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第一篇 银行会计核算与财务报表2

引言 银行财务报表信息的质量要求2

第一章 银行资产负债表的构成要素、基本格式和主要内容5

第一节 银行资产负债表的构成要素5

第二节 银行资产负债表的基本格式和主要内容7

第二章 现金及存放同业与资产负债表的陈报10

第一节 现金及存放同业的构成10

第六章 租赁业务的帐务处理与资产负债表的陈报10

第二节 现金及存放同业的帐务处理11

第三节 现金及存放同业在资产负债表上的陈报11

第三章 经营证券的帐务处理与资产负债表的陈报13

第一节 经营证券的含义13

第二节 经营证券的帐务处理13

第三节 经营证券在资产负债表上的陈报14

第二节 股票投资的帐务处理16

第四章 投资证券的帐务处理与资产负债表的陈报16

第一节 投资证券的含义16

第三节 债券投资的帐务处理17

第四节 股票投资的计价24

第五节 债券投资的计价26

第六节 证券投资在资产负债表上的陈报27

第五章 贷款的帐务处理与资产负债表的陈报30

第一节 贷款的种类30

第二节 贷款的帐务处理32

第三节 贷款在资产负债表上的陈彬38

第一节 银行租赁业务及其种类40

第二节 融资租赁的帐务处理41

第三节 经营租赁的帐务处理46

第四节 租赁在资产负债表上的陈报47

第七章 对联营公司和子公司投资的帐务处理与资产负债表的陈报49

第一节 联营公司和于公司的含义49

第二节 对联营公司投资的帐务处理51

第四节 对子公司投资在资产负债表上的陈报53

第三节 对于公司投资的帐务处理53

第五节 对联营公司投资在资产负债表上陈报55

第八章 固定资产的帐务处理与资产负债表的陈报56

第一节 固定资产的概念56

第二节 固定资产的取得成本56

第三节 取得固定资产的帐务处理58

第四节 固定资产的折旧及其帐务处理60

第六节 固定资产在资产负债表上的陈报65

第五节 固定资产的最后处置及其帐务处理65

第九章 存款的帐务处理与资产负债表的陈报67

第一节 存款的种类67

第二节 存款的帐务处理70

第三节 支票托收和清算系统82

第四节 存款在资产负债表上的陈报91

第十章 发行金融债券的帐务处理与资产负债表的陈报93

第一节 金融债券的种类93

第三节 一次集中偿还债券的帐务处理95

第二节 金融债券的发行价格95

第四节 分次偿还债券的帐务处理102

第五节 具有权益特征的债券的帐务处理107

第六节 金融债券在资产负债表上的陈报111

第十一章 股票发行的帐务处理与资产负债表的陈报112

第一节 股票的种类112

第二节 股票发行的帐务处理113

第三节 股份及其溢价（或折价）在资产负债表上的陈报120

第十二章 库存股份的帐务处理与资产负债表的陈报123

第一节 库存股份的含义123

第二节 成本法下库存股份的帐务处理124

第三节 库存股份在资产负债表上的陈报127

第十三章 留存收益的帐务处理与资产负债表的陈报128

第一节 留存收益的含义和影响因素128

第二节 留存收益的帐务处理128

第三节 留存收益在资产负债表上的陈报135

第一节 收益表的构成要素和基本格式136

第十四章 银行收益、费用的帐务处理与收益表的陈报136

第二节 收益、费用的帐务处理与收益表的陈报139

第三节 所得税的帐务处理与报表的陈报148

第十五章 银行财务状况变动表154

第一节 财务状况变动表的作用154

第二节 财务状况变动表的结构156

第三节 财务状况变动表的编制方法159

第三节 审计目标和程序172

第二篇 银行内部控制与内部审计174

第十六章 现金的内部控制与内部审计174

第一节 常见弊端与控制目标174

第二节 控制制度175

第四节 控制制度审计问卷179

第十七章 存放同业与同业存放的内部控制与内部审计182

第一节 常见弊端与控制目标182

第二节 控制制度183

第三节 审计目标和程序185

第四节 控制制度审计问卷188

第十八章 投资的内部控制与内部审计190

第一节 常见弊端与控制目标190

第二节 控制制度191

第三节 审计目标和程序194

第四节 控制制度审计问卷202

第十九章 商业贷款的内部控制与内部审计204

第一节 常见弊端与控制目标205

第二节 控制制度206

第三节 审计目标和程序211

第四节 控制制度审计问卷218

第二十章 不动产贷款的内部控制与内部审计222

第一节 常见弊端与控制目标222

第二节 控制制度224

第三节 审计目标和程序228

第四节 控制制度审计问卷234

第一节 常见弊端与控制目标238

第二十一章 固定资产的内部控制与内部审计238

第二节 控制制度239

第三节 审计目标和程序240

第四节 控制制度审计问卷242

第二十二章 活期存款的内部控制与内部审计244

第一节 常见弊端与控制目标244

第二节 控制制度245

第三节 审计目标和程序250

第四节 控制制度审计问卷256

第二十三章 银行本票和汇票的内部控制与内部审计259

第一节 常见弊端与控制目标259

第二节 控制制度260

第三节 审计目标和程序261

第四节 控制制度审计问卷264

第二十四章 储蓄存款的内部控制与内部审计266

第一节 常见弊端与控制目标266

第二节 控制制度267

第三节 审计目标和程序272

第四节 控制制度审计问卷277

第二十五章 定期存款的内部控制与内部审计280

第一节 常见弊端与控制目标281

第二节 控制制度281

第三节 审计目标和程序283

第四节 控制制度审计问卷287

第二十六章 股东权益的内部控制与内部审计289

第一节 常见弊端与控制目标289

第二节 控制制度290

第三节 审计目标和程序291

第四节 控制制度审计问卷293

附录295

国际会计准则295

国际内部审计实务准则336