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信息技术内部控制操作指引与典型案例研究（课题主持人：林斌 覃东）3

第一章 信息系统内部控制应用指引3

第一节 企业内部控制应用指引——信息系统（建议稿）3

第二节 制定信息系统内部控制应用指引的说明8

第二章 Y省通信公司内部控制建设目的与过程19

第一节 Y省通信公司组织机构19

第二节 Y省通信公司内部控制建设的目的22

第三节 Y省通信公司内部控制建设情况24

第三章 Y省通信公司信息系统内部控制介绍27

第一节 Y省通信公司信息系统内部控制的组织27

第二节 Y省通信公司信息系统结构及信息系统内部控制手段29

第三节 Y省通信公司信息系统一般控制33

第四节 Y省通信公司信息系统一般控制体系与控制点55

第五节 Y省通信公司信息系统应用控制62

第四章 评价、分析与比较70

第一节 基于制度建设层面的分析与评价70

第二节 基于制度执行层面的分析与评价71

第三节 信息系统内部控制的比较75

第五章 总结与启示78

第六章 Y省通信公司内部控制评价介绍83

第一节 内部控制评价目的83

第二节 内部控制评价组织机构83

第三节 内部控制评价组织安排84

第四节 内部控制评价的原则84

第五节 内部控制评价目标、依据及标准85

第六节 内部控制评价工作计划阶段87

第七节 内部控制评价现场实施阶段92

第八节 内部控制评价内容及评价步骤96

第九节 内部控制缺陷评定101

第十节 2008年中期内部控制评价中发现的问题及其分析104

第十一节 内部控制效果评价108

第十二节 发生执行偏差的关键控制点的风险分析110

第十三节 内部控制评价报告117

第七章 Y省通信公司内部控制评价分析119

第一节 内部控制评价组织机构119

第二节 内部控制评价原则120

第三节 内部控制评价目标121

第四节 内部控制评价工作计划123

第五节 内部控制评价实施124

第六节 内部控制评价内容128

第七节 内部控制缺陷评定130

第八节 内部控制效果评价130

第九节 发生执行偏差的关键控制点的风险分析137

第十节 内部控制评价报告140

第十一节 内部控制评价启示与建议141

第八章 IT治理标准比较143

第一节 IT治理概述143

第二节 COBIT框架145

第三节 ITIL框架150

第四节 COBIT与ITIL的比较151

第九章 IT内部控制失败案例分析154

第一节 案例1：收账系统的开发154

第二节 案例2：信息系统后门——信息系统的安全隐患155

第三节 案例3：未清除系统测试数据，导致系统数据不准确156

第四节 案例4：内鬼作怪，将废充值卡激活157

第五节 案例5：充值卡和缴费卡数据异常158

参考文献160

政策文件：企业内部控制应用指引第18号——信息系统161