《中华人民共和国个人所得税法》贯彻实施与个人所得税计算、征收及申报管理实用手册2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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中华人民共和国个人所得税法1

第一章 概论5

第一节 课征个人所得税的原由5

第二节 个人所得税的类型8

第三节 个人所得税的效应9

第四节 中国个人所得税的沿革13

第五节 税制要素17

第二章 个人所得税的纳税人23

第一节 居民纳税人和非居民纳税人23

第二节 所得来源地的判定24

第三节 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的纳税义务25

第四节 纳税义务的特别规定33

第五节 个人所得税的扣缴义务人38

第六节 不纳入征税范围的个人所得39

第三章 个人所得税的征税对象42

第一节 工资、薪金所得42

第二节 个体工商户的生产、经营所得56

第三节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得58

第四节 劳务报酬所得61

第五节 稿酬所得62

第六节 特许权使用费所得63

第七节 利息、股息、红利所得64

第八节 财产租赁所得68

第九节 财产转让所得69

第十节 偶然所得73

第十一节 经国务院财政部门确定征税的其他所得74

第四章 个人所得税的税率77

第一节 工资、薪金所得的适用税率77

第二节 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率79

第三节 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率83

第五章 个人所得税的税收优惠85

第一节 个人所得税的免税85

第二节 个人所得税的减税102

第三节 个人所得税的捐赠扣除103

第四节 提高增值税和营业税起征点后的个人所得税征收管理107

第五节 税收减免管理办法108

第六节 个人所得税税收优惠的审批112

第六章 个人所得税应纳所得税税额和应纳税额的计算113

第一节 工资薪金所得的计税方法113

第二节 个体工商户的生产、经营所得的计税方法118

第三节 对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法125

第四节 劳务报酬所得的计税方法126

第五节 稿酬所得的计税方法128

第六节 特许权使用费所得的计税方法129

第七节 利息、股息、红利所得的计税方法130

第八节 财产租赁所得的计税方法131

第九节 财产转让所得的计税方法133

第十节 偶然所得的计税方法134

第十一节 经国务院财政部门确定征税的其他所得的计税方法135

第十二节 境外缴纳税额抵免的计税方法135

第十三节 个人所得税的特别计税方法139

第七章 储蓄存款利息所得个人所得税144

第一节 储蓄存款利息所得税的纳税人和扣缴义务人144

第二节 储蓄存款利息所得税的征税范围145

第三节 储蓄存款利息所得税的计税依据及税率146

第四节 储蓄存款利息所得税应纳税额的计算149

第五节 储蓄存款利息所得税的税收优惠150

第六节 储蓄存款利息所得税的纳税程序155

第八章 个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税160

第一节 个人独资企业和合伙企业的纳税人160

第二节 个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额160

第三节 个人独资企业和合伙企业的汇算清缴163

第四节 个人独资企业和合伙企业的纳税程序164

第五节 律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税的规定165

第六节 司法公证机构改制后的所得税政策167

第九章 个人所得税的纳税程序168

第一节 个人所得税管理办法168

第二节 个人所得税的税款缴纳176

第三节 个人所得税自行申报纳税办法179

第四节 个人所得税的代扣代缴方式181

第五节 个人所得税的法律责任188

第十章 个人所得税的征收管理办法190

第一节 境外所得个人所得税征收管理办法190

第二节 机动出租车驾驶员个人所得税征收管理办法192

第三节 广告市场个人所得税征收管理办法193

第四节 建筑安装业个人所得税征收管理办法195

第五节 演出市场个人所得税征收管理办法196

第六节 个体工商户定期定额管理办法198

第七节 个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定201

第八节 所得税收入分享体制改革后的税收征管范围202

第十一章 国际税收协定204

第一节 国际税收协定概述204

第二节 税收协定的谈签程序和基本结构206

第三节 与中国签订税收协定的国家207

第四节 个人所得209

第五节 消除双重征税213

第六节 适用税收协定的程序215

第七节 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法217

第十二章 个人所得税的财务管理和会计核算220

第一节 代扣代缴个人所得税的会计核算220

第二节 个体工商户建账管理暂行办法221

第三节 税务师事务所财务管理办法223

第四节 税务师事务所会计核算办法226

第十三章 个人所得税申报表式样251

一、个人所得税月份申报表252

二、个人所得税年度申报表254

三、个体工商户所得税月份申报表256

四、个体工商户所得税年度申报表258

五、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表260

六、个人承包承租经营所得税年度申报表262

七、特定行业个人所得税月份申报表264

八、特定行业个人所得税年度申报表266

九、扣缴所得税报告表268

十、支付个人收入明细表270

第十四章 机关法律法规271