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第一章 税收的起源与发展4

第一节 国家、财政和税收的起源4

一、国家的形成和财政的产生5

二、税收的产生6

第二节 我国税收的起源与发展7

一、我国税收的起源7

二、我国封建社会的税收8

三、我国半殖民地半封建社会的税收9

四、我国社会主义税收10

第三节 西方税收的起源与发展12

一、西方税收的起源12

二、前资本主义时期的西方税收13

三、资本主义时期西方税收的发展14

第二章 税收本质18

第一节 税收与国家18

一、国家层次上两种权力和两种职能19

二、国家政治权力、社会管理职能的物质利益获取方式——税收20

第二节 税收与社会物质财富的所有者或占有者22

一、税收的交纳主体22

二、税收征收主体和交纳主体的关系23

第三节 税收与剩余产品价值24

一、税收不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值25

二、税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式26

第四节 税收的基本特征28

一、强制性28

二、无偿性29

四、公平性30

三、确定性或固定性30

第三章 税收原则33

第一节 效率原则33

一、我国古代税收效率思想34

二、西方税收效率思想的发展35

三、税收效率原则的内涵37

第二节 公平原则41

一、我国古代税收公平思想42

二、西方税收公平思想43

三、税收公平原则的内涵45

第三节 财政原则48

三、税收财政原则的内涵49

二、西方学者的聚财思想49

第四章 税制结构和税制改革55

第一节 税制结构类型56

一、税制结构的概念及其分类56

二、以财产税为主体的税制结构59

三、以全值流转税为主体的税制结构61

四、以增值税为主体的税制结构63

五、以所得税为主体的税制结构65

第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较67

一、世界各国税制结构的总体格局67

二、发达国家实行以个人所得税（含社会保险说）为主体税制结构的原因分析70

三、发展中国家（特别是低收入国家）实行以流转税为主体税制结构的原因分析71

一、西方税制模式及其有效运行的文化基础73

第三节 中西文化差异与税制改革73

二、西方模式税制与中国特有文化的不相容性78

三、符合国情的中国式税收制度设计83

第五章 税收负担与转嫁93

第一节 宏观税收负担数量界限的测定方法94

一、衡量宏观税收负担状况的指标94

二、一般社会公共需要必要量和税收征收的最高可能限量98

第二节 宏观税负与微观税负差异的原因分析101

一、微观税负水平的衡量101

二、宏现税负和微观税负差异的一般原因103

第三节 税收负担的转嫁与归宿106

一、税负转嫁与归宿的基本概念106

二、税负转嫁的方式108

三、影响税负转嫁的因素109

四、社会主义市场经济下具体税种的税负转嫁与归宿情况111

第六章 国际税收119

第一节 税收管辖权及其运用实施规则120

一、税收管辖权和国际税收协定120

二、居民身份确定规则125

三、非居民各项所得的征税权分配规则132

第二节 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度146

一、双重征税的概念及产生的原因146

二、国际重复征税的避免办法及其比较148

三、国际重叠征税的避免办法——间接抵免的计算方法151

四、抵免限额157

五、税收饶让159

一、偷漏税和避税的定义161

第三节 国际偷漏税和避税的防止措施161

二、国际逃税和避税的主要途径165

三、避税港及其离岸经济活动168

四、防止逃避税收管辖权和滥用国际税收协定的措施174

五、调整转让定价179

六、防止资本弱化措施180

第七章 增值税189

第一节 增值税的产生及特点189

一、增值税的产生189

二、增值税的性质、类型及经济影响190

三、我国现行增值税的特点194

第二节 增值税的征税对象范围及纳税人195

一、增值税的征税对象195

二、增值税的征税范围196

三、增值税的纳税人199

第三节 增值税的税率201

一、增值税税率的特点201

二、增值税税率的设置原则201

三、增值税税率的适用范围202

第四节 增值税的应纳税额计算203

一、销售额的确定203

二、销项税额207

三、进项税额207

第五节 增值税的优惠政策211

一、减免税政策211

二、各类先征后返政策213

三、部分特殊部门的税收优惠政策215

四、起征点政策216

第六节 增值税的纳税时间及地点216

一、增值税纳税义务发生时间216

二、增值税纳税期限217

三、增值税纳税地点217

第七节 增值税专用发票使用制度218

一、专用发票的主要内容和联次219

二、专用发票的使用与保管219

三、销货退回或销售折让情况下专用发票处理规则222

四、增值税专用发票防伪税控系统222

第八节 电力产品征收增值税的特殊规定223

一、消费税的概念227

第一节 消费税概述227

第八章 消费税227

二、我国消费税的特点228

第二节 消费税征税对象范围、税率及纳税人229

一、消费税征税对象范围229

二、消费税税率239

三、消费税纳税人243

第三节 消费税的减税免税244

第四节 消费税应纳税额计算245

一、从价定率计征方法的应税消费品的计税依据245

二、从量计征办法的应税消费品的计税依据251

三、消费税应纳税额的计算252

一、纳税义务发生的时间255

二、消费税的纳税环节255

第五节 消费税的征收管理255

三、纳税地点256

四、税款的报缴方法257

五、纳税期限257

第六节 消费税改革258

一、扩大征税范围258

二、适当调整部分税目税率258

三、实行价外征收258

第九章 营业税261

第一节 营业税概述261

一、营业税的由来261

二、营业税的特点261

一、营业税征税对象范围262

第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率262

二、营业税的纳税人及扣缴义务人272

三、营业税的税率275

第三节 营业税的减税免税规定276

一、营业税的起征点276

二、营业税的减税免税规定277

第四节 营业税应纳税额的计算281

一、营业税的计税依据281

二、营业税应纳税额的计算295

第五节 营业税的征收管理297

一、营业税纳税义务发生的时间297

二、营业税纳税期限298

三、营业税的纳税地点298

一、调整征税范围300

第六节 营业税改革300

二、进一步明确营业税的征免界限301

三、增设“其他经营行为”税目301

四、改进部分征税项目的计税论据301

五、适当调整税率301

第十章 资源税304

第一节 资源税的征税对象范围、纳税人及税率304

一、资源税的征税对象范围304

二、资源税的纳税人305

三、资源税的税率306

第二节 资源税的应纳税额计算及纳税时间、地点307

一、资源税应纳税额的计算307

三、资源税的纳税时间、地点309

二、资源税的减免税309

第三节 资源税改革311

一、资源税存在的主要问题311

二、资源税的改革思路312

第十一章 城市维护建设税315

第一节 城市维护建设税的征收规定315

一、城市维护建设税的纳税人和征税对象315

二、城市维护建设税的税率及应纳税额的计算316

三、城市维护建设税的减免税规定316

第二节 城市维护建设税改革317

一、城市维护建设税的现存问题317

三、城市维护建设税改革的具体内容318

一、出口退（免）税的税种范围320

第一节 出口退（免）税范围及退（免）税额计算320

第十二章 出口退（免）税制度320

二、出口退（免）税的货物范围321

三、出口退（免）税的企业范围323

四、出口退（免）税的计算方法及适用退（免）税率323

第二节 纳税人办理出口退（免）税的程序规范328

一、出口企业办理出口退（免）税办法328

二、特定出口退税企业办理出口退（免）税办法332

三、来料加工、进料加工、出口计划内卷烟、出口委托加工产品、委托代理出口情况下办理退（免）税办法333

第三节 税务机关管理出口退（免）税办法337

一、审核和检查337

二、违章处理338

一、关税的概念341

二、关税的基本分类341

第一节 关税的意义与基本要素341

第十三章 关税与船舶吨税341

三、我国关税制度的基本要素344

第二节 关税税则与进口货物原产地的确定347

一、关税税则347

二、商品分类目录347

三、税则归类规则348

四、进口货物原产地的确定352

第三节 海关估价制度353

一、价格准则353

二、进口货物完税价格审核356

三、进口货物完税价格确定357

一、行李和邮递物品进口税的征税对象范围、税率和纳税人361

四、出口货物完税价格的审核确定361

第四节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度361

二、行李和邮递物品进口税的完税价格审定及纳税规则362

第五节 关税的减税免税规定363

一、法定减免363

二、特定减免364

三、临时减免367

第六节 船舶吨税368

一、船舶吨税的征税对象范围368

二、船舶吨税的计税依据和税率368

三、纳税期限及税款征收方法369

第十四章 个人所得税制度373

第一节 个人所得税的纳税人及其纳税义务373

一、居民纳税人374

二、非居民纳税人375

第二节 个人所得税的征税对象和税率377

一、个人所得税的征税对象范围377

二、个人所得税应纳税所得额的确定380

三、个人所得税的减税免税规定386

四、个人所得税的税率389

第三节 个人所得税应纳税额的计算和外国税收抵免391

一、个人所得税的应纳税额的计算391

二、境外所得已纳个人所得税的抵免398

第十五章 企业所得税制度403

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象范围和税率404

一、企业所得税的纳税人404

二、企业所得税的征税对象范围405

三、企业所得税的税率407

一、内资企业所得税应纳税所得额确定的一般规则408

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定408

二、内资企业所得税应纳税所得额确定的特殊规则427

三、外资企业所得税应纳税所得额确定的一般规则433

四、外资企业所得税应纳税所得额确定的特别规定444

第三节 企业所得税的资产处理446

一、内资企业所得税的资产处理447

二、外资企业所得税的资产处理450

第四节 企业所得税的优惠政策454

一、内资企业所得税的优惠政策454

二、外资企业所得税的减免税优惠政策460

三、外资企业的再投资退税468

一、企业所得税的应纳税额的计算和缴纳470

第五节 企业所得税应纳税额的计算和税收抵免470

二、境外所得已纳外国所得税的抵免472

三、国产设备投资的税收抵免474

第六节 关联企业业务往来的税务管理476

一、关联企业交易的认定477

二、对关联企业业务往来的调查审计478

三、对关联企业业务往来的税收调整481

第七节 企业所得税改革484

一、纳税人范围484

二、计税基础确定484

三、税率制度设计485

四、税收优惠政策的选择485

第一节 房产税和城市房地产税制度489

第十六章 财产及行为税制度（上）489

一、纳税人490

二、计税方法491

三、减免税493

四、纳税期限和纳税地点494

五、进一步的改革方向495

第二节 城镇土地使用税制度495

一、纳税人496

二、税额标准496

三、计税方法497

四、减免税498

五、纳税期限和纳税地点499

第三节 耕地占用税制度500

六、进一步的改革方向500

一、纳税人501

二、税额标准501

三、计税方法502

四、减免税502

五、纳税期限和纳税地点504

六、进一步的改革方向504

第四节 车船使用税和车船使用牌照税制度505

一、纳税人505

二、税额标准506

三、计税方法508

四、减免税509

五、纳税期限和纳税地点510

第五节 车辆购置税制度511

六、进一步的改革方向511

一、纳税人512

二、计税方法512

三、减免税514

四、纳税期限和纳税地点514

第十七章 财产及行为税制度（下）517

第一节 土地增值税制度517

一、纳税人和征税范围517

二、计税方法518

三、减免税521

四、纳税期限和纳税地点521

二、税率524

一、纳税人524

三、计税方法525

四、减免税526

五、纳税期限和纳税地点526

第三节 印花税制度527

一、纳税人527

二、税目和税率528

三、计税方法529

四、免税530

五、纳税方式531

第四节 屠宰税与筵席税制度531

一、屠宰税制度532

二、筵席税制度533

第五节 我国遗产税制度构想534

一、开征遗产税的必要性535

二、开征遗产税应具备的基本条件535

三、我国遗产税制的模式选择537

第六节 我国燃油税改革构想541

一、开征燃油税存在的瓶颈541

二、汽车使用环节和公路税费改革的原则和方向542

第十八章 农业税类546

第一节 农业税546

一、农业税概述546

二、农业税的纳税人549

三、农业税的征税对象、征税对象范围和计算标准550

四、农业税的税率551

五、农业税的减免税规定552

六、农业税税额的计算和征收管理554

七、农业税地方附加555

第二节 牧业税555

一、牧业税的征税对象、纳税人和计税依据556

二、牧业税的税率和应纳税额的计算556

三、牧业税的减免规定557

四、牧业税征收管理557

五、牧业税地方附加557

第三节 农业特产税557

一、农业特产税的征税对象范围和纳税人558

二、农业特产税的税率559

三、农业特产税的计税依据及应纳税额的计算559

四、农业特产税的减免税560

六、农业特产税地方附加561

第四节 农村税费改革561

五、农业特产税的征收管理561

一、我国农业税费现存问题分析562

二、农村税费改革的目标及原则565

三、农业税费改革的思路566

四、农业税费改革的主要配套措施569

第十九章 税收立法和税收管理体制572

第一节 税收立法572

一、税收立法的原则572

二、税收法律体系574

三、税收立法机关和立法权限577

第二节 我国现行税收管理体制的主要内容579

四、税收立法的程序579

一、税务征管机构的设置580

二、税收行政权限的划分582

三、税收收入的划分和分配585

第三节 我国税收管理体制改革的设想587

一、现行税收管理体制存在的问题587

二、税收管理体制改革的基本原则589

三、我国税收管理体制的改革设想590

第二十章 税收征管制度594

第一节 税收征管制度的主要内容594

一、税务登记制度594

二、账簿、凭证管理制度597

三、纳税申报制度599

四、税款征收制度600

五、税务检查制度611

六、违章处理制度613

第二节 税收征管模式改革618

一、税收征管模式的演变618

二、当前税收征管模式面临的主要问题620

三、选择税收征管模式的原则624

四、深化税收征管改革需要着力处理的几个主要关系625

五、深化税收征管改革可供选择的几种思路629

第二十一章 税务行政法制与税务司法635

第一节 税务行政处罚636

一、税务行政处罚的概念636

二、税务行政处罚的原则637

三、税务行政处罚的设定和形式639

四、税务行政处罚的程序641

五、税务行政处罚的执行644

第二节 税务行政复议645

一、税务行政复议的概念及与税务行政诉讼的关系645

二、税务行政复议范围和复议管辖648

三、税务行政复议的申请与受理650

四、税务行政复议的决定652

第三节 税务司法654

一、税务行政诉讼的概念和意义655

二、税务行政诉讼的程序656

三、涉税刑事诉讼和涉税犯罪659

第一节 税收计划665

第二十二章 税收计划、税收会计、税收统计665

一、税收计划的编制666

二、税收计划的检查分析670

三、经济税源调查671

第二节 税收会计673

一、税收会计的概念和特点673

二、税收会计核算方法674

第三节 税收统计698

一、税收统计的概念和内容698

二、税收统计指标体系与口径698

附录 最优税收理论概述703

第一节 最优税收理论的经济学基础704

一、最优的含义及标准704

二、社会福利和社会福利函数706

三、帕累托效率和福利经济学基本定理708

第二节 最优商品税理论709

一、拉姆塞规则710

二、科利特－黑格法则：对闲暇的间接征税712

三、多人经济中的最优商品税713

四、统一税率的最优条件715

第三节 最优所得税理论717

一、埃奇沃斯模型717

二、最优线性所得税719

三、最优非线性所得税721

第四节 直接税和间接税的配合723

第五节 进一步研究的方向724

主要参考文献726