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第1章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划1

1.利用亏损结转进行纳税筹划1

2.利用利润转移进行纳税筹划4

3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划5

4.将利息变其他支出进行纳税筹划11

5.企业捐赠中的纳税筹划13

6.企业股权投资中的纳税筹划17

7.预缴企业所得税中的纳税筹划20

8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划21

9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划23

10.固定资产修理中的纳税筹划24

11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划26

12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划28

13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划29

第2章 个人所得税制度下企业的纳税筹划33

1.转换应税所得性质的纳税筹划33

2.将各种收入形式进行转化来降低税率36

3.有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换39

4.居民纳税人与非居民纳税人的转化42

5.平均多次所得的纳税筹划45

6.个人独资企业分立，降低累进税率46

7.降低名义工资来增加其他收入50

8.增加费用扣除的纳税筹划52

9.恰当选择捐赠方式的纳税筹划54

10.承包集体企业的纳税筹划57

11.利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划59

12.年终奖金发放的纳税筹划62

13.工资、奖金结合进行纳税筹划65

14.股票期权发放的纳税筹划68

15.工资奖金股票期权联合纳税筹划71

16.外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划73

17.个人房屋赠与个人所得税的纳税筹划76

第3章 增值税制度下企业的纳税筹划78

1.选择纳税人身份的纳税筹划78

2.巧选供货人类型以降低增值税负担83

3.利用办事处的不同身份进行纳税筹划85

4.兼营销售的纳税筹划87

5.混合销售的纳税筹划89

6.利用小微企业优惠政策进行纳税筹划91

7.折扣销售中的纳税筹划93

8.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划95

9.销售折扣中的纳税筹划96

10.利用不同的促销方式进行纳税筹划97

11.利用购进扣税法进行纳税筹划99

12.充分利用市场定价自主权进行筹划101

13.分立公司、抵扣进项税额102

14.充分利用农产品免税政策进行纳税筹划104

15.巧用起征点进行纳税筹划106

16.增值税结算方式的纳税筹划107

第4章 消费税制度下企业的纳税筹划109

1.征收范围的纳税筹划109

2.计税依据的纳税筹划110

3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划111

4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划113

5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划114

6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划115

7.兼营行为的纳税筹划118

8.白酒消费税最低计税价格的纳税筹划119

9.利用联合企业的纳税筹划121

10.出口应税消费品的纳税筹划124

11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划125

12.利用临界点进行纳税筹划126

13.包装物的纳税筹划127

14.自产自用消费品的纳税筹划129

15.包装方式的纳税筹划131

第5章 营业税制度下企业的纳税筹划133

1.利用不同税目的差异进行纳税筹划133

2.工程承包公司纳税筹划134

3.降低原材料成本进行纳税筹划136

4.安装工程纳税筹划138

5.合作建房纳税筹划139

6.境外提供应税劳务纳税筹划141

7.利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划142

8.利用营业税税率的优惠进行纳税筹划144

9.利用营业税减免税项目进行纳税筹划145

10.利用营业税起征点进行纳税筹划151

11.娱乐业营业税纳税筹划策略152

12.混合销售行为的纳税筹划154

13.个人房屋赠与营业税纳税筹划156

14.通过降低转手费用进行纳税筹划158

15.委托代销方式的纳税筹划159

16.将不动产转让改为股权转让进行纳税筹划160

第6章 其他税种制度下企业的纳税筹划162

1.租赁、仓储房产税纳税筹划162

2.减免名义租金降低房产税164

3.减少出租房屋的附属设施降低租金165

4.自建自用房产的纳税筹划167

5.车辆购置税纳税筹划168

6.契税纳税筹划169

7.印花税纳税筹划171

8.二手房买卖中的纳税筹划173

第7章 企业投资决策中如何纳税筹划177

1.投资产业的纳税筹划177

2.投资区域的纳税筹划180

3.投资项目的纳税筹划187

4.企业组织形式的纳税筹划190

5.设立分支机构中的纳税筹划191

6.利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划193

7.投资回收方式中的纳税筹划194

8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划195

9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划197

10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策201

第8章 企业融资决策中如何纳税筹划204

1.融资决策与纳税筹划204

2.长期借款融资的纳税筹划207

3.借款费用利息的纳税筹划210

4.增加负债降低投资进行纳税筹划212

5.融资租赁中的纳税筹划214

6.企业职工融资中的纳税筹划217

7.融资阶段选择中的纳税筹划219

8.关联企业融资中的纳税筹划220

第9章 企业重组清算中如何纳税筹划223

1.通过免税企业合并进行纳税筹划223

2.受让亏损企业资产弥补所得227

3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担230

4.分立企业以享受特定地区税收优惠232

5.通过分立享受流转税优惠政策234

6.企业债务重组的纳税筹划235

7.调整企业清算日期的纳税筹划238

8.企业资产收购纳税筹划239

9.企业股权收购纳税筹划242

10.企业免税分立纳税筹划246

第10章 企业海外投资中如何纳税筹划250

1.投资于百慕大进行纳税筹划250

2.投资于开曼群岛进行纳税筹划252

3.投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划253

4.投资于准避税港进行纳税筹划254

5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划255

6.避免成为常设机构256

7.将利润保留境外减轻税收负担258

8.利用不同国家之间税收协定的优惠政策261

9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益262

10.利用受控外国企业进行纳税筹划264

11.利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划266

第11章 物流企业如何纳税筹划268

1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划268

2.将代理变为转销进行增值税筹划269

3.利用资产重组免税政策进行增值税筹划271

4.利用资产重组免税进行营业税筹划274

5.通过减小企业经营规模进行纳税筹划275

6.内部出租过程中的纳税筹划276

7.通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划278

第12章 金融企业如何纳税筹划280

1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划280

2.销售免税保险产品进行纳税筹划282

3.贷款利息收入的纳税筹划283

4.金融企业捐赠过程的纳税筹划284

5.股东投资银行的纳税筹划286

6.加速固定资产折旧的纳税筹划287

7.金融企业业务招待费纳税筹划290

8.金融企业外包劳务纳税筹划291

第13章 餐饮企业如何纳税筹划293

1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负293

2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率294

3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划296

4.促销活动中的纳税筹划298

5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划299

6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资300

7.转变为小型微利企业享受低税率优惠302

8.分别核算进行营业税纳税筹划303

9.从高税率项目向低税率项目转移利润305

第14章 房地产企业如何纳税筹划307

1.利用临界点进行纳税筹划307

2.利息支付过程中的纳税筹划309

3.代收费用处理过程中的纳税筹划310

4.通过增加扣除项目进行纳税筹划312

5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划313

6.开发多处房地产的纳税筹划315

7.通过费用分别核算进行纳税筹划316

8.将出租变为投资进行纳税筹划318

9.通过两次销售房地产进行纳税筹划320

10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划321

11.转换房产税计税方式的纳税筹划323

12.土地增值税清算中的纳税筹划324

第15章 出版企业如何纳税筹划328

1.利用增值税低税率和先征后返政策328

2.利用县级以下新华书店的优惠政策330

3.利用软件产品的税收优惠政策331

4.变赠送为折扣进行纳税筹划334

5.利用古旧图书免征增值税政策335

6.利用小型企业的税率优惠政策336

7.严格区分业务招待费与业务宣传费338

8.严格区分会务费、差旅费与业务招待费339

9.设立子公司增加扣除限额341

第16章 商务服务企业如何纳税筹划343

1.个人提供服务转为由公司提供服务343

2.课酬尽可能转向培训费用345

3.多雇员工降低公司利润346

4.适当雇用鼓励人员增加扣除347

5.恰当选择开票时机349

6.尽量争取小型微利企业待遇351

7.员工开支尽量转为公司开支352

第17章 税务机关反避税案例与应对策略354

1.间接转让股权避税与反避税354

2.转让定价避税与反避税360

3.利用免税企业转移利润避税与反避税367

4.转换所得性质避税与反避税370

5.将所得存放境外避税与反避税372

6.个人股权转让避税与反避税374

参考文献378