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目 录1

前言1

第一章导论1

第一节银行会计的涵义1

第二节银行会计核算的基本前提5

第三节银行会计核算的一般原则7

第四节银行会计的核算要素12

第五节银行会计的组织管理18

思考题22

第二章基本核算方法23

第一节会计科目23

第二节记账方法29

第三节会计凭证33

第四节账务组织与账务处理43

第五节会计报表53

思考题56

第三章负债业务57

第一节负债业务概述57

第二节存款业务59

第三节发行债券业务86

第四节其他负债业务93

思考题96

第四章资产业务97

第一节资产业务概述97

第二节贷款资产业务99

第三节对外投资业务112

第四节 固定资产业务122

第五节无形资产及其他资产业务133

第六节资产减值业务138

思考题144

第五章国内支付结算业务145

第一节支付结算业务概述145

第二节支票业务154

第三节银行本票业务159

第四节汇票业务165

第五节信用卡业务178

第六节其他结算业务186

第七节 国内信用证业务195

思考题205

第六章联行往来业务206

第一节联行往来业务概述206

第二节全国联行往来210

第三节资金汇划清算系统219

第四节全国电子联行往来227

第五节 电子汇划往来231

思考题237

第七章金融机构往来业务239

第一节金融机构往来概述239

第二节同城票据交换241

第三节商业银行与中央银行往来业务246

第四节商业银行往来业务256

第五节 中国现代化支付系统262

思考题266

第八章外汇业务267

第一节外汇业务概述267

第二节外汇买卖业务271

第三节外汇存款业务280

第四节外汇贷款业务286

第五节外汇资金往来业务294

第六节 国际贸易结算业务299

思考题308

第九章现金出纳业务309

第一节现金出纳业务概述309

第二节现金收付业务312

第三节票币兑换业务316

第四节代理收兑和配售金银业务318

思考题321

第十章其他中间业务322

第一节 中间业务概述322

第二节委托贷款业务325

第三节代理债券业务327

第四节 国内保函业务332

第五节或有事项业务334

思考题339

第十一章货币发行业务341

第一节货币发行业务概述341

第二节发行基金印制入库与调拨业务344

第三节货币发行与回笼业务349

第四节损伤票币销毁业务353

第五节发行基金年度上划业务354

思考题357

第十二章经理国库业务358

第一节经理国库业务概述358

第二节预算收入的收纳和退库364

第三节库款支拨业务383

第四节预算收入对账和国库年度决算388

思考题392

第十三章所有者权益393

第一节所有者权益概述393

第二节投入资本396

第三节公积金401

第四节利润分配407

思考题412

第十四章经营成果413

第一节收入413

第二节成本和费用422

第三节利润430

思考题436

第十五章年度决算437

第一节年度决算概述437

第二节年度决算的工作439

第三节年度决算报表的编制443

第四节会计调整469

思考题473

参考文献474