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第1章 税法基本原理1

学习目标1

学习重点1

案例导入与问题提出1

1.1 税法的基本概念2

1.1.1 税法的概念2

1.1.2 税法的特点2

1.1.3 税收法律关系2

1.1.4 税法的构成要素4

1.2 我国现行的税法体系7

1.2.1 税收实体法8

1.2.2 税收程序法9

1.3 我国税收征管制度9

1.3.1 税务登记9

1.3.2 账簿、凭证管理11

1.3.3 纳税申报12

1.3.4 税款征收13

1.3.5 税务检查15

本章小结17

中英文关键词语对照17

自测题17

第2章 税务会计基本原理20

学习目标20

学习重点20

案例导入与问题提出20

2.1 税务会计的概念和特点21

2.1.1 税务会计的概念21

2.1.2 税务会计的特点21

2.2 税务会计的职能、作用和任务22

2.2.1 税务会计的职能22

2.2.2 税务会计的作用23

2.2.3 税务会计的任务24

2.3 税务会计核算的基本前提和一般原则24

2.3.1 税务会计核算的基本前提24

2.3.2 税务会计核算的一般原则25

2.4 税务会计核算的基本方法27

2.4.1 会计科目与账户的设置27

2.4.2 凭证与账簿的设置28

2.5 税务会计与财务会计的联系与区别28

2.5.1 税务会计与财务会计的联系28

2.5.2 税务会计与财务会计的区别29

本章小结29

中英文关键词语对照30

自测题30

第3章 增值税会计31

学习目标31

学习重点31

案例导入与问题提出31

3.1 增值税概述32

3.1.1 增值税的含义、类型及其特征32

3.1.2 增值税的征税范围34

3.1.3 增值税的纳税人及其分类36

3.1.4 增值税税率、征收率和扣除率38

3.1.5 增值税的征收管理39

3.1.6 增值税的税收优惠40

3.2 增值税应纳税额的计算与申报41

3.2.1 增值税计算方法41

3.2.2 一般纳税人应纳税额的计算42

3.2.3 小规模纳税人应纳税额的计算50

3.2.4 增值税的申报51

3.3 增值税的会计处理61

3.3.1 增值税会计账户设置61

3.3.2 一般纳税人增值税的会计处理63

3.3.3 小规模纳税人增值税的会计处理79

3.3.4 增值税出口退税的会计处理79

3.3.5 增值税的结转与上缴的会计处理83

本章小结85

中英文关键词语对照85

自测题86

第4章 消费税会计89

学习目标89

学习重点89

案例导入与问题提出89

4.1 消费税概述90

4.1.1 消费税的含义90

4.1.2 消费税的纳税人90

4.1.3 消费税的征税范围90

4.1.4 消费税的税目与税率91

4.1.5 消费税的征收管理93

4.2 消费税的计算与申报94

4.2.1 消费税的计算94

4.2.2 消费税的申报100

4.3 消费税的会计处理101

4.3.1 消费税会计账户的设置101

4.3.2 消费税的会计处理101

本章小结109

中英文关键词语对照109

自测题109

第5章 营业税会计112

学习目标112

学习重点112

案例导入与问题提出112

5.1 营业税概述113

5.1.1 营业税的含义及其特征113

5.1.2 营业税的征税范围113

5.1.3 营业税的纳税人及其扣缴义务人115

5.1.4 营业税的税目和税率117

5.1.5 营业税的征收管理118

5.1.6 营业税的税收优惠120

5.2 营业税应纳税额的计算与申报123

5.2.1 营业税的计算123

5.2.2 营业税的纳税申报129

5.3 营业税的会计处理130

5.3.1 营业税会计账户设置130

5.3.2 营业税会计处理130

本章小结135

中英文关键词语对照135

自测题136

第6章 关税会计139

学习目标139

学习重点139

案例导入与问题提出139

6.1 关税概述140

6.1.1 关税的概念140

6.1.2 关税纳税人与征税对象140

6.1.3 进出口税则与税率140

6.1.4 关税的税收优惠142

6.1.5 关税的征收管理143

6.2 关税应纳税额的计算144

6.2.1 关税完税价格的含义144

6.2.2 进口货物完税价格的确定144

6.2.3 出口关税完税价格的确定147

6.2.4 关税应纳税额的计算147

6.3 关税的会计处理150

6.3.1 关税会计账户设置150

6.3.2 自营进出口关税的会计处理151

6.3.3 代理进出口关税的会计处理152

本章小结153

中英文关键词语对照154

自测题154

第7章 企业所得税会计156

学习目标156

学习重点156

案例导入与问题提出156

7.1 企业所得税概述157

7.1.1 企业所得税的概念157

7.1.2 企业所得税纳税义务人157

7.1.3 征税对象和应税所得来源地的确定158

7.1.4 企业所得税的税率158

7.1.5 企业所得税的税收优惠159

7.1.6 资产的税务处理161

7.1.7 企业所得税征收管理164

7.2 企业所得税应纳税额的计算与申报165

7.2.1 应纳税所得额的确定165

7.2.2 应纳所得税税额的计算172

7.2.3 企业所得税纳税申报176

7.3 企业所得税的会计处理182

7.3.1 所得税会计差异182

7.3.2 所得税会计的账户设置189

7.3.3 资产负债表债务法189

本章小结192

中英文关键词语对照192

自测题193

第8章 个人所得税会计196

学习目标196

学习重点196

案例导入与问题提出196

8.1 个人所得税概述197

8.1.1 个人所得税的概念197

8.1.2 个人所得税的纳税义务人197

8.1.3 征税范围198

8.1.4 所得来源地的确定200

8.1.5 个人所得税的税率200

8.1.6 个人所得税的减免规定202

8.1.7 个人所得税的征收管理205

8.2 个人所得税应纳税额的计算与申报207

8.2.1 应纳税所得额的计算207

8.2.2 应纳税额的计算209

8.2.3 境外所得的税额扣除217

8.2.4 个人所得税纳税申报218

8.3 个人所得税的会计处理222

8.3.1 个体工商户生产经营所得个人所得税的会计处理222

8.3.2 代扣代缴个人所得税的会计处理222

本章小结223

中英文关键词语对照223

自测题224

第9章 其他税种会计227

学习目标227

学习重点227

案例导入与问题提出227

9.1 城市维护建设税及教育费附加会计228

9.1.1 城市维护建设税228

9.1.2 教育费附加230

9.2 土地增值税会计232

9.2.1 土地增值税概述232

9.2.2 土地增值税的计算233

9.2.3 土地增值税的会计处理236

9.2.4 土地增值税的纳税申报238

9.3 资源税会计240

9.3.1 资源税概述240

9.3.2 资源税的计算242

9.3.3 资源税的会计处理243

9.3.4 资源税的纳税申报245

9.4 房产税会计247

9.4.1 房产税概述247

9.4.2 房产税计算248

9.4.3 房产税的会计处理248

9.4.4 房产税的纳税申报249

9.5 城镇土地使用税会计251

9.5.1 城镇土地使用税概述251

9.5.2 城镇土地使用税计算252

9.5.3 城镇土地使用税的会计处理253

9.5.4 城镇土地使用税的纳税申报253

9.6 耕地占用税会计254

9.6.1 耕地占用税概述254

9.6.2 耕地占用税的计算256

9.6.3 耕地占用税的会计处理256

9.6.4 耕地占用税的纳税申报256

9.7 印花税会计257

9.7.1 印花税概述257

9.7.2 印花税的计算260

9.7.3 印花税的会计处理261

9.7.4 印花税的纳税申报261

9.8 契税会计262

9.8.1 契税概述262

9.8.2 契税的计算264

9.8.3 契税的会计处理264

9.8.4 契税的纳税申报265

9.9 车船税会计266

9.9.1 车船税概述266

9.9.2 车船税的计算268

9.9.3 车船税的会计处理268

9.9.4 车船税的纳税申报269

9.10 车辆购置税会计269

9.10.1 车辆购置税概述269

9.10.2 车辆购置税的计算270

9.10.3 车辆购置税的会计处理271

9.10.4 车辆购置税的纳税申报272

本章小结272

中英文关键词语对照272

自测题273

第10章 税务筹划基本原理及应用275

学习目标275

学习重点275

案例导入与问题提出275

10.1 税务筹划的原理275

10.1.1 税务筹划的概念275

10.1.2 税务筹划的原则276

10.1.3 税务筹划的特点277

10.1.4 税务筹划的作用278

10.2 税务筹划的基本手段279

10.2.1 节税279

10.2.2 避税280

10.3 税务筹划的方法与技术282

10.3.1 税务筹划的基本方法282

10.3.2 税务筹划的基本技术285

10.3.3 税务筹划的基本步骤288

10.4 增值税税务筹划289

10.4.1 利用纳税人身份进行税务筹划289

10.4.2 利用混合销售行为进行税务筹划290

10.4.3 利用兼营行为进行税务筹划291

10.5 消费税税务筹划292

10.5.1 纳税人选定的税务筹划292

10.5.2 税率的税务筹划293

10.5.3 包装物的税务筹划294

10.5.4 递延纳税的税务筹划294

10.6 营业税税务筹划295

10.6.1 营业额的税务筹划295

10.6.2 兼营行为的税务筹划296

10.7 企业所得税税务筹划297

10.7.1 税率的税务筹划297

10.7.2 亏损弥补的税务筹划297

10.7.3 利用税收优惠政策的税务筹划298

10.8 土地增值税税务筹划299

10.8.1 利息支出扣除法税务筹划299

10.8.2 合理定价税务筹划300

10.8.3 选择项目核算方式税务筹划301

10.9 企业经营活动的税务筹划302

10.9.1 供应过程的税务筹划302

10.9.2 生产过程的税务筹划303

10.9.3 销售过程的税务筹划303

本章小结304

中英文关键词语对照304

自测题305

附录A 部分自测题参考答案306

参考文献316