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第一章 概论1

学习目标1

案例 英国审计假账第一案：“南海公司”破产事件1

第一节 审计的历史发展3

第二节 审计的含义、特征与目标6

第三节 审计的对象、职能和作用12

第四节 审计监督体系14

关键术语21

思考题21

练习题22

第二章 国家审计变迁与类型25

学习目标25

案例 审计——保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”25

第一节 国家审计的产生与发展26

第二节 国家审计的概念与特征32

第三节 国家审计的类型与比较37

第四节 国家审计的范围与流程41

关键术语45

思考题45

练习题46

第三章 国家审计方法与质量控制49

学习目标49

案例 审计风暴——公共财政资金的守护神49

第一节 国家审计方法50

第二节 国家审计质量控制57

第三节 国家审计公告66

关键术语71

思考题71

练习题71

第四章 审计目标与业务承接75

学习目标75

案例 对扩展审计鉴证业务必要性的思考75

第一节 财务报表审计的目标77

第二节 财务报表审计的责任划分81

第三节 会计师事务所业务承接83

第四节 审计过程与审计范围91

关键术语94

思考题95

练习题95

第五章 审计程序与审计计划99

学习目标99

案例 CPA审计需要适当的审计程序与审计计划99

第一节 审计程序100

第二节 审计准备活动106

第三节 审计计划工作106

第四节 审计重要性及其运用111

第五节 审计风险及其构成117

关键术语119

思考题120

练习题120

第六章 审计证据和审计工作底稿125

学习目标125

案例 安然——安达信不诚信自毁前程125

第一节 审计证据的内涵126

第二节 审计证据取得与整理133

第三节 审计工作底稿137

第四节 审计档案管理143

关键术语144

思考题145

练习题145

第七章 企业风险评估与内部控制149

学习目标149

案例 法国兴业银行内控失效导致49亿欧元巨额诈骗149

第一节 风险评估的要求与程序150

第二节 了解被审计单位内部控制152

第三节 重大错报风险评估159

第四节 审计风险应对措施与程序161

关键术语166

思考题166

练习题166

第八章 审计方法与抽样技术171

学习目标171

案例 公私不分法难容——某市审计局经贸分局查处公款注册私人公司171

第一节 审计抽样概述172

第二节 审计抽样的基本程序175

第三节 控制测试中统计抽样技术的运用181

第四节 细节测试中统计抽样技术的运用184

关键术语185

思考题185

练习题186

第九章 销售与收款循环审计189

学习目标189

案例 “琼民源”虚构大额销售收入被公开处罚189

第一节 会计报表审计概述191

第二节 销售与收款循环特征193

第三节 销售与收款循环业务的审计测试196

第四节 营业收入审计200

第五节 应收及预收款项审计204

第六节 应交税金与销售费用等账户审计212

关键术语215

思考题215

练习题215

第十章 采购与付款循环审计221

学习目标221

案例 ST达尔曼因造假而退市221

第一节 采购与付款循环特征222

第二节 内部控制和控制测试225

第三节 应付账款和应付票据审计227

第四节 固定资产审计229

第五节 预付款项与在建工程等账户审计234

关键术语241

思考题241

练习题241

第十一章 存货与仓储循环审计245

学习目标245

案例 德勤审计科龙电器的五大“硬伤”245

第一节 存货与仓储循环概述246

第二节 成本会计制度和工薪控制测试248

第三节 存货审计251

第四节 应付职工薪酬审计258

第五节 营业成本审计259

关键术语261

思考题261

练习题261

第十二章 筹资与投资循环审计265

学习目标265

案例 麦道夫因500亿美元“庞氏骗局”被判150年监禁265

第一节 筹资与投资循环特征266

第二节 筹资与投资循环的内部控制和控制测试268

第三节 筹资交易的实质性程序274

第四节 投资交易的实质性程序277

关键术语280

思考题280

练习题281

第十三章 货币资金审计287

学习目标287

案例 美国资本银行公司因CEO挪用公司资金而破产287

第一节 货币资金与交易循环288

第二节 货币资金的内部控制和控制测试289

第三节 库存现金审计291

第四节 银行存款审计292

第五节 其他货币资金审计293

关键术语294

思考题294

练习题295

第十四章 终结审计与审计报告299

学习目标299

案例 量化证券资格会计师事务所执业质量检查次数299

第一节 完成审计工作300

第二节 审计报告作用、类型和内容308

第三节 非标准审计报告312

关键术语317

思考题318

练习题318

主要参考文献323