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第1章 导论1

引例 现实生活中的财政问题1

1．1财政学的概念2

1．2混合经济中的财政3

本章小结9

基本概念9

复习题10

练习题10

第2章 财政的目标与评价标准11

引例 德国冷静看待GDP被中国赶超11

2．1效率13

2．1．1效率的含义13

2．1．2生产效率14

2．1．3产品组合效率17

2．1．4交换效率21

2．1．5衡量效率的简单法则23

2．1．6竞争性市场的效率24

2．2公平27

2．2．1公平的作用27

2．2．2社会福利主义的公平准则28

2．2．3非社会福利主义的公平准则30

2．2．4收入不平等的度量32

2．3效率与公平的关系33

2．3．1效率与公平的冲突33

2．3．2效率与公平的协调33

2．3．3竞争性市场中效率与公平的取舍关系34

本章小结35

基本概念36

复习题36

练习题36

第3章 财政的起因及其职能38

引例 飓风的启示：自由市场并非万能38

3．1市场失灵39

3．1．1市场失灵：政府经济活动的起因39

3．1．2市场势力40

3．1．3市场残缺41

3．1．4市场功能缺失43

3．2财政职能45

3．2．1财政职能的分类45

3．2．2配置职能45

3．2．3分配职能49

3．2．4稳定职能50

本章小结50

基本概念51

复习题51

练习题52

第4章 财政决策与政府失灵53

引例“选票”变成“股票”53

4．1财政决策机制54

4．1．1公共选择与政治均衡54

4．1．2财政决策机制及其特点56

4．1．3一致同意规则：林达尔均衡57

4．1．4简单多数票规则58

4．1．5出现投票悖论的原因60

4．1．6中间投票人定理61

4．1．7阿罗不可能定理62

4．2财政决策主体的行为63

4．2．1选民的行为63

4．2．2利益集团的行为64

4．2．3政治家和政党的行为66

4．2．4官员的行为67

4．3政府失灵69

4．3．1政府失灵的原因69

4．3．2矫正政府失灵70

本章小结72

基本概念72

复习题73

练习题73

第5章 公共产品75

引例 中国建立农村义务教育经费保障机制75

5．1公共产品的特性76

5．1．1公共产品与私人产品：特性比较76

5．1．2不同类型的产品77

5．1．3关于公共产品概念的进一步说明78

5．2公共产品的提供79

5．2．1私人产品的有效提供79

5．2．2公共产品的有效提供80

5．2．3公共产品市场提供的非效率82

5．3公共产品理论的应用*一）：国防84

5．3．1国防支出的有效水平84

5．3．2国防支出规模的确定85

5．4公共产品理论的应用*二）：教育87

5．4．1教育的性质87

5．4．2教育服务的有效提供88

5．4．3教育支出方式及其经济效应89

本章小结92

基本概念92

复习题92

练习题93

第6章 外部性及其矫正94

引例 长三角启动中国排污权交易94

6．1外部性的特点及其对效率的影响96

6．1．1外部性的性质96

6．1．2外部性的类型96

6．1．3外部性对效率的影响97

6．1．4对模型的进一步探讨99

6．2外部性的私人对策101

6．2．1道德约束101

6．2．2企业合并101

6．2．3明确产权和谈判：科斯定理102

6．3外部性的公共对策103

6．3．1征税103

6．3．2补贴105

6．3．3排污权交易制度106

6．3．4政府管制107

本章小结108

基本概念109

复习题109

练习题109

第7章 财政支出增长111

引例 政协委员称我国行政管理费用25年增长87倍111

7．1财政支出的规模113

7．1．1财政支出规模的度量113

7．1．2我国财政支出的规模113

7．1．3财政支出规模的国际比较117

7．1．4财政支出增长的原因分析118

7．2财政支出规模控制121

7．2．1预算监管制度121

7．2．2政府采购制度122

本章小结123

基本概念124

复习题124

练习题124

第8章 社会救助支出125

引例 我国救助穷人的主要项目125

8．1我国贫困人口的规模126

8．2农村反贫困计划129

8．3城市反贫困计划132

8．4社会救助支出的经济效应134

8．4．1概述134

8．4．2最低生活保障的经济效应134

8．4．3负所得税的经济效应137

8．4．4实物转移的经济效应140

本章小结141

基本概念142

复习题142

练习题142

第9章 社会保险支出143

引例 中国面临“四二一”问题的挑战143

9．1我国的社会保险计划145

9．2政府介入社会保险的依据145

9．3养老保险的含义及其筹资模式147

9．4养老金的给付149

9．5现行的养老保险制度及其问题150

9．6养老保险的经济效应152

9．7医疗保险及其经济效应153

9．8失业保险及其经济效应154

本章小结155

基本概念156

复习题156

练习题156

第10章 成本—收益分析157

引例 伊拉克战争的巨大代价157

10．1公共项目评价的特点及其标准159

10．1．1公共项目评价的特点159

10．1．2现值160

10．1．3净现值标准161

10．2公共项目评价的步骤163

10．2．1成本—收益分析的一般步骤163

10．2．2公共项目成本和收益的类型164

10．2．3公共项目成本和收益的度量165

10．2．4贴现率的选择168

10．2．5通货膨胀的处理168

本章小结169

基本概念170

复习题170

练习题170

第11章 财政收入概述172

引例 中国公路收费令世界瞠目172

11．1财政收入的形式173

11．1．1财政收入的各种形式173

11．1．2财政收入体系175

11．2税收的基本概念176

11．2．1税收的含义与特征176

11．2．2税制要素177

本章小结181

基本概念181

复习题182

练习题182

第12章 税收原则183

引例 十届人大五次会议表决通过企业所得税法草案183

12．1公平原则184

12．1．1税收公平的含义184

12．1．2在税制中实现公平185

12．1．3实现横向公平185

12．1．4实现纵向公平186

12．2税收的效率原则187

12．2．1税收的超额负担187

12．2．2税收超额负担的根源189

12．2．3减少税制的超额负担191

12．2．4税收的简化原则193

12．3最优税收194

12．3．1最优税收理论的核心194

12．3．2最优税收理论的基本方法194

12．3．3最优商品税195

12．3．4最优所得税197

12．3．5最优税收理论的启示198

本章小结199

基本概念199

复习题200

练习题200

第13章 税收的转嫁与归宿201

引例“闻税涨价”后的税负转嫁能力201

13．1税收转嫁的含义与类型202

13．1．1税收转嫁与归宿的含义202

13．1．2税收转嫁的形式203

13．2税收归宿的局部均衡分析204

13．2．1商品课税归宿的局部均衡分析204

13．2．2要素收入课税的局部均衡分析208

13．3税收归宿的一般均衡分析211

13．3．1一般均衡分析的必要性211

13．3．2一般均衡分析模型211

13．3．3商品课税归宿的一般均衡分析213

13．3．4要素收入课税归宿的一般均衡分析213

本章小结214

基本概念215

复习题215

练习题215

第14章 税收制度217

引例 消费税调整凸显中国绿色发展观217

14．1税收体系219

14．1．1税收体系的构成219

14．1．2税收分类220

14．1．3税制结构设计221

14．2流转课税224

14．2．1流转课税的特点与类型224

14．2．2增值税226

14．2．3消费税230

14．2．4营业税232

14．3所得课税234

14．3．1所得课税的特点234

14．3．2所得课税的类型235

14．3．3个人所得税236

14．3．4公司所得税239

14．3．5社会保险税240

14．4财产课税241

14．4．1财产课税的特点与类型241

14．4．2一般财产税242

14．4．3特种财产税243

14．4．4财产转让税243

14．4．5中国的财产课税244

本章小结245

基本概念245

复习题246

练习题246

第15章 政府债务247

引例 美国橘县政府破产的启示247

15．1政府债务的概念及其分类249

15．1．1政府债务的概念界定249

15．1．2会计学视角的政府债务分类250

15．1．3公共风险视角的政府债务分类251

15．2债务偿还能力与债务负担254

15．2．1借新还旧与债务偿还254

15．2．2利息支付的税收负担254

15．2．3以通货膨胀的方式拒绝偿还债务255

15．3政府债务与后代负担256

15．3．1新古典模型256

15．3．2世代交叠模型256

15．3．3李嘉图模型257

15．3．4总的看法257

15．4政府债务风险及其管理258

15．4．1政府债务风险及其分析框架258

15．4．2财政对冲矩阵258

15．4．3构建政府债务风险管理的基础制度260

15．4．4控制政府债务风险的主要措施262

本章小结263

基本概念264

复习题265

练习题265

第16章 公共企业266

引例 谁的表现好——投资者警示：印度公司击败中国公司266

16．1公共企业存在的原因267

16．1．1公共企业存在的一般原因267

16．1．2公共企业存在的具体原因268

16．2政府与公共企业间的财政关系270

16．2．1政府对公共企业的投入270

16．2．2政府从公共企业取得的收入271

16．2．3公共企业赤字与政府财政272

16．3公共企业的政府管制273

16．3．1政府管制的理由273

16．3．2政府管制的主要措施273

16．3．3政府管制的效果评估275

16．4公共企业的绩效及其改革276

16．4．1公共企业绩效低下的原因276

16．4．2公共企业绩效问题的经验证据277

16．4．3公共企业的改革278

16．4．4结论281

本章小结281

基本概念282

复习题282

练习题282

第17章 政府间财政关系283

引例 加拿大财政医疗支出的层级划分283

17．1财政分权的理论依据285

17．1．1地方辖区的形成及其最优规模的确定285

17．1．2蒂伯特模型286

17．1．3财政分权的优势与不足287

17．2政府间的支出划分289

17．2．1政府间财政职能的分工289

17．2．2政府间支出责任的分工292

17．3政府间的收入安排295

17．3．1政府收入安排的原则295

17．3．2政府间的收入划分296

17．4政府间转移支付298

17．4．1政府间转移支付的概念和形式298

17．4．2政府间补助的经济效应299

本章小结302

基本概念303

复习题303

练习题303

第18章 财政政策305

引例 财政政策：从积极到稳健305

18．1经济波动的特征及其机理306

18．1．1经济波动的特征306

18．1．2经济波动的机理308

18．2财政政策与经济稳定312

18．2．1财政政策的效应312

18．2．2财政政策与货币政策的协调与配合313

18．2．3财政政策的论争及其发展314

本章小结315

基本概念316

复习题317

练习题317

词汇表318

参考文献332