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第一章 财务管理导论1

第一节 财务管理的概念1

一、财务管理的产生和发展1

二、企业财务活动5

三、企业财务关系7

四、企业财务管理9

第二节 财务管理的目标9

一、利润最大化10

二、财富最大化11

三、社会责任13

第三节 财务管理的内容14

一、筹资决策14

二、投资决策15

三、股利分配决策15

第四节 财务管理工作的组织17

一、企业财务管理法规制度17

二、企业内部的财务管理体制19

三、企业财务管理机构20

四、企业财务管理的基础工作20

第五节 财务管理环境21

一、财务管理的经济环境21

二、财务管理的法律环境24

三、财务管理的金融环境25

第二章 财务管理的价值念33

第一节 资金时间价值33

一、资金时间价值的含义33

二、资金时间价值的计算34

第二节 风险和报酬38

一、风险的含义38

二、风险的类别39

三、风险的衡量41

四、对待风险的态度45

五、风险和报酬的关系45

第三节 利息率和通货膨胀47

一、利息率47

二、通货膨胀51

第三章 流动资产管理56

第一节 流动资产的性质及管理要求56

一、流动资产的定义56

二、流动资产管理的要求56

第二节 现金管理58

一、现金预算的编制方法58

二、现金最佳持有量的测试模式61

第三节 应收账款管理65

一、信用政策65

二、收账政策68

第四节 存贷管理70

一、经济存货批量70

二、ABC管理法72

三、保险库存与定货点的确定73

第四章 固定资产管理80

第一节 固定资产的特点及管理要求80

一、固定资产的特点80

二、固定资产的管理要求82

第二节 固定资产折旧管理84

一、固定资产折旧的概念84

二、固定资产的价值损耗85

三、影响固定资产折旧的因素86

四、计提折旧的固定资产范围88

五、固定资产折旧的计算方法89

第三节 固定资产的日常管理96

一、实行固定资产归口分级管理96

二、编制固定资产目录97

三、建立固定资产卡片或登记簿97

四、正确地核算和提取折旧98

五、合理安排固定资产的修理98

六、科学地进行固定资产更新99

第四节 现金流量99

一、现金流量的概念99

二、现金流量的估计101

三、利润与现金流量104

第五节 投资方案评价的基本方法106

一、非贴现的评价方法106

二、贴现的评价方法108

第六节 固定资产投资决策112

一、固定资产更新决策112

二、所得税与折旧对投资的影响116

三、投资风险的分析121

第五章 其他资产管理132

第一节 无形资产的管理132

一、无形资产的概念和内容132

二、无形资产的计价133

三、无形资产的摊销管理133

四、无形资产转让的管理135

第二节 递延资产的管理136

一、递延资产的含义136

二、开办费的管理136

三、租人固定资产改良支出137

第三节 其他资产管理137

一、短期证券投资组合管理137

二、其他资产管理138

第六章 短期资金筹集140

第一节 短期筹资概述140

一、短期筹资的含义140

二、短期筹资的特点140

三、短期筹资的几种方式141

第二节 商业信用141

一、商业信用的特点141

二、商业信用的形式142

第三节 商业票据145

一、商业本票145

二、商业汇票147

三、商业票据的贴现148

第四节 短期借款149

一、短期借款的方式149

二、短期借款的基本程序150

三、短期借款的信用条件151

四、短期借款的成本153

第五节 其他短期筹集——短期融资券155

一、短期融资券的发展过程155

二、短期融资券的种类155

三、短期融资券的发行程序156

四、我国企业发行短期融资券的基本情况157

第七章 长期资金筹集159

第一节 长期筹资概述159

一、长期筹资的含义159

二、长期筹资的特点159

三、长期筹资的方式160

第二节 股票筹资160

一、普通股筹资160

二、优先股筹资165

第三节 债券筹资168

一、债券的基本要素168

二、企业债券的种类和特点169

三、债券的发行171

四、债券筹资评价174

第四节 长期借款175

一、长期借款的种类175

二、长期借款的程序176

三、长期借款成本178

四、长期借款的偿还方式179

五、长期借款的评价181

第五节 租赁筹资182

一、租赁的种类182

二、租赁筹资的程序184

三、租金的计算186

四、租赁筹资的评价188

第六节 其他长期筹资方式189

第八章 资本结构决策192

第一节 资金成本192

一、资金成本的意义192

二、资金成本的计算194

第二节 杠杆利益200

一、经营杠杆200

二、财务杠杆203

三、联合杠杆205

第三节 资本结构的确定207

一、资本结构的含义207

二、影响资本结构的因素208

三、资本结构的确定210

第九章 财务计划与控制216

第一节 财务计划216

一、财务计划的制定步骤216

二、销售百分比法217

三、线性回归分析法223

第二节 财务控制与业绩考核223

一、财务控制体系224

二、成本中心227

三、利润中心230

四、内部转移价格233

五、投资中心237

第三节 标准成本控制241

一、标准成本系统的组成241

二、标准成本的制定245

三、标准成本差异分析250

第四节 目标成本控制257

一、目标成本的概念257

二、目标成本的确定259

第五节 责任成本及其考核262

一、责任成本的含义262

二、责任成本的确定263

三、责任成本的考核264

第十章 财务分析269

第一节 财务分析概述269

一、财务分析的概念269

二、财务分析的意义与局限性269

三、财务分析的方法271

第二节 偿债能力分析277

一、短期偿债能力分析277

二、长期偿债能力分析（资本结构分析）282

三、偿债能力保障程度的分析285

第三节 营运能力分析286

一、企业营运状况的分析286

二、企业营运能力的分析287

第四节 盈利能力分析292

一、营业收入盈利水平的分析292

二、营业支出盈利水平的分析293

三、投资盈利水平的分析294

四、企业对国家或社会贡献水平的分析296

五、股本收益情况的分析297

第五节 财务状况综合分析与评价299

一、杜邦分析法300

二、财务比率综合分析法303

第十一章 企业利润分配309

第一节 企业利润的构成和分配原则309

一、利润概述309

二、利润的构成309

三、利润的分配原则313

第二节 我国企业利润分配的历史沿革315

一、国有企业利润分配的历史沿革315

二、承包经营企业的利润分配323

三、租赁经营企业的利润分配326

四、税利分流的试点327

第三节 企业所得税329

一、企业所得税的计算329

二、纳税调整330

第四节 利润分配的程序和项目332

一、利润分配的一般程序333

二、利润分配的项目336

第十二章 股份公司盈利分配341

第一节 股份公司盈利分配程序341

一、盈利分配程序341

二、股利支付程序343

第二节 股份公司的股利政策344

一、影响企业股利政策的因素344

二、股利理论347

三、股利分配的政策347

第三节 胜利形式349

第四节 股票分割与股票回购351

一、股票分割351

二、股票购回353

第五节 增资扩股决策355

一、增资配股的形式355

二、增资配股的条件356

三、增资扩股的程序357

四、增资扩股决策358

第十三章 企业组合、破产与清算362

第一节 联营企业财务管理362

一、联营企业的财务管理体制363

二、联营企业的资金筹集364

三、联营企业经营成果的分配365

四、联营企业的投资返还和解散清算367

第二节 企业集团财务管理369

一、企业集团的概念及其组织形式369

二、企业集团的财务管理体制370

三、企业集团的融资管理370

四、企业集团的利润分配372

第三节 企业合并财务管理373

一、企业合并的概念、形式及程序373

二、企业合并的资产评估374

第四节 企业破产、解散和清算374

一、企业破产的财务处理374

二、解散377

三、企业清算378

第十四章 国际财务管理384

第一节 国际企业的财务管理目标384

一、国际企业财务管理目标384

二、国际财务管理目标的组合和实践385

三、国际财务管理目标的特点386

第二节 国际企业的筹资管理387

一、国际企业筹资的特点387

二、国际企业的筹资渠道388

三、国际企业的筹资方式390

四、国际企业筹资决策395

第三节 国际企业的投资管理396

一、国际企业的投资环境396

二、国际企业的投资方式397

三、国际企业的投资决策401

第四节 国际企业的营运资金管理403

一、营运资金管理的目标和内容403

二、国际企业营运资金管理的环境分析404

三、营运资金的存量管理405

四、国际营运资金流量管理409

第五节 外汇风险管理413

一、外汇及外汇汇率413

二、外汇风险414

三、外汇风险的规避方法415

四、外汇风险管理决策程序418

第六节 国际企业的纳税管理419

一、国际纳税419

二、国际双重课税420

三、国际避税422

四、国际反避税424