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第一章 内部控制的历史3

第一节 内部控制的形成3

一、古代内部控制的雏形3

二、近代内部控制的发展3

三、现代内部控制的发展4

四、21世纪内部控制的发展7

第二节 内部控制的概念17

第二章 内部控制前沿理论17

第一节 欧美内部控制研究现状17

一、COSO关于小企业的财务报告内部控制17

二、日本相关法律法规对内部控制的要求20

三、法国内部控制标准框架指引23

四、欧盟及欧洲主要发达国家内部控制标准26

第二节 我国内部控制研究现状27

一、国内内部控制的发展27

二、企业内部控制基本规范31

三、企业内部控制指引35

第三节 国内企业内部控制实施现状41

《萨班斯-奥克斯利法案》的出台过程41

第三章 企业内部控制设计52

第一节 内部控制的设计原则52

第二节 内部控制的划分方式52

第三节 内部控制的设计步骤52

一、确认内控目标和流程52

二、设立内控绩效标准55

三、选择绩效测评方法57

四、检查实施效果反馈监督60

五、调整与改进62

第四节 内部控制的设计形式63

一、内部控制流程图63

二、内部控制调查表63

第五节 货币资金控制系统设计64

一、现金控制系统64

二、银行存款控制系统68

人福医药内部控制步骤72

连城顾问点评78

第四章 企业内部控制环境81

第一节 公司治理机制81

一、公司治理的实质81

二、公司控制权及其配置82

第二节 组织结构及权责分派87

一、组织结构及其设计87

二、企业权责分派体系90

第三节 人力资源政策92

一、人力资源概述92

二、人力资源政策及实行的评估93

三、内控指引对人力资源的要求96

第四节 企业文化96

一、企业文化概述96

二、内控指引对企业文化的要求97

华电国际内控环境建设98

连城顾问点评104

第五章 企业内部控制风险评估108

第一节 内部控制与风险管理的关系108

第二节 风险管理基本原理108

一、全面风险管理与传统风险管理的比较108

二、全面风险管理的构成要素110

第三节 风险管理的三道防线114

一、流程层面114

二、结构层面117

三、监督层面118

第四节 风险评估技术121

一、财务预警技术121

二、COSO框架下风险评估技术126

第五节 内部审计及其流程130

一、内部控制与内部审计130

二、内部控制的评价及审计131

三、内部控制审计流程132

四、内控指引对内部审计的要求135

第六节 全面风险管理手册136

一、全面风险管理的意义136

二、全面风险管理手册138

新希望公司内部风险控制142

连城顾问点评146

第六章 企业内部控制的方法措施151

第一节 约束控制151

第二节 业务控制151

一、业务控制涵盖的范围151

二、业务控制的设计152

三、明确业务的基本控制目标152

四、进行风险识别153

五、寻找控制点，确定控制措施153

六、完善业务流程157

第三节 激励控制160

第四节 监督控制160

第五节 业绩评价控制160

第六节 内控指引对控制手段的要求160

一、全面预算160

二、合同管理161

三、内部信息传递162

四、信息系统162

天士力制药公司内部控制措施163

连城顾问点评167

第七章 企业内部控制的信息沟通171

第一节 国外内控框架信息与沟通要求171

一、内部控制框架中信息与沟通要求171

二、风险管理框架中信息与沟通要求173

第二节 国内内控框架信息与沟通要求174

一、建立信息收集加工机制174

二、完善信息传递机制174

三、加强信息技术的运用175

四、建立反舞弊机制175

五、建立投诉和举报人保护制度176

广东联通信息系统内部控制176

连城顾问点评179

第八章 企业内部控制的监督检查183

第一节 内部控制监督体系183

一、内部监督体系的意义183

二、我国现行企业内部监督体系184

三、企业内部监督体系存在的问题186

四、企业内部监督体系的调整187

第二节 内部控制评估技术189

一、内部控制自我评估的产生及发展189

二、内部控制自我评估的形式和方法190

三、与内部控制自我评估方法相关的技术193

四、内控指引对内部控制评估的要求194

第三节 重大风险预警机制196

一、IT内控风险预警体系196

二、构建IT内控风险预警体系198

第四节 内控报告的修正与完善200

一、内控报告的内容200

二、内控报告的修正与完善202

东北高速控制权争夺与内部监督204

连城顾问点评207

第九章 企业内部控制数据实证分析211

第一节 内控报告、派现与诉讼情况分析211

一、内控报告情况分析211

二、连续派现情况分析217

三、诉讼纠纷情况分析229

第二节 资产负债情况分析237

一、资产负债率分析237

二、资产负债率分段企业分析247

第三节 经营控制情况分析255

一、主营业务成本率分析255

二、主营业务成本率分段企业数量分析266

三、主营利润占总利润比例分析274

第四节 关联交易情况分析286

一、关联销售占营业收入比例分析286

二、关联采购占营业成本比例分析297

三、关联交易额占总资产比例分析307

四、关联交易额占流动资产比例分析325

连城顾问点评342