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第1章 查账实操前需掌握的基础知识准备1

1.1 查账组织与人员配备1

1.1.1 查账组织形式1

1.1.2 查账组织设置1

1.1.3 查账人员配备2

1.1.4 查账工作职责2

1.2 查账准则与法律规范2

1.2.1 查账行为准则2

1.2.2 查账工作要求3

1.2.3 查账政策法规3

1.2.4 查账质量控制4

1.3 查账工作与组织关系4

1.3.1 查账与管理层的关系4

1.3.2 查账与治理层的关系4

1.3.3 查账与内部控制的关系4

1.3.4 查账与内部审计的关系5

1.4 查账工作方法与步骤5

1.4.1 错弊甄别方法5

1.4.2 查账分类方法8

1.4.3 查账基本方法8

1.4.4 图解查账步骤11

第2章 通过企业内控提高查账效率的方法13

2.1 认知企业内控13

2.1.1 内部控制类型13

2.1.2 内部控制目标13

2.1.3 内部控制要素14

2.1.4 内部控制任务14

2.2 掌握内控方法15

2.2.1 不相容职务分离控制15

2.2.2 授权审批控制16

2.2.3 会计系统控制17

2.2.4 财产保护控制17

2.2.5 预算控制18

2.3 内控制度设计19

2.3.1 设计内容19

2.3.2 设计原则20

2.3.3 设计程序20

2.3.4 注意事项21

2.4 监督与检查21

2.4.1 监督检查职责21

2.4.2 外包评价规范22

2.5 测试与评价22

2.5.1 内容22

2.5.2 方法22

2.5.3 步骤24

2.6 结果的评价24

2.6.1 分层24

2.6.2 步骤25

第3章 实账演练——对会计凭证／账簿进行查账27

3.1 原始凭证的查账标准与演练27

3.1.1 原始凭证的查账标准27

3.1.2 原始凭证的查账演练28

3.2 记账凭证的查账规范与演练29

3.2.1 记账凭证的查账标准29

3.2.2 记账凭证的查账演练30

3.3 会计账簿的查账标准与演练31

3.3.1 会计账簿的查账标准31

3.3.2 会计账簿的查账演练32

3.4 会计错账更正的调账标准与演练33

3.4.1 会计错账更正的调账标准33

3.4.2 会计错账更正的调账演练35

第4章 实账演练——对企业资产进行查账38

4.1 货币资金业务的查账标准与演练38

4.1.1 库存现金业务的查账标准与演练38

4.1.2 银行存款业务的查账标准与演练41

4.1.3 其他货币资金业务查账标准与演练44

4.2 存货业务的查账标准与演练48

4.2.1 存货取得的查账标准与演练48

4.2.2 存货发出的查账标准与演练50

4.2.3 存货储存与盘点的查账标准与演练52

4.3 固定资产业务的查账标准与演练55

4.3.1 固定资产增减业务的查账标准与演练55

4.3.2 固定资产修理业务的查账标准与演练62

4.3.3 固定资产折旧业务的查账标准与演练64

4.4 无形资产业务的查账标准与演练66

4.4.1 无形资产增加业务的查账标准与演练66

4.4.2 无形资产投资转出的查账标准与演练68

4.4.3 无形资产摊销业务的查账标准与演练70

第5章 实账演练——对企业负债进行查账73

5.1 短期借款的查账标准与演练73

5.1.1 短期借款的查账标准73

5.1.2 短期借款的查账演练74

5.2 应付票据的查账标准与演练75

5.2.1 应付票据的查账标准75

5.2.2 应付票据的查账演练76

5.3 应付账款的查账标准与演练77

5.3.1 应付账款的查账标准77

5.3.2 应付账款的查账演练77

5.4 预收账款的查账标准与演练79

5.4.1 预收账款的查账标准79

5.4.2 预收账款的查账演练79

5.5 应付股利的查账标准与演练81

5.5.1 应付股利的查账标准81

5.5.2 应付股利的查账演练81

5.6 应交税费的查账标准与演练82

5.6.1 应交税费的查账标准82

5.6.2 应交税费的查账演练84

5.7 长期借款的查账标准与演练86

5.7.1 长期借款的查账标准86

5.7.2 长期借款的查账演练86

5.8 应付债券的查账标准与演练88

5.8.1 应付债券的查账标准88

5.8.2 应付债券的查账演练88

5.9 长期应付款的查账标准与演练89

5.9.1 长期应付款的查账标准89

5.9.2 长期应付款的查账演练89

5.10 应付职工薪酬的查账标准与演练90

5.10.1 应付职工薪酬的查账标准90

5.10.2 应付职工薪酬的查账演练92

第6章 实账演练——对所有者权益进行查账94

6.1 实收资本的查账标准与演练94

6.1.1 实收资本的查账标准94

6.1.2 实收资本的查账演练95

6.2 资本公积的查账标准与演练96

6.2.1 资本公积的查账标准96

6.2.2 资本公积的查账演练96

6.3 盈余公积的查账标准与演练98

6.3.1 盈余公积的查账标准98

6.3.2 盈余公积的查账演练98

6.4 未分配利润的查账标准与演练100

6.4.1 未分配利润的查账标准100

6.4.2 未分配利润的查账演练100

第7章 实账演练——对收入与成本费用进行查账102

7.1 收入的查账标准与演练102

7.1.1 主营业务收入的查账标准与演练102

7.1.2 其他业务收入的查账标准与演练104

7.2 生产成本的查账标准与演练107

7.2.1 生产成本的查账标准107

7.2.2 生产成本的查账演练107

7.3 制造费用的查账标准与演练109

7.3.1 制造费用的查账标准109

7.3.2 制造费用的查账演练110

7.4 期间费用的查账标准与演练111

7.4.1 期间费用的查账标准111

7.4.2 期间费用的查账演练113

第8章 实账演练——对利润及利润分配进行查账115

8.1 利润组成的查账标准与演练115

8.1.1 利润组成的查账标准115

8.1.2 利润组成的查账演练116

8.2 投资收益的查账标准与演练117

8.2.1 投资收益的查账标准117

8.2.2 投资收益的查账演练118

8.3 所得税业务的查账标准与演练119

8.3.1 所得税业务的查账标准119

8.3.2 所得税业务的查账演练120

8.4 利润分配的查账标准与演练121

8.4.1 利润分配的查账标准121

8.4.2 利润分配的查账演练122

第9章 实账演练——对会计报表进行查账124

9.1 资产负债表的查账标准与演练124

9.1.1 资产负债表的查账标准124

9.1.2 资产负债表的查账演练126

9.2 利润表的查账标准与演练127

9.2.1 利润表的查账标准127

9.2.2 利润表的查账演练129

9.3 现金流量表的查账标准与演练132

9.3.1 现金流量表的查账标准132

9.3.2 现金流量表的查账演练136

9.4 会计报表附注的查账标准与演练138

9.4.1 会计报表附注的查账标准138

9.4.2 会计报表附注的查账演练139

第10章 实账演练——对会计业务进行调账141

10.1 会计政策变更的调账标准与演练141

10.1.1 会计政策变更的调账标准141

10.1.2 会计政策变更的披露标准141

10.1.3 会计政策变更的调账演练142

10.2 会计估计变更的调账标准与演练143

10.2.1 会计估计变更的调账标准143

10.2.2 会计估计变更的披露标准143

10.2.3 会计估计变更的调账演练143

10.3 会计差错更正的调账标准与演练144

10.3.1 会计差错更正的调账标准144

10.3.2 会计差错更正的披露标准145

10.3.3 会计差错更正的调账演练145

10.4 或有事项的调账标准与演练145

10.4.1 或有事项的确认标准145

10.4.2 或有事项的计量标准146

10.4.3 或有事项的披露标准146

10.4.4 或有事项的调账演练147

10.5 资产负债表日后事项的调整标准与演练147

10.5.1 日后调整事项的调整标准147

10.5.2 日后非调整事项的披露标准148

10.5.3 日后事项的调账演练148