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1.绪论1

1.1问题的提出3

1.2文献综述4

1.2.1国外文献综述4

1.2.2国内文献综述5

1.3研究内容与观点9

1.4创新与不足10

1.4.1可能的创新点10

1.4.2局限与不足11

2.税制结构的非均衡性：理论与证据13

2.1税收制度分类的基本方法15

2.1.1问题的提出15

2.1.2税收制度的国际分类法16

2.1.3我国税收制度的分类方法17

2.2我国税制结构的演进路径19

2.2.1计划经济时期的税制结构演进20

2.2.2有计划商品经济时期的税制结构演进21

2.2.3社会主义市场经济时期的税制结构演进22

2.3税制结构的国际比较23

2.3.1 OECD及发达国家的税制结构23

2.3.2发展中国家的税制结构30

2.3.3中国现今的税制结构35

2.3.4结论与启示35

3.税制结构与居民收入分配47

3.1相关文献回顾49

3.2税制结构对居民收入分配的影响机理50

3.2.1货劳税系的居民收入分配效应51

3.2.2所得税系的居民收入分配效应53

3.2.3财产税系的居民收入分配效应55

3.3居民收入分配差距衡量指标的选择56

3.3.1泰尔指数56

3.3.2基尼系数58

3.3.3库兹涅茨指数61

3.4我国居民收入分配的基本格局61

3.5实证分析64

3.5.1模型设计64

3.5.2变量选择与数据来源65

3.5.3实证效果及分析69

4.税制结构与要素收入分配75

4.1相关文献回顾77

4.1.1要素收入分配与居民收入分配的文献回顾77

4.1.2税制结构与要素收入分配的文献回顾79

4.2税制结构对要素收入分配的影响机理80

4.2.1理论模型80

4.2.2货劳税系的要素收入分配效应83

4.2.3所得税系的要素收入分配效应85

4.2.4财产税系的要素收入分配效应86

4.3我国要素收入分配的基本格局86

4.3.1要素收入份额变化的总体趋势分析86

4.3.2要素收入份额变化的地区趋势分析88

4.4实证分析90

4.4.1模型设计、变量选择与数据来源90

4.4.2研究方法95

4.4.3实证结果：税制结构与劳动收入份额97

4.4.4实证结果：税制结构与资本收入份额101

4.4.5实证结果：税制结构与要素收入分配的区域性104

5.税制结构与居民消费需求107

5.1相关文献回顾109

5.2税制结构对居民消费需求的影响机理111

5.2.1税收制度对居民消费需求的影响路径111

5.2.2货劳税系对居民消费需求的影响路径112

5.2.3所得税系对居民消费需求的影响路径113

5.2.4财产税系对居民消费需求的影响路径114

5.2.5其他因素对居民消费需求的影响路径116

5.3我国居民消费需求的基本格局118

5.3.1消费在社会再生产中的地位118

5.3.2我国消费需求的变动情况119

5.3.3居民消费需求的国际比较122

5.3.4扩大居民消费需求的障碍123

5.4实证分析125

5.4.1模型设计125

5.4.2变量选择125

5.4.3数据来源127

5.4.4实证结果及分析128

6.税制结构与价格形成机制133

6.1相关文献回顾135

6.1.1早期的研究成果135

6.1.2近期的研究成果136

6.2税价关系基本理论138

6.2.1马克思价值理论与税价关系138

6.2.2西方税负转嫁理论与税价关系141

6.3税制结构与价格形成机制142

6.3.1税收收入渠道的选择143

6.3.2税收负担与价格形成144

6.3.3税制结构与价格形成144

6.3.4征管制度与价格形成146

6.4税制结构与“中贵美贱”的形成146

6.4.1“中贵美贱”下的价格比较147

6.4.2“中贵美贱”与税收制度的差异：理论分析149

6.4.3“中贵美贱”与税收制度的差异：经验分析151

6.4.4“中贵美贱”与非税因素的影响156

6.5结论与启示158

7.税制结构的优化路径与政策选择161

7.1税制结构优化的基本指向163

7.1.1优化资源配置，促进社会公平分配163

7.1.2完善地方税系，发挥中央和地方两个积极性164

7.1.3推进税收法治，建立现代税收制度165

7.2货劳税制度的优化路径与政策选择165

7.2.1“营改增”与增值税制度的优化165

7.2.2消费税制度的优化169

7.2.3其他货劳税制度的优化171

7.3所得税制度的优化路径与政策选择174

7.3.1个人所得税制度的优化174

7.3.2企业所得税制度的优化174

7.3.3土地增值税制度的优化176

7.4财产税制度的优化路径与政策选择177

7.4.1静态财产税制度的优化177

7.4.2动态财产税制度的优化180

7.5其他税收制度的优化路径与政策选择182

7.5.1环境保护税制度的构建182

7.5.2社会保障税制度的构建184

7.6税收征管制度的优化路径与政策选择186

7.6.1加强信息平台建设，提高税务机关信息获取能力186

7.6.2加强税收信用制度建设，将个人纳税信息纳入征信体系187

7.6.3完善税收评估系统，提高对非交易行为的征税能力187

参考文献189

后记203