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1　模板概述1

1.1　审计分析方法概述1

1.2　财务报表分析模板2

1.3　复核计算模板5

1.4　效益分析模板6

2　投资报酬分析8

2.1　公司投资报酬分析的方法8

2.2　公司盈利管理状况对投资报酬的影响分析9

2.2.1　公司营业收入情况分析10

2.2.2　公司成本、费用支出情况分析10

2.2.3　公司非营业利润管理状况分析13

2.3　公司资产管理状况对投资报酬的影响分析15

2.3.1　公司资产周转情况对投资报酬的影响分析15

2.3.2　公司资产结构对投资报酬的影响分析18

2.4　公司筹资管理状况对投资报酬的影响分析25

2.4.1　公司负债经营状况分析26

2.4.2　公司负债经营的风险性分析27

2.4.3　公司负债利息的分析27

2.4.4　股权资本成本对投资报酬的影响分析28

2.5　公司投资报酬指标分析28

2.5.1　反映公司经营业绩的指标28

2.5.2　反映公司投资报酬的指标30

3　持续经营分析32

3.1　公司持续经营分析的方法32

3.1.1　公司可持续增长的影响因素33

3.1.2　公司增长能力的衡量指标34

3.2　公司盈利能力对可持续增长的影响分析35

3.2.1　从投资效果角度进行分析35

3.2.2　从公司利润的构成角度进行分析36

3.2.3　从盈利的现金实现程度进行分析38

3.2.4　从盈利的变动趋势进行分析40

3.3　公司资产管理质量对可持续增长的影响分析41

3.3.1　公司资产周转状况对可持续增长的影响分析41

3.3.2　公司资产存在状态对可持续增长的影响分析41

3.4　公司筹资管理质量对可持续增长的影响分析44

3.4.1　公司内部筹资质量对可持续增长的影响分析45

3.4.2　公司资本结构管理对可持续增长的影响分析47

3.4.3　公司筹资的期限结构对可持续增长的影响分析53

3.5　公司资产结构与资本结构的适应性分析56

3.5.1　公司资产结构与资本结构适应性的内涵57

3.5.2　长期投资与长期筹资适应情况分析58

3.5.3　短期投资与短期筹资适应情况分析59

4　公司价值评估61

4.1　公司价值分析概述61

4.1.1　公司价值的内涵61

4.1.2　影响公司价值实现的因素62

4.1.3　公司价值分析中的难点62

4.2　现金流量贴现分析模板63

4.2.1　现金流量贴现基本模型63

4.2.2　股权自由现金流量贴现模型64

4.2.3　公司自由现金流量贴现模型65

4.3　其他分析模板66

4.3.1　经济利润分析模板66

4.3.2　相对价值分析模板67

5　效益审计分析70

5.1　本量利关系法分析评价70

5.1.1　本量利分析方法概述70

5.1.2　盈亏临界点动态模板的建立71

5.2　开发项目效益评价74

5.2.1　开发项目经效益评价74

5.2.2　开发项目效益评价用到的贴现指标74

5.3　筹资决策经济效益评价78

5.3.1　筹资决策的经济效益评价78

5.3.2　建立筹资决策的经济效益评价模板78

5.4　固定资产投资决策分析86

5.4.1　企业投资概述86

5.4.2　固定资产投资决策分析86

5.5　证券投资项目评价91

5.5.1　证券投资项目评价91

5.5.2　债券投资91

6　经营业绩评价103

6.1　财务比率综合评分103

6.1.1　财务比率综合分析的步骤103

6.1.2　财务比率综合分析模板的建立104

6.1.3　财务比率综合评分模板的使用105

6.2　企业效绩评价综合评分106

6.2.1　选择业绩评价指标106

6.2.2　确定指标标准值及标准系数109

6.2.3　确定各项经济指标的权数110

6.2.4　评价计分方法110

6.2.5　评价结果115

6.2.6　模板界面的设计116

6.2.7　模板的使用117

7　复核分析118

7.1　利息计算118

7.2　存货计价审计119

7.3　固定资产折旧审计128

7.4　应收账款账龄分析130

7.5　银行未达账项审计132

7.6　税金审计136

7.6.1　营业税审计136

7.6.2　增值税审计137

7.6.3　个人所得税审计139

7.6.4　印花税审计141

7.7　成本审计143

7.7.1　原材料费用分配审计143

7.7.2　燃料动力费用分配审计145

7.7.3　制造费用审计146

7.7.4　辅助生产费用分配审计147

7.7.5　完工产品和月末在产品费用分配审计157

7.7.6　平行结转分步法审计163

7.7.7　综合结转成本还原审计165

8　审计抽样168

8.1　审计抽样概述168

8.1.1　审计抽样方法的适用范围和条件168

8.1.2　审计抽样种类169

8.1.3　审计风险与审计抽样169

8.1.4　审计抽样的程序170

8.1.5　统计抽样法中涉及的Excel函数介绍170

8.2　Excel属性抽样及工具173

8.2.1　属性抽样的基本步骤173

8.2.2　发现抽样183

8.2.3　停—走抽样183

8.3　Excel变量抽样及工具187

8.3.1　单位平均估计抽样及工具188

8.3.2　比率估计抽样及工具194

8.3.3　差额估计抽样及工具195

8.4　Excel货币单位抽样及工具197

8.4.1　货币单位抽样概述197

8.4.2　货币单位抽样原理199

8.4.3　货币单位抽样法应用的拓展203

8.4.4　货币单位抽样法在审计实务中的应用204

8.4.5　货币单位抽样法研究与探讨204

8.4.6　货币单位抽样法Excel模板工具205

9　Excel数据功能应用208

9.1　排序208

9.2　筛选210

9.3　数据透视211

9.4　数据汇总214

9.5　规划求解216

9.6　趋势分析220

9.7　图表功能应用222

9.8　回归分析229

附录1　EXCEL基础知识必备231

一、Excel的基本操作231

（一）Excel概述231

（二）工作表格基本操作236

（三）单元格引用240

（四）绘制图表241

二、审计工作中常用Excel基础知识244

（一）公式244

（二）函数248

（三）假设分析工具263

（四）数据链接267

（五）数据管理269

（六）宏的使用282

附录2　Excel模板电子数据获取方法286

一、利用财务软件的数据输出功能，引出电子数据286

（一）用友（V8.51）财务软件总账部分数据的获取286

（二）金蝶K3（V9.4.1）财务软件物流管理部分数据的获取288

二、利用财务软件的基础数据库获取电子数据292

三、利用《信息技术会计核算软件数据接口》（GB/T 19581-2004）获得电子数据293

（一）利用会计核算软件国标接口，得到文本格式的企业资产负债表（Q_ZCFZ.TXT）。293

（二）应用EXCEL导入文本文件（Q_ZCFZ.TXT）的部分数据列，修改数据排列格式并粘贴电子数据。295

（三）修改行列格式，保证数据排列形式与模板一致，将数据粘入模板进行应用。296

附录3　模板使用快速索引297

一、资产负债表分析模板、利润表分析模板、现金流量表分析模板297

二、报表综合指标分析模板、杜邦分析模板、可持续增长分析模板297

三、公司价值评估模板299

四、经营业绩综合评价模板299

五、复核分析模板300

六、审计抽样模板303

后记305