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第一章财政导论1

第一节财政的基本属性1

一、财政分配的主体1

目 录1

二、财政分配的对象2

三、财政分配的目的2

第二节财政的职能3

一、配置资源职能4

二、公平分配职能6

三、稳定经济职能8

四、财政职能的总体考察10

一、社会产品分配原理12

第三节财政与经济发展12

二、财政如何参与社会产品分配13

三、财政与经济发展的关系14

第二章公共支出概论20

第一节公共支出的性质20

一、公共支出的含义20

二、公共支出的性质21

第二节公共支出的原则24

一、公共支出的公平原则24

二、公共支出的效益原则24

一、公共支出的增长理论25

第三节公共支出增长分析25

二、公共支出增长的原因27

第三章公共支出结构30

第一节公共支出结构的内涵与分类30

一、公共支出结构的内涵30

二、公共支出结构的分类31

第二节公共支出结构的制约因素36

一、政府职能的制约36

二、经济发展水平的制约36

三、财政分配能力的制约37

一、我国公共支出结构的现状38

第三节公共支出结构的优化38

四、资源配置方式的制约38

二、公共支出结构优化的目标和原则40

三、公共支出结构优化41

第四章政府采购44

第一节政府采购概述44

一、政府采购的产生和发展44

二、政府采购的定义45

三、政府采购的意义45

四、政府采购的原则46

第二节政府采购的形式和内容48

一、政府采购的形式48

二、政府采购的内容49

三、政府采购的方法50

四、政府采购方式的现代化51

第三节政府采购管理51

一、政府采购模式51

二、政府采购的组织体系52

三、完善政府采购制度53

第五章消耗性支出56

第一节基本建设支出56

一、基本建设活动与支出56

二、基本建没投资与拨款59

三、固定资产投资效果分析62

第二节支援农业支出64

一、支援农业支出的必要性64

二、支援农业支出的内容65

三、用好财政支农资金66

四、其他的经济建设支出67

第三节文教科卫支出68

一、文教科卫支出的意义68

二、文教科卫事业费的内容69

三、文教科卫事业费的管理71

第四节行政和国防支出74

一、行政管理费74

二、国防支出75

第六章转移性支出77

第一节社会保障支出77

一、社会保障制度与社会保障支出77

二、社会保障制度的模式、功能及经济效应83

三、我国社会保障制度的改革与社会保障支出89

管理的完善94

第二节财政补贴支出94

一、财政补贴支出的性质与分类94

二、财政补贴支出对社会经济的作用96

三、我国财政补贴支出制度的状况及改革98

一、税式支出的概念与性质100

第三节税式支出100

二、税式支出的分类和基本形式102

三、税式支出的管理与预算控制104

第七章财政支出效益评价108

第一节财政支出效益评价体系108

一、财政支出效益评价的意义108

二、财政支出效益评价体系111

第二节财政支出效益分析方法113

一、成本效益分析法114

二、最低费用选择法119

三、公共收费法120

一、财政收入的含义124

二、财政收入的形式124

第八章财政收入概论124

第一节财政收入形式124

第二节财政收入规模127

一、财政收入规模的含义127

二、影响财政收入规模的因素127

第三节财政收入结构130

一、财政收入的经济构成130

二、财政收入的部门构成132

三、财政收入的所有制构成133

第一节税收的性质136

一、税收的概念136

第九章税收原理136

二、税收的性质137

第二节税收制度137

一、税收制度的定义137

二、税收制度的基本要素138

三、税收制度的分类140

四、税制结构模式141

五、完善我国税收制度141

第三节税收负担142

一、税收负担的定义142

二、税收负担的分配原则142

三、税收负担的分类143

四、一国税收负担大小的决定因素144

五、我国的税负水平145

六、世界税负发展趋势146

第四节税收效应147

一、税收效应的定义147

二、税收效应的类型147

第五节 税收立法149

一、税收立法的定义150

二、税收立法权及其划分150

三、税法体系及制定机关151

四、税收立法的原则151

五、税收立法的程序153

一、流转税的定义155

二、流转税的性质155

第十章流转课税155

第一节流转课税的性质155

第二节增值税156

一、增值税概述156

二、增值税的税制结构160

三、增值税的计算和征收管理164

四、增值税的一般特征和作用167

五、增值税存在的主要问题及改革169

六、出口退税170

第三节营业税171

一、营业税的纳税人和课税对象171

二、营业税税目和税率172

三、营业税的计征和管理175

四、营业税的特点和作用177

第四节消费税177

一、消费税的税制结构178

二、消费税的计征及管理179

三、消费税的征收缴纳180

四、消费税的特征和作用182

五、消费税的改革183

第五节关税183

一、关税的税制结构183

二、关税的计征和管理184

三、关税的特点和作用185

四、加入世界贸易组织后的关税调整186

第十一章所得课税189

第一节所得课税的性质189

第二节企业所得税190

一、企业所得税的税制结构190

二、企业所得税的计征和管理192

三、企业所得税的特点和作用196

第三节个人所得税197

一、个人所得税的税制结构197

二、税率与减免199

三、所得税的计征与管理200

四、利息税202

五、个人所得税制的改革和完善203

第四节外商投资企业和外国企业所得税204

一、外商投资企业和外国企业所得税的税制204

结构206

二、所得税的计征和管理206

三、外商投资企业和外国企业所得税的特征和208

作用209

四、深化内外资企业所得税改革209

一、资源课税的概念214

二、资源课税体系的建立和发展214

第一节资源课税的性质214

第十二章资源课税214

三、资源课税的特点215

四、资源课税的类型215

第二节资源税215

一、资源税概述215

二、纳税人216

三、征税范围217

四、税目和税额217

五、计税依据和计税方法218

六、税收优惠218

七、纳税申报及缴纳219

三、征税范围220

二、纳税人220

一、城镇土地使用税概述220

第三节城镇土地使用税220

四、适用税额及应纳税额的计算221

五、税收优惠222

六、纳税期限和纳税地点222

第四节土地增值税223

一、土地增值税概述223

二、纳税人和征税范围224

三、计税依据225

四、税率及应纳税额的计算226

五、税收优惠226

六、纳税申报及缴纳227

第五节耕地占用税228

一、耕地占用税概述228

二、纳税人和征税范围228

三、税率及应纳税额的计算228

四、税收优惠229

五、纳税期限和纳税地点230

第十三章财产课税232

第一节财产课税的性质232

一、财产课税的概念232

二、财产课税的特点232

第二节房产税233

一、房产税概述233

三、财产课税的作用233

二、纳税人234

三、课税对象和征税范围234

四、计税依据和税率234

五、应纳税额的计算235

六、税收优惠235

七、纳税期限和纳税地点236

第三节城市房地产税236

一、城市房地产税概述236

二、纳税人和征税范围236

三、计税依据、税率和应纳税额的计算236

第四节契税237

一、契税概述237

四、税收优惠237

五、纳税申报及缴纳237

二、纳税人及征税对象238

三、计税依据、税率及应纳税额的计算238

四、税收优惠239

五、纳税申报及缴纳239

第五节遗产税240

一、遗产税概述240

二、开征遗产税的作用240

三、遗产税税制设置241

二、行为课税体系的建立与发展244

一、行为课税的概念244

第十四章行为课税244

第一节行为课税的性质244

三、行为课税的特点245

四、行为课税的作用245

第二节车船使用税245

一、车船使用税概述245

二、纳税人246

三、征税范围246

四、计税标准246

五、税率及应纳税额的计算247

七、纳税期限和纳税地点248

六、税收优惠248

第三节 年船使用牌照税249

一、车船使用牌照税概述249

二、纳税人249

三、课税对象和计税标准249

四、税率及应纳税额的计算249

五、税收优惠250

六、车船使用牌照税的缴纳250

第四节印花税250

一、印花税概述250

二、纳税人251

三、税目和税率251

四、计税依据及应纳税额的计算253

五、税收优惠254

六、印花税的缴纳255

第五节屠宰税和筵席税255

一、屠宰税255

二、筵席税256

第十五章农业课税259

第一节农业课税的性质259

一、农业课税的概念及其发展259

一、农业税概述260

第二节农业税260

三、农业课税的作用260

二、农业课税的特点260

二、纳税人261

三、课税对象及计税依据261

四、税率及应纳税额的计算262

五、税收优惠263

六、纳税期限及纳税地点263

第三节农业特产税264

一、农业特产税概述264

二、纳税人264

三、课税对象264

四、税目、税率265

、计税依据及应纳税额的计算266

七、纳税期限及纳税地点267

六、税收优惠267

第四节牧业税268

一、牧业税概述268

二、纳税人及课税对象268

三、税率、计税依据及应纳税额的计算268

四、税收优惠269

五、税收缴纳269

第五节 中国农业税制的改革前景269

一、中国农业税制改革的基本设想269

二、 中国农业税制改革的重要意义270

一、国债含义277

第十六章国债277

第一节国债概述277

二、国债的产生与发展278

三、国债的种类279

四、国债的职能280

第二节 国债的发行与偿还280

一、国债的发行280

二、国债的偿还283

第三节国债的负担与限度285

一、国债规模285

二、国债负担285

三、国债的限度286

第四节国债市场287

一、国债流通287

二、国债市场的具体内容288

第十七章国有资产管理292

第一节国有资产概述292

一、国有资产的概念292

二、国有资产的分类293

三、我国国有资产的形成294

四、国有资产管理的目的295

第二节 国有资产管理体制296

一、我国现行国有资产管理体制的基本内容296

二、国有资产管理体制改革的目标模式297

三、国有资产管理机构设置及职能划分298

第三节经营性国有资产管理298

一、国有资产产权界定298

二、国有资产产权管理301

三、国有资产收入管理303

四、国有经济战略性调整304

第四节其他国有资产管理308

一、行政事业性国有资产的管理308

二、资源性国有资产的管理309

三、境外国有资产的管理310

一、政府预算概述313

第一节政府预算的性质313

第十八章政府预算313

二、政府预算的性质316

第二节政府预算的编制317

一、政府预算的编制主体317

二、政府预算编制的原则318

三、政府预算编制的形式319

四、政府预算编制的方法321

五、我国政府预算编制的程序321

第三节政府预算的执行323

一、政府预算执行的机构设置323

三、政府预算支出的执行324

二、政府预算收入的执行324

四、政府预算执行中的调整325

第四节政府决算326

一、政府决算概述326

二、政府决算的编制326

三、政府决算的形成328

第十九章政府预算关系331

第一节政府预算关系的原则331

一、政府预算关系的概念331

二、政府预算关系的原则331

第二节中央和地方的预算关系333

一、财权与事权333

二、政府间转移支付336

第三节政府与国有经济的预算关系338

一、国有经济的概念338

二、政府与国有经济的关系339

三、国有资产经营预算341

第四节政府预算管理体制342

一、政府预算管理体制的概念342

二、政府预算管理体制的内容343

三、我国分税制的政府预算管理体制344

第二十章财政政策348

第一节财政政策概述348

一、财政政策的内涵348

二、财政政策的基本特征349

三、财政政策的类型350

第二节财政政策目标351

一、财政政策目标确定的依据351

二、财政政策目标的选择352

第三节财政政策调控手段353

一、财政收入调控手段353

二、财政支出调控手段354

三、国家预算调控手段355

第四节宏观经济调控政策的协调356

一、财政政策和货币政策的关系356

二、财政政策和货币政策的协调方式357