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第一章 税法概论1

第一节 税收的基本知识1

一、税收的概念和特征1

二、政府征税的理由4

三、税收制度的评价标准7

第二节 税法概述9

一、税法的概念和作用9

二、税收法律关系12

三、税收法律体系15

第三节 税法构成要素17

一、纳税义务人17

二、征税对象18

三、税率19

四、纳税环节20

五、纳税期限21

六、纳税地点21

七、税收优惠21

八、违章处理22

第四节 我国现行税法体系22

一、我国税收制度的发展22

二、我国现行税法体系24

单元测试题（一）26

第二章 增值税30

第一节 增值税概述30

一、增值税的概念30

二、增值税的特点和作用31

三、增值税的类型33

四、增值税的计算方法34

五、我国增值税的法律规范34

第二节 增值税税制的基本内容35

一、增值税的征税范围35

二、增值税的纳税人37

三、税率38

第三节 增值税应纳税额的计算40

一、一般纳税人应纳税额的计算方法40

二、小规模纳税人应纳税额的计算办法46

三、纳税人进口货物应纳税额的计算办法46

第四节 增值税的征收管理47

一、税收优惠47

二、纳税义务发生时间49

三、纳税地点50

四、纳税期限50

五、纳税申报要求51

第五节 增值税的出口退（免）税55

一、出口货物退（免）税基本政策55

二、出口货物退（免）税的范围56

三、出口货物适用的退税率58

四、出口货物应退税额的计算58

五、出口货物退（免）税管理61

第六节 增值税专用发票的使用和管理65

一、增值税专用发票的基本内容65

二、增值税专用发票的领购、使用范围66

三、开具专用发票的要求66

四、增值税专用发票的认证和缴销67

五、其他管理规定68

第三章 消费税73

第一节 消费税概述73

一、消费税的概念73

二、消费税的特点73

三、消费税的作用74

第二节 消费税税制的基本内容75

一、征税范围75

二、纳税义务人76

三、税目、税率77

第三节 消费税应纳税额的计算81

一、实行从价定率计征办法消费税应纳税额的计算81

二、实行从量定额计征办法消费税应纳税额的计算88

三、实行从价定率和从量定额复合计征办法消费税应纳税额的计算89

第四节 出口应税消费品退（免）税89

一、出口应税消费品的免税规定90

二、出口应税消费品退（免）消费税政策90

三、出口应税消费品退税税率的确定90

四、出口应税消费品退税的计算91

五、出口应税消费品退（免）税后的管理91

第五节 消费税的征收管理91

一、纳税义务发生时间91

二、纳税地点92

三、纳税期限92

四、纳税申报92

第四章 营业税96

第一节 营业税概述96

一、营业税的概念96

二、营业税的特点96

三、营业税的作用97

第二节 营业税税制的基本内容97

一、征税范围97

二、纳税义务人99

三、税目、税率101

第三节 营业税应纳税额的计算104

一、应纳税额的计算104

二、不同税目计税依据的具体规定105

三、兼营不同税目应税行为的说明110

第四节 营业税的征收管理111

一、税收优惠111

二、纳税义务发生时间113

三、纳税地点114

四、纳税期限115

五、纳税申报115

第五章 关税119

第一节 关税概述119

一、关税的概念119

二、关税的分类120

三、关税的特点122

四、关税的作用123

第二节 关税税制的基本内容124

一、征税对象124

二、纳税义务人124

三、进出口税则概况124

四、税率及运用124

五、原产地的规定126

第三节 关税应纳税额的计算127

一、关税应纳税额的计算127

二、关税完税价格128

第四节 行李和邮递物品进口税132

第五节 关税的征收管理133

一、税收优惠133

二、关税缴纳134

三、关税的强制执行135

四、关税退还135

五、关税补征和追征135

六、关税纳税争议136

七、申报要求136

单元测试题（二）139

第六章 资源税类150

第一节 资源税150

一、征税范围151

二、纳税义务人152

三、税目、税额152

四、应纳税额的计算152

五、税收优惠153

六、征收管理154

第二节 城镇土地使用税155

一、征税对象和范围155

二、纳税义务人156

三、税率156

四、应纳税额的计算156

五、税收优惠157

六、征收管理158

第三节 土地增值税158

一、征税对象、范围159

二、纳税义务人160

三、税率160

四、应纳税额的计算161

五、税收优惠165

六、征收管理165

第四节 耕地占用税166

一、征税范围167

二、纳税义务人167

三、税率（税额）167

四、应纳税额的计算167

五、税收优惠168

六、征收管理168

第七章 财产税类171

第一节 房产税171

一、征税范围171

二、纳税义务人172

三、税率172

四、应纳税额的计算173

五、征收管理174

第二节 契税176

一、征税对象和范围176

二、纳税义务人177

三、税率177

四、应纳税额的计算177

五、征收管理178

第三节 车船税179

一、征税对象和范围179

二、纳税义务人179

三、税率（税额）180

四、应纳税额的计算181

五、征收管理182

第八章 特定行为、目的税类184

第一节 印花税184

一、征税范围184

二、纳税义务人186

三、税率187

四、应纳税额的计算187

五、征收管理191

第二节 车辆购置税194

一、征税范围194

二、纳税义务人195

三、税率195

四、应纳税额的计算196

五、税收优惠197

六、征收管理197

第三节 城市维护建设税198

一、征税范围198

二、纳税义务人198

三、税率199

四、应纳税额的计算199

五、税收优惠199

六、征收管理200

第四节 教育费附加200

一、征收范围和计征依据200

二、计征比率200

三、计算方法201

四、减免规定201

第五节 烟叶税201

一、纳税人201

二、征税范围201

三、税率201

四、应纳税额的计算201

五、征收管理202

单元测试题（三）203

第九章 企业所得税209

第一节 企业所得税概述209

一、企业所得税的概念209

二、企业所得税的特点210

三、企业所得税的意义210

第二节 企业所得税税制的基本内容211

一、纳税义务人211

二、征税对象212

三、税率213

第三节 应纳税所得额的计算213

一、应税收入总额213

二、不征税收入215

三、免税收入215

四、扣除项目（成本、费用、税金、损失）216

五、应纳税额的计算220

六、未设立机构、场所的非居民企业应纳税额的计算221

七、税额抵免221

八、亏损弥补222

第四节 资产的税务处理222

一、固定资产的税务处理223

二、生产性生物资产的税务处理224

三、无形资产的税务处理224

四、长期待摊费用的税务处理225

五、投资资产的税务处理225

六、存货的税务处理226

第五节 特别纳税调整226

一、关联方业务往来及调整226

二、成本分摊协议227

三、预约定价228

四、提供资料的法律规定228

五、核定征收228

六、受控外国公司规则229

七、防止资本弱化的规定229

八、纳税调整加收利息230

九、利息230

十、特别纳税调整的追溯期230

第六节 征收管理230

一、税收优惠230

二、纳税地点234

三、纳税期限与纳税申报235

第十章 个人所得税238

第一节 个人所得税概述238

一、个人所得税的概念238

二、个人所得税的特点238

三、个人所得税的作用239

第二节 个人所得税税制要素的基本内容240

一、纳税义务人240

二、征税对象242

三、税率245

第三节 个人所得税应纳税额的计算247

一、工资、薪金所得应纳税额的计算247

二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算248

三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算250

四、劳务报酬所得应纳税额的计算250

五、稿酬所得应纳税额的计算252

六、特许权使用费所得应纳税额的计算252

七、财产租赁所得应纳税额的计算253

八、财产转让所得应纳税额的计算254

九、利息、股息、红利所得，偶然所得及其他所得应纳税额的计算255

第四节 个人所得税计算的特殊问题255

一、个人捐赠与资助255

二、个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法256

三、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税问题257

四、境外所得的税额扣除258

第五节 个人所得税的征收管理259

一、税收优惠259

二、纳税申报及缴纳261

单元测试题（四）267

第十一章 税收征收管理与税收行政法制274

第一节 税收征收管理法概述274

一、税收征收管理法的概念274

二、税收征收管理法的适用范围275

三、税收征收管理法的遵守主体275

四、税收征收管理权利和义务的设定275

五、税收征收管理法的主要内容277

第二节 税务管理278

一、税务登记278

二、账簿、凭证管理285

三、纳税申报288

第三节 税款征收289

一、税款征收的含义289

二、税款征收方式290

三、税款征收制度291

第四节 税务检查296

一、税务检查的形式和方法296

二、税务检查的职责298

第五节 法律责任299

一、违反税务管理基本规定行为的处罚299

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚299

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任299

四、对偷税的认定及其法律责任300

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任300

六、逃避追缴欠税的法律责任300

七、骗取出口退税的法律责任301

八、抗税的法律责任301

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任301

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任301

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任302

十二、非法印制发票的法律责任302

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任303

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任303

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任303

十六、不移送的法律责任304

十七、税务人员不依法行政的法律责任304

十八、渎职行为304

十九、不按规定征收税款的法律责任305

二十、违反税务代理的法律责任305

第六节 税务行政复议与诉讼305

一、税务行政复议305

二、税务行政诉讼309

单元测试题（五）313

附录一321

附录二325

参考文献327