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2001年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲1

2000年注册会计师考试《税法》试题分析4

第一章　税法概论7

【考情趋势】7

【学习方向】7

【本章提要】7

一、税法的概念7

二、税法的地位及与其他法律的关系11

三、我国税收的立法原则11

四、我国税法的制定与实施11

五、我国现行税法体系12

六、我国税收管理体制13

【本章提要】18

一、征税范围及纳税义务人18

第二章　增值税法18

【学习方向】18

【考情趋势】18

二、小规模纳税人和一般纳税人的认定及管理20

三、增值税的税率22

四、应纳税额的计算23

五、小规模纳税人应纳税额的计算30

六、若干特定货物销售时应纳税额的计算30

七、几种经营行为的税务处理31

八、含税销售额的换算32

九、出口货物退（免）税34

十、进口货物征税45

十一、纳税义务发生时间及纳税期限47

十二、纳税申报办法和纳税地点48

十三、增值税专用发票的使用和管理52

第三章　消费税法60

【考情趋势】60

【学习方向】60

【本章提要】60

一、纳税义务人60

二、税目、税率61

三、应纳税额的计算63

四、委托加工应税消费品应纳税额的计算66

五、自产自用应税消费品69

七、含增值税销售额的换算71

六、兼营不同税率应税消费品的处理71

八、进口应税消费品应纳税额的计算72

九、出口应税消费品的退（免）税73

十、纳税义务发生时间及纳税期限（与增值税的规定一致）76

十一、纳税申报和纳税地点77

第四章　营业税法78

【考情趋势】78

【学习方向】78

【本章提要】78

一、征税对象及纳税义务人78

二、计税依据79

三、税目及税率（价内税）85

四、税收优惠86

五、应纳税额的计算88

六、几种经营行为的税务处理95

七、纳税义务发生时间及纳税期限97

八、纳税申报和纳税地点98

九、扣缴义务人的确定99

第五章　企业所得税法100

【考情趋势】100

【学习方向】100

【本章提要】100

一、纳税义务人100

二、税率102

三、应纳税所得额的计算103

四、资产的税务处理119

五、企业股权投资与合并、分立的税务处理122

六、应纳税额的计算126

七、减免税优惠132

八、税额扣除（避免重复课税）137

九、纳税申报及缴纳144

第六章　外商投资企业和外国企业所得税法146

【考情趋势】146

【学习方向】146

【本章提要】146

一、征税对象与纳税义务人146

二、税率148

三、应纳税所得额的计算148

四、税收优惠156

五、境外所得已纳税款的扣除166

六、资产的税务处理166

七、关联企业（联属企业）业务往来170

八、源泉扣缴172

九、纳税申报及缴纳期限173

第七章　个人所得税法178

【考情趋势】178

【学习方向】178

【本章提要】178

一、纳税义务人178

二、所得来源地的确定181

三、应税所得项目181

四、税率182

五、应纳税所得额的计算183

六、应纳税额的计算187

七、税收优惠196

八、境外所得已纳税额的扣除（避免重复课税）200

九、纳税申报及缴纳203

第八章　资源税法209

【考情趋势】209

【学习方向】209

【本章提要】209

一、纳税义务人209

二、税目、单位税额210

三、课税数量212

四、应纳税额的计算213

五、税收优惠215

六、纳税申报及缴纳216

二、纳税义务人218

【本章提要】218

一、城建税的特点218

【学习方向】218

【考情趋势】218

第九章　城市维护建设税法218

三、税率219

四、计税依据219

五、纳税环节220

六、税收减免220

七、应纳税额的计算220

八、纳税申报及缴纳221

二、征税范围223

一、意义223

【本章提要】223

【学习方向】223

【考情趋势】223

第十章　城镇土地使用税法223

三、纳税义务人224

四、应纳税额的计算224

五、税收优惠225

六、纳税申报及缴纳227

第十一章　房产税法228

【考情趋势】228

【学习方向】228

【本章提要】228

一、纳税义务人228

二、征税对象——房屋229

三、征收范围229

四、计税依据230

六、应纳税额的计算231

五、税率231

七、税收优惠232

八、纳税申报及缴纳235

第十二章　车船使用税法236

【考情趋势】236

【学习方向】236

【本章提要】236

一、前言236

二、纳税义务人236

三、征收范围237

四、税率237

五、计税依据238

七、税收优惠239

六、应纳税额的计算239

八、纳税申报及缴纳241

第十三章　印花税法242

【考情趋势】242

【学习方向】242

【本章提要】242

一、纳税义务人242

二、税目、税率和应纳税额的计算243

三、税收优惠251

四、纳税办法253

五、对违反税法规定行为的处罚254

一、征税范围256

【学习方向】256

【本章提要】256

【考情趋势】256

第十四章　土地增值税法256

二、纳税义务人259

三、应税收入的认定259

四、确定增值额的扣除项目260

五、增值额263

六、税率264

七、应纳税额的计算265

八、税收优惠268

九、纳税申报及纳税地点271

二、征税对象及纳税义务人273

一、前言273

【本章提要】273

【学习方向】273

【考情趋势】273

第十五章　契税法273

三、税率274

四、计税依据274

五、应纳税额的计算275

六、税收优惠275

七、纳税申报及缴纳276

第十六章　关税法278

【考情趋势】278

【学习方向】278

【本章提要】278

一、征税对象及纳税义务人278

二、关税税则、税目及税率279

三、关税完税价格281

四、应纳税额的计算285

五、减免税优惠286

六、关税征收管理287

第十七章　税收征收管理法292

【考情趋势】292

【学习方向】292

【本章提要】292

一、前言292

二、税务管理293

三、税款征收300

四、税务检查305

五、法律责任306

六、涉税犯罪310

【本章提要】321

一、税务行政处罚321

【考情趋势】321

【学习方向】321

第十八章　税务行政法制321

二、税务行政复议326

三、税务行政诉讼332

四、税务行政赔偿335

模拟试题一341

模拟试题二353

模拟试题三365

模拟试题四378

模拟试题五385

模拟试题六390

附1　答题卡样张406

附2　答题卡涂写须知407