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1　增值税税务检查1

1.1　增值税检查概述1

1.1.1　增值税计税原理1

1.1.2　增值税的主要政策规定1

1.1.3　增值税的税额计算6

1.1.4　增值税违法案件的特点11

1.2　增值税检查的主要内容13

1.2.1 检查应税产品（或劳务）的销售额，洞察“隐匿术”13

税案传真：“生产成本”里的增值税线索15

案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情16

1.2.2　检查进项税额，洞察“进项税额”的“膨胀术”17

法规提示：加强废旧物资增值税管理20

1.2.3　企业增值税专用发票的检查内容21

专题研究：失控发票的检查21

案例分析：接了虚开票当了冤大头23

专题讨论：如何判定纳税人善意与恶意取得专用发票25

专题研究：应调整增值税交叉比对方式29

1.2.3　小规模纳税人增值税检查的内容30

税案传真：销售收入畸高 原是虚开作祟31

1.3　一般纳税人增值税检查的一般方法和技巧33

1.3.1　分析控制法与增值税稽查选案分析33

1.3.2　虚开增值税专用发票案的检查方法39

1.3.3　购进阶段进项税额的检查42

案例分析：检查企业材料明细账检查增值税43

案例分析：检查集体福利及个人消费的购进货物44

案例分析：购进在建工程材料抵扣进项税额45

案例分析：大头小尾发票偷税案46

1.3.2　生产周转阶段进项税额转出的检查47

案例分析：某商业企业发生短缺不转出进项税额48

1.3.3　销售阶段销项税额的检查49

案例分析：“藏”在蜡烛里的税款51

1.4　小规模纳税人增值税检查的一般方法与技巧54

案例分析：石油公司隐瞒收入偷税案件54

税案传真：零申报发现纳税人偷税55

税案传真：申报收入与经营规模存在较大差距发现偷税58

案例分析：某钢铁股份有限公司增值税检查案例59

2　消费税税务检查67

2.1　消费税检查概述67

2.1.1 消费税主要政策规定67

法规提示：汽、柴油消费税管理办法实施74

2.1.2　消费税的计算75

案例分析：卷烟生产厂的消费税计算75

案例分析：白酒生产厂的消费税计算76

案例分析：某卷烟厂委托加工业务的税金计算79

法规提示：进口卷烟消费税税率有新调整80

2.1.3　消费税的税务检查原理81

案例分析：关联方交易计算消费税应注意的问题83

2.2　消费税检查的主要内容85

2.2.1　检查计税依据85

2.2.2　检查纳税环节86

专题研究：如何检查金银首饰消费税86

2.2.3　检查消费税的计算与缴纳89

2.3　消费税检查的一般方法与技巧89

案例分析：“废品损失”账中的偷税文章90

2.3.1 消费税计税依据的检查90

专题研究：消费税税额抵扣的会计处理92

税案传真：举报受理消除顾虑 实地检查事半功倍94

2.3.2　消费税纳税环节的检查方法与技巧95

案例分析：日用化工厂委托加工案97

案例分析：汽车轮胎厂的营业外收入哪里去了？98

2.3.3 出口退免税的审查99

2.3.4　适用税目税率检查的方法与技巧100

案例分析：混淆高低税率计税的偷税案102

3.1　企业所得税纳税情况综合分析103

3.1.1 对纳税申报表及其附表的综合分析103

3　工业企业所得税税务检查103

3.1.2　对资产负债表的综合分析112

3.1.3　对损益表的综合分析115

3.1.4　对其他财务评价指标的分析117

专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查120

3.2　工业企业所得税检查的意义和基本内容122

3.2.1 工业企业所得税检查的意义122

3.2.2　工业企业所得税检查的基本内容122

专题研究：纳税调整项目对照表124

3.3　主营业务收入的检查126

3.3.1 主营业务收入检查的基本内容126

案例分析：销售货物不核算销售收入偷税127

3.3.2　主营业务收入检查的基本方法129

专题研究：在检查收入时应注意的问题131

专题研究：收入确定涉及的税收政策134

3.4　材料的税务检查136

3.4.1 收入材料的税务检查136

案例分析：材料的税务检查138

案例分析：加权平均法检查142

案例分析：先进先出法检查143

案例分析：移动加权平均法检查144

案例分析：材料计划成本核算检查146

3.4.2　库存材料的税务检查150

专题研究：存货减值的税务处理153

案例分析：领用材料未结转材料成本差异156

案例分析：生产领用包装物计入产品销售费用158

专题研究：解析财产损失税前扣除办法159

3.5　工资及附加费的税务检查162

3.5.1 工资总额组成的检查162

3.5.2　工资计算的检查164

3.6　固定资产及折旧费的税务检查166

3.6.1 固定资产增加的检查166

3.6.2 固定资产减少的检查168

3.6.3 固定资产累计折旧的检查169

专题研究：解析固定资产残值173

专题研究：固定资产检查中应注意的若干问题175

法规提示：关于固定资产租赁费的所得税处理的规定176

专题研究：清产核资的涉税政策分析179

案例分析：购建固定资产借款利息的税务处理180

案例分析：整体资产转让的所得税处理182

3.7　摊提费用和制造费用的税务检查185

3.7.1　摊提费用的检查185

案例分析：股份有限公司企业所得税分析186

3.7.2　制造费用的检查188

案例分析：股份有限公司所得税计算189

3.8　产品制造成本的税务检查191

3.8.1 生产费用分配的检查192

3.8.2　在产品与完工产品成本分配的检查194

案例分析：生产成本的检查194

案例分析：盘存估算法确定在产品成本的检查197

3.9　营业利润的税务检查199

3.9.1 主营业务利润的检查199

法规提示：企业所得税广告费和业务宣传费的有关规定201

3.9.2　其他业务利润的检查204

法规解读：执行《企业会计制度》需明确的所得税问题205

专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税212

法规提示：与业务招待费相关规定及注意事项216

法规提示：与提取总机构管理费有关的规定217

专题研究：8项资产减值准备的纳税调整227

法规提示：与坏账损失有关的税务规定231

法规提示：与借款费用有关的规定236

专题研究：如何界定“不予列支”和“不予扣除”239

3.10　利润总额和应纳税所得额的检查241

3.10.1 利润总额的检查241

法规提示：关于债转股企业的税收政策242

法规提示：与股权投资损失相关的所得税政策243

法规提示：与公益性、救济性捐赠有关的规定247

法规提示：与技术开发费税前扣除有关的规定253

专题分析：电信企业所得税部分费用扣除的规定257

法规提示：分立、合并、股权重组的亏损弥补259

3.10.2　应纳所得税额的检查261

专题研究：13项涉及企业所得税的审批项目被取消262

案例分析：该企业应当如何补缴所得税265

4　商品流通企业所得税税务检查268

4.1 主营业务成本的税务检查268

4.1.1 商业批发企业主营业务成本的检查268

4.1.2　商业零售企业主营业务成本的检查271

案例分析：进销差价的税务检查278

4.2　营业费用的税务检查279

4.2.1 商品流通费的一般检查280

4.2.2　管理费用的检查284

专题研究：计提坏账准备应注意的问题286

专题研究：“三项费用”的审查要点289

案例分析：费用的税务稽查方法290

4.2.3　财务费用的检查292

专题研究：营业费用（或成本）的查证方法292

4.3　财务成果和应纳税所得额的检查296

4.3.1　财务成果的检查296

专题研究：专门行业确定和计算应纳税所得额的具体规定297

专题研究：长期股权投资业务会计和税法差异分析299

4.3.2　应纳税所得额的检查304

法规提示：如何处理被兼并企业尚未弥补的经营亏损304

专题分析：税务检查后企业所得税的账务调整305

5　外商投资企业和外国企业所得税税务检查307

5.1　营业收入的税务检查307

5.1.1 出口销售业务的检查307

5.1.2　关联企业转让定价的税务检查309

5.1.3　外币业务的检查312

5.2　成本费用的税务检查313

5.2.2　管理费用的税务检查314

5.2.1　工资的税务检查314

5.2.3　财务费用的税务检查315

5.3　利润总额和应纳税所得的税务检查316

5.3.1 利润总额与应纳税所得额的检查316

政策解读：外商投资企业所得税申报中应关注的调整事项317

5.3.2　税收优惠的检查319

专题研究：外商投资企业合并后如何享受税收优惠321

案例分析：外商投资企业再投资如何计算退税额324

专题研究：外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税326

5.3.2　税收抵免的检查328

案例分析：外商投资企业所得税检查与计算329

5.3.3　预提所得税的检查330