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第一章 基础理论1

第一节 税法的意义及其特征1

一、税法的意义1

二、税法学在体系上的地位1

三、税法的特质8

四、税法学的研究方法论——中庸之道与利益均衡原则、符合自然法则永续发展原则11

第二节 税法的体系15

一、法律体系的任务15

二、税法体系研究的目标15

三、税法的外部体系16

四、税法的内在体系20

五、税法体系思考的实益24

六、结语26

第三节 税法上建制的基本原则27

一、概说27

二、税法上特殊的正义原则28

三、税捐的课征与宪法上的原则44

第四节 税捐、规费、受益费与特别公课71

一、概说71

二、税捐71

三、受益负担（规费与受益费）76

四、特别公课83

五、环境税87

第五节 课税权——税捐高权89

一、概说89

二、税捐立法权的归属89

三、税捐收益权的归属103

四、税捐行政权的归属111

第六节 税法的法源113

一、概说113

二、成文法源113

三、不成文法源122

四、法源的位阶138

第七节 税法的解释140

一、税法解释的目标140

二、税法上法律解释的界限142

三、税法解释的方法143

第八节 税法上法律漏洞补充158

一、概说158

二、法律漏洞的意义及其种类158

三、法律漏洞的认定与法外空间162

四、法律漏洞补充的合法性163

五、法律漏洞补充的界限165

六、法律漏洞的补充方法167

第九节 税法的适用180

一、税法的适用180

二、税法的适用原则183

三、税法的效力186

第十节 经济的观察法188

一、意义188

二、理论根据191

三、经济观察法在税法解释上的适用情形——经济上解释（wirschaftliche Auslegung）193

四、经济观察法在法律漏洞补充的适用情形196

五、经济观察法在事实认定上的适用情形197

六、适用类型199

七、适用界限206

八、未来展望211

第十一节 税捐规避213

一、税捐规避之概念213

二、税捐规避行为之否认216

三、税捐规避行为之成立要件220

四、税捐规避之法律效果226

五、证明232

六、个别情形233

第十二节 税法上类型化观察法240

一、问题之提出240

二、类型化观察法的性质240

三、类型化观察法与经济观察法之区别241

四、类型化观察法的立论根据及其批判242

五、类型化观察法之种类244

六、类型化观察法之作用246

七、类型化规定之限制247

第十三节 税法上法律不溯既往原则249

一、溯及效力之概念249

二、法律不溯既往原则之法理依据249

三、法律不溯既往原则及其例外250

四、真正的溯及效力与不真正的溯及效力253

五、法律效果之溯及作用与构成要件之溯及连结257

六、程序从新原则？258

七、过渡规定259

第十四节 税法上诚实信用原则262

一、前言262

二、税法上诚实信用原则之适用262

三、税法上权利失效269

四、结语270

第二章 税捐债务法271

第一节 税捐法律关系的基本概念271

一、税捐法律关系的意义及其内容271

二、税法上法律关系之当事人281

三、税捐稽征机关288

四、税务代理人289

第二节 税捐债务之发生295

一、问题之提出——税捐债务发生的意义295

二、税捐债务的成立时期296

三、各个税捐债务的成立时期298

四、从构成要件实现而成立税捐债权所导出的推论300

第三节 课税要件、税捐优惠与重复课税306

一、课税要件的意义及其机能306

二、课税要件的要素306

三、税捐优惠318

四、重复课税324

第四节 税捐债权的不可变更性及其例外328

一、问题之提出328

二、税捐债权的不可变更性328

三、不可变更性之例外328

四、已发生之税捐债权，因形成权之行使而变更339

第五节 税法上责任债务（第二次纳税义务）340

一、目的340

二、责任要件341

三、责任的从属性344

四、责任的补充性345

五、责任范围346

六、法定主义与便宜主义347

七、责任请求权的主张——责任裁决348

八、权利救济350

第六节 税法上之连带债务353

一、税法上连带债务之本质353

二、税捐连带债务之发生355

三、税法上连带债务之效力362

四、连带债务之内部关系368

五、连带债务之主张369

第七节 税捐债务关系之变更及消灭371

一、税捐债务关系之变更371

二、税捐债务关系之消灭378

第八节 税捐的附带给付401

一、概说401

二、滞报金、怠报金401

三、滞纳金403

四、利息408

第九节 税法上不当得利返还请求权410

一、概说410

二、税法上不当得利返还请求权之构成要件413

三、税法上返还请求权之发生421

四、税法上返还请求权之清偿期届至424

五、返还义务人与返还请求权人425

六、返还范围427

七、返还请求权之行使与消灭时效429

八、权利救济431

第三章 税捐稽征程序435

第一节 税捐稽征程序概说435

一、意义435

二、一般程序原则436

三、稽征程序之开始与当事人之程序上权利446

四、事实关系的调查450

五、证据方法、证据的评价463

六、税捐资料的保密473

七、资讯公开479

第二节 税法上协力义务与税捐申报485

一、税法上协力义务485

二、税捐申报488

第三节 课税处分499

一、意义499

二、课税处分的作成499

三、课税处分的种类503

四、课税处分的可分性506

五、课税处分的效力510

六、课税处分与变更处分522

第四节 推计课税526

一、推计课税之意义526

二、推计课税之性质526

三、推计课税之必要性及其法规依据529

四、推计的对象532

五、推计课税的种类535

六、推计课税的指导原则537

七、推计课税的方法539

八、推计课税之合理性544

九、稽征行政程序问题546

十、推计课税与行政争讼547

十一、推计课税在处罚领域上之适用552

第五节 税法上强制执行556

一、概说556

二、公法上金钱给付义务的强制执行沿革556

三、行政执行的基本原则558

四、公法上金钱债权之强制执行的前提要件561

五、行政执行的程序569

六、行政执行的确保573

七、执行停止及撤回577

八、权利保护582

九、行政执行之终止588

十、执行费用589

第六节 税法上个别案件正义——以税捐稽征法第四十条规定为例590

一、问题之提出590

二、税法上个别案件正义——妥当性591

三、税捐之征收「不当」的情形592

四、税捐征收不当的主张596

五、税捐征收不当的救济597

第七节 税捐优先权与税捐债权之保全600

一、税捐优先权600

二、税捐保全604

第四章 税捐罚则617

第一节 税捐秩序罚617

一、意义617

二、种类618

三、处罚法定主义618

四、成立要件623

五、税捐秩序罚的处罚对象主体635

六、处罚641

第二节 税捐刑罚659

一、概说659

二、逃漏税捐罪659

三、违反代征或扣缴义务罪666

四、教唆或帮助逃漏税捐罪666

五、转嫁处罚669

六、主观责任要件673

七、处罚量刑675

八、处罚程序676

第三节 自动报缴免罚678

一、概说678

二、自动报缴免罚的正当化根据679

三、免罚要件681

四、免罚范围686

第五章 税捐权利保护689

第一节 税捐行政救济689

一、申请复查689

二、诉愿696

第二节 税捐行政诉讼735

一、概说735

二、诉愿前置主义736

三、行政诉讼之当事人740

四、行政诉讼之提起742

五、诉讼种类748

六、行政诉讼之审理765

七、行政诉讼裁判之基准时780

八、行政诉讼之裁判789

九、行政诉讼判决之既判力793

十、上诉审程序797

十一、声请释宪799

参考文献803

附录811

一、税法总论期中考试参考试题811

二、税法总论期末考试参考试题817