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总序1

前言1

上篇 基础理论篇3

第一章 总论3

第一节 证券公司会计核算的特征3

第二节 证券公司的集中化财务管理制度10

第二章 证券公司的业务及投资品种14

第一节 证券与证券市场14

第二节 主要证券投资品种20

第三节 证券公司业务34

第四节 证券公司的发展和监管40

中篇 业务核算篇53

第三章 证券经纪业务及会计处理53

第一节 证券经纪业务概述53

第二节 代理买卖证券业务的核算54

第三节 代理兑付证券业务的核算62

第四节 代理保管证券业务的核算65

第四章 证券自营业务及会计处理69

第一节 证券自营业务概述69

第二节 自营业务的核算71

第五章 证券承销业务及会计处理82

第一节 证券承销业务概述82

第二节 证券承销业务的核算85

第六章 证券回购业务及会计处理93

第一节 证券回购业务概述93

第二节 买入返售证券业务的核算100

第三节 卖出回购证券业务的核算102

第七章 资产管理业务及会计处理108

第一节 定向资产管理业务109

第二节 定向资产管理业务的会计核算115

第三节 集合资产管理业务119

第八章 资金拆借业务及会计处理132

第一节 资金拆借业务概述132

第二节 资金拆借业务的核算133

第三节 投资顾问业务137

第九章 融资融券业务及会计核算141

第一节 融资融券业务141

第二节 融资融券业务的账户体系148

第三节 融资业务的核算149

第四节 融券业务的核算154

下篇 要素报告篇163

第十章 证券公司资产要素核算163

第一节 货币资金163

第二节 投资171

第三节 固定资产与无形资产182

第十一章 证券公司负债要素核算196

第一节 概述196

第二节 流动负债的核算197

第三节 非流动负债的核算203

第十二章 证券公司收入、费用和利润要素核算209

第一节 证券公司收入的核算209

第二节 证券公司费用支出的核算210

第三节 利润的确定213

第四节 所得税216

第十三章 所有者权益要素核算236

第一节 所有者权益概述236

第二节 实收资本的核算237

第三节 资本公积的核算241

第四节 盈余公积的核算244

第五节 未分配利润的核算246

第十四章 证券公司财务报告251

第一节 资产负债表251

第二节 利润表259

第三节 现金流量表264

第四节 所有者权益变动表270

第五节 附注274

附录 配套光盘内容介绍308