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第1篇 审计理论3

第1章 审计总论3

引例3

1.1审计的定义5

1.2审计的分类8

1.2.1按审计主体分类8

1.2.2按审计内容和目的分类8

1.2.3按法律义务分类9

1.2.4按检查范围分类9

1.3审计的基本过程10

1.3.1审计计划阶段11

1.3.2审计实施阶段13

1.3.3审计报告阶段14

1.4审计的产生与发展14

1.4.1审计产生的动因14

1.4.2审计的发展历程15

关键术语17

本章复习题17

第2章 审计主体理论18

引例18

2.1审计人员独立性18

2.1.1独立性的概念19

2.1.2威胁独立性的情况20

2.1.3防范措施21

2.2专业胜任能力26

2.2.1专业胜任能力的基本要求26

2.2.2专业胜任能力的两个阶段27

2.2.3审计人员对其他专家工作的利用27

2.3其他职业道德规范28

2.3.1保密28

2.3.2收费与佣金28

2.3.3与执行鉴证业务不相容的工作28

2.3.4接任前任审计人员的审计业务29

2.3.5广告、业务招揽和宣传30

2.4审计质量30

2.4.1审计质量控制制度的目的和要素31

2.4.2对业务质量承担的领导责任31

2.4.3职业道德规范的要求32

2.4.4客户关系和具体业务的接受与保持33

2.4.5人力资源35

2.4.6业务执行37

2.4.7业务工作底稿41

2.4.8监控42

2.4.9记录43

2.5审计法律责任43

2.5.1审计法律责任的成因及认定43

2.5.2审计法律责任的相关规定44

2.5.3审计法律责任的防范46

关键术语46

本章复习题46

第3章 审计目标理论47

引例47

3.1审计总体目标48

3.2审计具体目标48

3.2.1管理当局的认定49

3.2.2具体审计目标50

3.3审计风险与审计目标53

关键术语54

本章复习题54

第4章 审计风险理论55

引例55

4.1审计风险的定义及其特征55

4.1.1审计风险的定义55

4.1.2审计风险的特征56

4.2审计风险的构成要素及其相互关系57

4.2.1重大错报风险57

4.2.2检查风险58

4.3审计风险成因与控制60

4.3.1审计风险形成的客观原因60

4.3.2审计风险形成的原因能力60

关键术语61

本章复习题61

第5章 审计证据理论62

引例62

5.1审计证据的含义与特征64

5.1.1审计证据的含义64

5.1.2审计证据的特征65

5.2审计证据的种类65

5.2.1按照审计证据来源分类65

5.2.2按照审计证据形态分类66

5.2.3按照取得审计证据的方法分类67

5.3审计证据评价67

5.3.1审计证据充分性的评价67

5.3.2审计证据适当性的评价68

5.3.3评价审计证据充分性和适当性的特殊考虑70

5.4审计工作底稿71

5.4.1审计工作底稿的含义及编制目的71

5.4.2审计工作底稿的性质71

5.4.3审计工作底稿的编制与复核72

5.4.4审计工作底稿的归档78

5.4.5审计报告日后对审计工作底稿的变动80

关键术语80

本章复习题80

第6章 审计程序理论81

引例81

6.1总体审计程序83

6.1.1实施风险评估程序83

6.1.2实施控制测试程序94

6.1.3实质性测试程序97

6.2具体审计程序99

6.2.1函证99

6.2.2重新计算101

6.2.3分析性程序101

6.2.4其他的具体审计程序105

6.3审计程序与审计证据106

6.3.1实物证据及其审计程序106

6.3.2询证证据及其审计程序106

6.3.3书面证据及其审计程序107

6.3.4计算证据107

6.3.5分析性证据及其审计程序108

6.3.6口头证据及其审计程序109

关键术语109

本章复习题109

第7章 审计客体理论110

引例110

7.1财务报表与业务循环110

7.1.1销售与收款循环的特性112

7.1.2采购与付款循环的特性115

7.1.3存货与仓储循环的特性118

7.1.4筹资与投资循环的特性119

7.2审计抽样121

7.2.1审计抽样概述121

7.2.2审计抽样的主要步骤125

关键术语130

本章复习题130

第8章 审计评价理论132

引例132

8.1审计重要性132

8.1.1审计重要性的含义132

8.1.2计划审计工作时对重要性的评估133

8.1.3评价错报的影响134

8.2抽样推断136

8.2.1抽样推断涉及的风险136

8.2.2样本检测137

8.2.3审计抽样在控制测试中的应用140

8.2.4审计抽样在实质性测试中的应用146

关键术语148

本章复习题148

第2篇 审计实务151

第9章 审计计划阶段151

引例151

9.1审计业务约定书的签订152

9.1.1客户的接受与续约152

9.1.2业务约定书的签订154

9.1.3审计业务的变更对业务约定书的影响157

9.2审计计划编制157

9.2.1审计计划的内容157

9.2.2审计计划的编制158

9.2.3与治理层和管理层的沟通162

9.3计划工作底稿162

9.3.1审计业务约定书范例162

9.3.2审计程序表164

关键术语164

本章复习题164

第10章 审计实施阶段166

引例166

10.1交易循环及其相关的控制测试168

10.1.1销售与收款循环的控制测试168

10.1.2采购与付款循环的控制测试172

10.1.3生产循环的控制测试175

10.1.4筹资与投资循环的控制测试182

10.2交易循环的相关实质性测试183

10.2.1销售与收款循环的实质性测试183

10.2.2采购与付款循环的实质性测试198

10.2.3存货与仓储循环的实质性测试209

10.2.4筹资与投资循环的实质性测试224

关键术语232

本章复习题232

第11章 终结外勤与审计报告阶段234

引例234

11.1终结外勤及与管理层沟通235

11.1.1期初余额审计235

11.1.2复核期后事项236

11.1.3或有事项的审计238

11.1.4持续经营假设审计241

11.1.5现金流量表审计243

11.1.6与管理层沟通244

11.2审计报告247

11.2.1审计报告的含义247

11.2.2评价财务报表合法性应当考虑的内容248

11.2.3评价财务报表公允性应当考虑的内容248

11.2.4审计报告的类型249

11.2.5审计报告的要素249

11.2.6非标准审计报告253

关键术语259

本章复习题259

第12章 信息系统环境下的审计260

引例260

12.1信息系统对审计的影响261

12.1.1信息系统的基本特点262

12.1.2信息系统对审计的影响264

12.2信息系统的内部控制及其测试268

12.2.1信息系统的内部控制268

12.2.2信息系统的控制测试269

12.2.3信息系统的审计风险277

12.3计算机辅助审计279

12.3.1通用审计软件279

12.3.2计算机辅助审计技术281

12.3.3专家系统282

12.3.4计算机舞弊283

关键术语284

本章复习题284

参考文献285