务行政处罚的执行201

一、税务行政处罚的执行概述201

二、税务行政处罚的强制执行203

第十节 税务行政监督与法律责任204

一、税务行政监督的概念204

二、税务行政监督的内容204

三、税务行政违法的法律责任204

第十一节 税务行政处罚的法律救济210

一、法律救济的概念和途径210

二、法律救济的作用和意义210

第十五章 税务行政强制212

第一节 税务行政强制的概念和特征212

一、税务行政强制的概念212

二、税务行政强制的特征212

三、实施税务行政强制的条件213

第二节 税务行政强制的原则213

一、先行告诫原则213

二、依法强制原则214

三、执行适当原则214

四、目的实现原则214

第三节 税务行政强制的措施215

一、强制销毁非法印制的发票215

二、通知银行或者其他金融机构扣缴215

三、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产215

四、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款217

第四节 税务行政强制的程序218

第十六章 税务行政复议219

第一节 税务行政复议概述219

一、税务行政复议的概念、意义219

二、税务行政复议的特征220

三、税务行政复议的原则223

第二节 税务行政复议的受案范围与管辖224

一、税务行政复议的受案范围224

二、税务行政复议的管辖225

第三节 税务行政复议机关及复议机构228

一、概念及特点228

二、税务行政复议机构的设置229

三、税务行政复议机构的职责229

第四节 复议申请的审查与处理229

一、复议申请的审查229

二、复议申请的处理232

第五节 税务行政复议的审理232

一、审理准备232

二、审理233

三、复议决定及执行234

第十七章 税务行政诉讼236

第一节 税务行政诉讼概述236

一、税务行政诉讼的概念、意义236

二、税务行政诉讼的特征237

三、税务行政诉讼的原则238

第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖239

一、税务行政诉讼的受案范围239

二、税务行政诉讼的管辖240

第三节 税务行政诉讼参与人及其权利义务240

一、税务行政诉讼的原告240

二、税务行政诉讼的被告243

三、其他诉讼参与人244

第四节 税务行政诉讼的应诉246

一、税务行政诉讼的应诉准备246

二、答辩状247

三、税务行政诉讼的法律依据248

四、税务行政诉讼的证据249

第五节 税务行政诉讼程序251

一、税务行政诉讼的一审程序251

二、税务行政诉讼的二审程序255

三、审判监督程序259

四、执行程序261

第十八章 税务行政赔偿262

第一节 税务行政赔偿概述262

一、税务行政赔偿的概念、意义262

二、税务行政赔偿的特征262

三、税务行政赔偿的范围264

第二节 税务行政赔偿责任的构成要件264

一、必须有造成损害的事实264

二、必须有违法的具体税收征管行为265

三、违法的税收征管行为和损害事实之间有直接的因果关系265

四、必须是税务机关或税务机关工作人员存在职务违法行为265

第三节 税务行政赔偿程序265

一、税务行政赔偿的途径265

二、税务行政赔偿请求的受理与处理267

三、税务行政赔偿诉讼268

四、税务行政追偿269

五、税务行政赔偿费用的来源与支付270

第四节 税务行政赔偿的方式271

第十九章 刑法总则基本知识273

第一节 刑法的概念、性质和任务273

一、刑法的概念273

二、刑法的性质273

三、刑法的任务274

第二节 刑法的基本原则274

一、刑法基本原则的概念274

二、刑法基本原则的内容275

第三节 刑法的效力范围275

一、刑法的空间效力276

二、刑法的时间效力279

第四节 犯罪的概念、本质和特征280

一、犯罪的概念280

二、犯罪的本质281

三、犯罪的基本特征281

第五节 犯罪构成的概念、特征和意义282

一、犯罪构成的概念282

二、犯罪构成的特征282

三、犯罪构成的意义283

四、犯罪构成的组成要件283

第六节 犯罪客体284

一、犯罪客体的概念284

二、犯罪客体的意义284

三、犯罪客体的种类284

四、犯罪客体与犯罪对象286

第七节 犯罪客观方面287

一、犯罪客观方面的概念287

二、危害行为287

三、危害结果289

四、危害行为与危害结果之间的因果关系290

五、犯罪的其他客观要件293

第八节 犯罪主体293

一、犯罪主体的概念293

二、刑事责任能力294

三、犯罪主体的特殊身份300

第九节 犯罪主观方面的要件302

一、犯罪主观方面要件的概念302

二、犯罪故意303

三、犯罪过失306

四、犯罪目的与犯罪动机309

第十节 单位犯罪310

一、单位犯罪的构成要件310

二、单位犯罪的处罚原则313

第十一节 排除社会危害性的行为314

一、排除社会危害性行为的概念和意义314

二、正当防卫314

三、紧急避险318

第十二节 故意犯罪过程中的形态321

一、故意犯罪过程中的形态的概念321

二、犯罪既遂形态322

三、犯罪预备形态323

四、犯罪未遂形态324

五、犯罪中止形态326

第十三节 共同犯罪形态328

一、共同犯罪概述328

二、共同犯罪的形式330

三、共同犯罪人的刑事责任332

第十四节 定罪335

一、定罪的概念335

二、定罪的原则、方法与步骤336

三、一罪与数罪的区分337

第十五节 刑事责任340

一、刑事责任的概念、特征和意义340

二、刑事责任的实现341

第十六节 刑罚342

一、刑罚的概念、功能和目的342

二、刑罚体系和种类344

第十七节 量刑346

一、量刑的概念和基本原则346

二、量刑的方法347

三、量刑的情节348

四、数罪并罚349

五、缓刑351

第十八节 刑罚的执行351

一、刑罚执行的概念和原则351

二、各种刑罚的执行351

三、减刑与假释353

四、时效与赦免353

第二十章 涉税犯罪基本知识355

第一节 涉税犯罪概述355

一、涉税犯罪的概念355

二、涉税犯罪的特点356

三、涉税犯罪的构成357

四、涉税犯罪的刑罚特征358

第二节 偷税罪359

一、偷税罪的概念359

二、偷税罪的构成361

三、偷税罪的认定365

四、偷税罪的处罚368

第三节 抗税罪368

一、抗税罪的概念369

二、抗税罪的构成369

三、抗税罪的认定370

四、抗税罪的处罚373

第四节 逃避追缴欠税罪374

一、逃避追缴欠税罪的概念374

二、逃避追缴欠税罪的构成374

三、逃避追缴欠税罪的认定376

四、逃避追缴欠税罪的处罚377

第五节 骗取出口退税罪378

一、骗取出口退税罪的概念378

二、骗取出口退税罪的构成379

三、骗取出口退税罪的认定382

四、骗取出口退税罪的处罚385

第六节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪385

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念386

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成386

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定390

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚392

第七节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪394

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念394

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成394

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定395

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚398

第八节 非法出售增值税专用发票罪399

一、非法出售增值税专用发票罪的概念399

二、非法出售增值税专用发票罪的构成400

三、非法出售增值税专用发票罪的认定400

四、非法出售增值税专用发票罪的处罚403

第九节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪403

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念403

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的构成403

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定405

四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的处罚406

第十节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪407

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念407

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成407

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定409

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚410

第十一节 非法制造、出售非法制造的发票罪411

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念411

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的构成411

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的认定412

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的处罚414

第十二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪415

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念415

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成415

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定416

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚418

第十三节 非法出售发票罪418

一、非法出售发票罪的概念418

二、非法出售发票罪的构成419

三、非法出售发票罪的认定420

四、非法出售发票罪的处罚421

第十四节 盗窃（发票）罪422

一、盗窃（发票）罪的概念422

二、盗窃（发票）罪的构成422

三、盗窃（发票）罪的认定422

四、盗窃（发票）罪的处罚423

第十五节 诈骗（发票）罪423

一、诈骗（发票）罪的概念423

二、诈骗（发票）罪的构成424

三、诈骗（发票）罪的认定424

四、诈骗（发票）罪的处罚425

第十六节 徇私舞弊不征、少征税款罪425

一、徇私舞弊不征、少征税款罪的概念425

二、徇私舞弊不征、少征税款罪的构成426

三、徇私舞弊不征、少征税款罪的认定427

四、徇私舞弊不征、少征税款罪的处罚429

第十七节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪429

一、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的概念429

二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的构成429

三、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的认定430

四、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的处罚432

第十八节 涉税犯罪数额的认定与税款的追缴432

一、涉税犯罪数额的种类432

二、涉税犯罪数额在案件中的地位433

三、涉税犯罪数额的认定433

四、涉税犯罪税款的追缴原则434

第二十一章 涉税刑事诉讼437

第一节 涉税刑事诉讼的概念、职能和任务437

一、涉税刑事诉讼的概念437

二、涉税刑事诉讼的职能437

三、涉税刑事诉讼的任务438

第二节 涉税刑事诉讼的基本原则439

一、侦查权、检察权、审判权由专门机关行使的原则440

二、严格遵守法定程序的原则440

三、独立行使审判权、检察权的原则440

四、依靠群众的原则441

五、以事实为根据，以法律为准绳的原则441

六、公民在法律面前一律平等的原则441

七、分工负责，互相配合，互相制约的原则442

八、法律监督的原则442

九、有权使用本民族语言文字进行诉讼的原则443

十、两审终审的原则443

十一、审判公开的原则443

十二、被告人有权获得辩护的原则444

十三、保障诉讼参与人诉讼权利的原则444

十四、未经法院判决不得确定任何人有罪的原则445

十五、不追究刑事责任不能追诉的原则445

十六、追究外国人犯罪适用我国刑事诉讼法的原则445

十七、国际司法协助原则446

第三节 涉税刑事诉讼的管辖446

一、涉税刑事诉讼管辖的含义446

二、涉税刑事诉讼的职能管辖447

三、涉税刑事案件的审判管辖449

第四节 涉税刑事案件的证据450

一、涉税刑事案件证据含义450

二、涉税刑事案件证据的种类451

三、涉税刑事案件证据种类的特征454

四、涉税刑事案件证据的审查与判断455

第五节 涉税刑事诉讼的证明责任459

一、证明责任的概念459

二、涉税刑事案件证明责任的承担459

第六节 涉税刑事诉讼的强制措施460

一、涉税刑事诉讼强制措施的含义460

二、涉税刑事诉讼强制措施的种类460

第七节 涉税刑事诉讼阶段465

一、涉税刑事案件的立案465

二、涉税刑事案件的侦查469

三、涉税刑事案件的侦查终结480

第八节 涉税刑事案件的公诉481

一、涉税刑事案件公诉的含义481

二、涉税刑事案件的审查起诉482

三、涉税刑事案件公诉的提起483

四、涉税刑事案件的不起诉484

第九节 涉税刑事案件的审判485

一、涉税刑事案件的审判组织485

二、涉税刑事案件的第一审程序486

三、涉税刑事案件的第二审程序488

四、涉税刑事案件的死刑复核程序491

五、涉税刑事案件的审判监督程序492

第十节 涉税刑事裁决的执行493

一、判处无罪判决、免除刑事处罚判决的执行493

二、判处死刑立即执行判决的执行493

三、判处死刑缓期二年执行、无期徒刑和有期徒刑判决的执行495

四、判处拘役判决的执行496

五、判处拘役缓刑和有期徒刑缓刑判决的执行496

六、判处管制和剥夺政治权利判决的执行496

七、判处罚金和没收财产判决的执行程序497

第二十二章 流转税稽查498

第一节 增值税稽查498

一、增值税纳税义务人的稽查498

二、增值税征税范围的稽查要点499

三、增值税税率运用稽查500

四、增值税销项税额的稽查501

五、增值税进项发票的稽查505

六、增值税专用发票的稽查要点509

七、增值税计算与缴纳标准的稽查509

第二节 消费税稽查510

一、消费税征税对象的稽查要点510

二、消费税适用税率及纳税环节的稽查511

三、消费税计税依据的稽查512

四、消费税税额计算和缴纳的稽查516

第三节 营业税稽查517

一、营业税税制要素的稽查517

二、营业税应税项目的稽查524

三、交通运输企业应纳营业税的稽查528

四、建筑、房地产开发企业应纳营业税的稽查530

五、转让无形资产和销售不动产应纳营业税的稽查533

六、金融、保险企业应纳营业税的稽查537

七、邮电通信企业应纳营业税的稽查541

八、文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税的稽查542

九、工业、商品流通企业应纳营业税的稽查546

第二十三章 出口退税稽查549

第一节 出口退税稽查的概念和意义549

一、出口退税稽查的概念549

二、出口退税稽查的意义549

第二节 出口退税稽查方法549

一、账证审查549

二、实地核查550

三、对比分析550

四、其他方法550

第三节 出口退税稽查程序550

一、税务稽查准备550

二、稽查的具体实施551

三、稽查报告的制作552

四、稽查报告的审查553

第四节 出口退税稽查的内容554

一、出口退税资格的审查554

二、出口退税货物的检查554

三、出口退税凭证的审查554

第五节 骗取出口退税行为的查处558

一、立案程序558

二、调查方法559

三、部门协作559

四、定性处理559

第二十四章 所得税稽查561

第一节 企业所得税稽查561

一、企业所得税纳税义务人的稽查561

二、收入总额的稽查571

三、准予扣除项目的稽查576

四、不准予扣除项目的稽查631

五、固定资产、无形资产、递延资产的稽查635

六、关联企业间业务往来的检查639

七、应纳税所得额计算与税款缴纳的稽查650

八、企业所得税减免税优惠的稽查653

第二节 个人所得税稽查654

一、个人所得税纳税义务人确定的稽查654

二、个人所得来源判断的稽查654

三、个人所得税计税依据的稽查655

四、个人所得税适用税率及税额计算稽查657

五、个人所得税减免税的稽查659

六、个人所得税申报缴纳和代扣代缴的个人所得税稽查661

七、工资薪金所得的稽查664

八、个体工商户的生产、经营所得的稽查665

九、对企事业单位的承包、承租经营所得的稽查667

十、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查668

十一、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查671

第二十五章 资源与财产类税稽查673

第一节 资源税稽查673

一、资源税征税对象的稽查673

二、资源税的纳税人和扣缴义务人的稽查674

三、资源税计税依据的稽查674

四、资源税税目、税额、税款计算的稽查677

五、资源税纳税环节、纳税时间、纳税地点、税款缴纳的稽查700

六、资源税减免税的稽查701

第二节 城镇土地使用税稽查702

一、城镇土地使用税征收范围与纳税义务人的稽查702

二、城镇土地使用税计税依据和税率的稽查702

三、城镇土地使用税减免税的稽查703

四、城镇土地使用税计算和缴纳的稽查704

第三节 房产税稽查704

一、房产税征税范围和纳税义务人的稽查705

二、房产税计税依据的稽查705

三、房产税减免的稽查706

四、房产税计算与缴纳的稽查707

第四节 车船使用税稽查709

一、车船使用税征收范围与纳税义务人的稽查709

二、车船使用税征税对象和计税依据的稽查709

三、车船使用税税额的稽查710

四、车船使用税计算和缴纳的稽查711

第五节 车辆购置税稽查713

第二十六章 行为税与附加税费稽查715

第一节 土地增值税稽查715

一、土地增值税纳税义务人的稽查715

二、土地增值税征收范围的稽查715

三、土地增值税计税依据的稽查716

四、土地增值税适用税率及税额计算稽查717

五、土地增值税减免税项目的稽查717

六、土地增值税缴纳的稽查718

第二节 印花税稽查719

一、印花税征税范围和纳税义务人的稽查719

二、印花税税率的稽查721

三、印花税计算与缴纳的稽查721

四、印花税减免的稽查725

第三节 城市维护建设税和教育费附加的稽查726

一、城市维护建设税的稽查726

二、教育费附加的稽查728

第四节 耕地占用税稽查729

一、纳税义务人和征税范围的稽查729

二、耕地占用税税额计算的稽查730

三、税收减免的稽查731

第五节 契税稽查732

一、征税对象和纳税义务人的稽查732

二、应纳税额计算的稽查732

三、纳税申报和税款缴纳的稽查733

四、税收减免的稽查733

第二十七章 涉外税收稽查734

第一节 涉外流转税稽查734

第二节 外商投资企业和外国企业所得税稽查734

一、应纳税计算涉及项目的稽查734

二、对关联企业业务往来的稽查要点737

三、应纳所得税额的稽查739

四、外商投资企业和外国企业所得税税额扣除稽查要点740

五、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠稽查要点741