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第1章 增值税纳税人身份的选择1

1.1一般纳税人与小规模纳税人的划分1

1.2增值税一般纳税人的认定与管理2

1.3新办商贸企业增值税一般纳税人的认定与管理5

1.4特殊一般纳税人的处理8

第2章 增值税的征税范围10

2.1增值税征税范围的确定10

2.2“境内”的理解11

2.3视同销售行为12

2.4混合销售行为13

2.5销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务税务处理15

2.6兼营行为16

2.7增值税征收范围的特别规定17

第3章 增值税税率的确定20

3.1增值税税率的基本制度20

3.2适用13％税率的商品20

3.3需特别注意的增值税税率32

3.4兼营不同税率项目的处理33

3.5增值税征收率34

3.6继续适用征收率的货物35

第4章 一般纳税人应纳税额的计算38

4.1一般纳税人应纳税额的计算公式38

4.2销项税额计算公式39

4.3确定销售额的方法39

4.4税务机关核定销售额44

4.5确定进项税额的一般规定45

4.6运输费用抵扣制度47

4.7抵扣进项税额的时间49

4.8再生资源增值税政策49

4.9进项税额抵扣凭证的要求53

4.10不得抵扣的进项税额54

4.11增值税转型改革的过渡措施58

第5章 小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算60

5.1小规模纳税人应纳税额的计算60

5.2个体纳税人起征点制度61

5.3进口货物应纳税额的计算62

第6章 增值税纳税申报表的填写64

6.1增值税纳税申报表修订情况64

6.2《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》的填写67

6.3《增值税纳税申报表附列资料（表一）》的填写73

6.4《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的填写74

6.5《固定资产进项税额抵扣情况表》的填写77

6.6《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》的填写77

第7章 增值税的税收优惠政策79

7.1法定免税项目79

7.2政策性免税项目80

7.3免征进口环节增值税89

7.4对安置残疾人单位的税收优惠政策92

7.5西部大开发增值税优惠政策93

7.6减免税项目分别核算义务94

7.7停止执行外商投资企业购买国产设备退税政策95

7.8文化企事业单位税收优惠政策96

第8章 增值税纳税申报的期限与地点98

8.1增值税纳税义务发生时间98

8.2增值税纳税申报纳税地点100

8.3增值税纳税期限与申报期限102

8.4进口增值税纳税期限103

第9章 增值税的特殊征管政策105

9.1增值税的征收机关105

9.2增值税专用发票的管理107

9.3税务机关代开增值税专用发票管理113

9.4增值税出口退税制度115

9.5上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度124

9.6旧设备出口退（免）税管理制度126

9.7增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度128

9.8对外修理修配飞机免抵退税政策131

9.9电力产品增值税的征收管理132

9.10钻石交易增值税征收管理办法135

9.11油气田企业增值税管理办法137

第10章 增值税节税技巧与实例143

10.1选择纳税人身份的节税筹划143

10.2巧选供货人类型，降低增值税负担146

10.3兼营销售的节税筹划148

10.4混合销售的节税筹划149

10.5企业运输费用的节税筹划150

10.6折扣销售中的节税筹划152

10.7将实物折扣变成价格折扣进行节税筹划153

10.8销售折扣中的节税筹划154

10.9利用不同的促销方式进行节税筹划155

10.10利用购进扣税法进行节税筹划157

10.11销售软件产品的节税筹划158

附录A增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）160

附录B 增值税纳税申报表附列资料（表一）163

附录C增值税纳税申报表附列资料（表二）165

附录D固定资产进项税额抵扣情况表168

附录E增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）169

附录F国民经济行业分类与代码（GB／T 4754—2002）171

附录G中华人民共和国增值税暂行条例192

附录H中华人民共和国增值税暂行条例实施细则197

参考文献204