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第一章 导论1

第一节 研究背景与研究意义1

一、研究背景1

二、研究意义3

第二节 研究思路与内容安排5

一、研究思路5

二、内容安排6

第三节 研究方法与创新点8

一、研究方法8

二、创新点9

第二章 营运资金管理研究述评11

第一节 营运资金管理的基本理论研究11

一、营运资金的概念研究11

二、营运资金的分类研究13

三、营运资金管理与公司价值最大化14

四、营运资金管理的影响因素17

第二节 营运资金管理绩效评价体系研究21

一、现金周转期21

二、REL咨询公司和CFO杂志提出的绩效评价体系21

三、基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系22

第三节 营运资金管理方法研究25

一、单独流动资产管理研究25

二、整体营运资金管理研究26

三、基于供应链的营运资金管理研究27

第四节 营运资金管理的专题研究30

一、中小企业的营运资金管理研究30

二、跨国公司的营运资金管理研究32

三、利益相关者视角的营运资金管理研究33

第五节 现有文献的研究结论与启示34

第三章 营运资金概念的界定36

第一节 现有营运资金界定的不足36

第二节 营运资金概念重构的环境诉求——由IASB/FASB联合概念框架引发的思考37

一、联合概念框架中财务报表列报的初步意见37

二、现行财务报表列报方式的不足38

三、联合概念框架中财务报表列报的初步意见带来的启示40

第三节 营运资金概念重构与分类的初步设想42

一、营业活动与营运资金42

二、营运资金的重新界定44

三、营运资金的重新分类47

第四章 营运资金管理的观念转变与目标定位51

第一节 营运资金管理的观念转变51

一、营运资金的筹措和使用是其基本管理视角51

二、营运资金的协调性问题是其管理重点52

第二节 营运资金管理的前提问题53

一、营运资金的筹措和使用53

二、营运资金的循环周转55

三、营运资金的投入和产出58

第三节 营运资金管理的目标定位59

第五章 营运资金管理绩效评价体系的构建61

第一节 营运资金管理绩效评价体系总体思路61

一、现有营运资金管理绩效评价体系的不足61

二、构建营运资金管理绩效评价体系的总体思路64

第二节 用数据包络分析法衡量营运资金管理效率66

一、数据包络分析法66

二、营运资金投入变数的选择70

三、营运资金产出变数的选择71

四、用数据包络分析法衡量营运资金管理效率——SBM模式73

第三节 营运资金各部分品质分析77

一、经营活动营运资金品质分析77

二、投资活动营运资金品质分析84

三、整体营运资金品质分析87

第六章 营运资金管理方法创新90

第一节 营运资金管理方法创新的基础90

一、企业战略：营运资金管理方法创新的导向90

二、业务流程再造：营运资金管理方法创新的前提92

三、利益相关者关系：营运资金管理方法创新的新视角96

四、营运资金管理控制系统：营运资金管理方法创新的保障97

第二节 基于利益相关者关系的资金管理策略100

一、基于内部利益相关者的资金管理策略100

二、基于外部利益相关者的资金管理策略103

三、客户关系视角的资金管理策略与案例106

第三节 营运资金预算110

一、营运资金预算的必要性110

二、营运资金预算目标的设定111

三、营运资金预算的内容及程序113

四、营运资金预算的实施119

第四节 营运资金流量表122

一、营运资金流量表的内涵122

二、营运资金流量表的编制125

三、营运资金流量表的分析126

第七章 营运资金管理组织体制设计128

第一节 营运资金管理体制128

一、营运资金管理体制的基本模式128

二、影响营运资金管理体制的因素130

三、营运资金管理体制选择131

第二节 营运资金管理组织创新133

一、营运资金管理组织架构133

二、基于业务流程的营运资金管理组织设计方法136

三、基于业务流程管理的营运资金管理组织部门及权责分配138

第八章 营运资金管理案例分析143

第一节 机械设备制造业营运资金管理特点143

一、机械设备制造业特点143

二、机械设备制造业营运资金管理特点145

第二节 以数据包络分析法评估机械设备制造业营运资金绩效146

一、研究设计146

二、研究结果147

第三节 机械设备制造业营运资金案例分析158

一、海尔集团158

二、格力电器168

三、潍柴重机172

四、三一重工176

第四节 其他行业营运资金管理案例181

一、食品饮料行业——青岛啤酒181

二、电子零售业——亚马逊184

第九章 结论与展望192

第一节 结论192

一、营运资金概念界定：营运资金＝资产－营业性负债192

二、营运资金管理绩效评价体系：一个定量与定性的效率衡量体系193

三、营运资金管理方法创新：整体规划与控制的有力工具——基于业务流程的营运资金预算与营运资金流量报告194

四、建立基于业务流程的营运资金管理组织体制194

第二节 展望195

一、构建成熟的营运资金管理模式195

二、分行业分企业类型做细营运资金管理方法的研究195

三、多视角营运资金管理的研究195

四、注重定量研究方法的应用，加大案例研究力度196

五、开展资本效率分析体系研究196

参考文献197