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导论1

一、问题的缘起1

二、文献综述——论点聚焦、范式提炼与共识梳理7

（一）“分配是否成为一个问题”的诸神之争8

（二）其他学科的研究进路11

（三）法学研究的“重叠共识”15

（四）具体论题的智识基础20

三、研究框架24

四、研究方法27

（一）规范分析方法27

（二）价值分析方法27

（三）实证分析方法27

（四）历史分析方法28

（五）比较分析方法28

五、难点与创新点28

（一）研究难点28

（二）研究创新29

第一章 税法分配功能的二元结构32

一、“分配法”体系中的税法分配功能33

（一）“分配法”的整章建制与税法地位之凸显34

（二）作为“分配法”的税法：性质界定与功能面向44

二、税法分配功能的体系架构：从规范出发的分析59

（一）税法规范的分配功能梳理60

（二）税法分配功能的类别提炼67

三、税法分配功能的有机调谐76

（一）两类分配功能的分殊：以费用扣除与税收优惠为例77

（二）两类分配功能的融通：以累进税率为例88

四、延伸探讨96

第二章 财政性分配的制度逻辑100

一、财政性分配的作用原则：由“国民分配”切入的提炼102

（一）经济学范式：两条理论脉络的张力与融合102

（二）法学范式：“控权”语境的税法呈现108

（三）简要提炼与相关说明114

二、财政性分配的作用原理：功能发挥与收入“变速”116

（一）阶段一：“超速”增长的税法动因118

（二）阶段二：增速下行的税法动因142

三、财政性分配的功能优化：“变速”之法律风险与规制思路148

（一）增长“超速”的税法调校149

（二）增长“失速”的税法因应156

四、延伸探讨165

第三章 调节性分配的制度逻辑172

一、调节性分配的观察视角173

（一）理论前提：概念廓清与视角选定173

（二）制度透视：税法中的“公益性税收优惠”体系177

二、调节性分配的三维正当性基础182

（一）法定要求183

（二）可税性原理188

（三）比例原则192

三、个案检视：非营利组织免征所得税196

（一）主体择取：何为“非营利组织”197

（二）范围限定：哪些收入可以免税206

（三）程序规制：经由何种程序始得免税212

四、延伸探讨215

第四章 税法变迁与分配功能保障219

一、税法变迁的分配解构220

（一）视角选定：“结构性减税”的内涵与内容222

（二）“结构性减税”中的分配功能实现230

二、政策主导对分配功能的影响及其缓释241

（一）税制变迁的三种模式：“政策—法律”范式的审思242

（二）程式跃迁：税收法定的“底线”与“灵魂”249

三、税法变迁中的过渡性制度安排及其分配动因256

（一）制度检视：代表性模式拨梳256

（二）过渡性安排的理论内核与制度要素264

四、延伸探讨275

第五章 税法分配功能的现实障碍与制度回应278

一、税法分配规制的有限性：以“法外分配”为视角279

（一）收入形式的三元划分280

（二）可税性的三重境界284

（三）制度回应的三维架构295

二、涉税信息的偏在性：信息失灵到“分配失灵”的两条脉络307

（一）信息失灵诱致“国民分配”失灵308

（二）信息失灵诱致“民民分配”失灵313

三、纳税人税收博弈的普遍性与差异性：以个人所得税为重心318

（一）纳税人博弈行为的三种典型方式320

（二）博弈行为对分配功能的影响325

（三）博弈能力视角下税法的分配规制思路：以征税模式为例330

四、延伸探讨336

结论341

参考文献349

致谢364